Професійний бухгалтер 07.05.2018

(коментар до наказу МФУ «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 28 січня 2016 року № 21» від 23.03.2018 р. № 381)

(коментар до наказу ДФС «Про затвердження Порядку формування територіальними органами та структурними підрозділами ДФС переліку ризикових платників податків, Рішення про врахування/неврахування Таблиці даних платника податків, Рішення про неврахування Таблиці даних платника податків» від 21.03.2018 р. № 144)

(коментар до ІПК ГУ ДФС у Харківській області від 05.04.2018 р. № 1463/ІПК/20-40-13-11-11)

Тема захисту персональних даних фізичних осіб за останні два роки майже зійшла нанівець. Інша річ — ажіотаж до 2014 року...
Але не говоритимемо про сумне, адже замість жорстких, штрафонебезпечних і часом безглуздих вимог, які по суті нікого і ніяк не захищали, прийшли більш лояльні і адекватні законодавчі норми. Проте в редакцію продовжують надходити питання.
Ми вирішили стисло нагадати, яка наразі ситуація в «захисно-персональній» сфері.

Ця консультація зацікавить тих суб'єктів господарювання, які закуповують сільськогосподарську продукцію безпосередньо у населення, зокрема, заклади ресторанного господарства, виробників продуктів харчування. Щодо таких закупівель є особливі вимоги у законодавстві.
Про них і йтиметься далі.

Порядок оподаткування ПДВ договорів транспортного експедирування завжди викликав запитання. Адже такі договори мають специфіку, яка щодо ПДВ у ПКУ не окреслена. Щоправда, тут на виручку підприємствам прийшли податківці, які роз’яснили найпроблемніші моменти.
Про те, як саме вони це зробили, розповімо в статті.

Сьогодні оренда земельних часток (паїв) для сільськогосподарських товаровиробників є звичайною справою. Хоча досі з цього приводу виникають запитання, а саме щодо того, як правильно оформити такі відносини, провести розрахунок орендної плати та правильно її оподаткувати.
Відповіді на ці та інші запитання шукайте у пропонованій статті.

Наразі на підприємствах дедалі частіше застосовуються розрахунки корпоративною карткою, особливо це зручно у відрядженнях. Проте зручності цього платіжного засобу ускладнюються обмеженнями застосування корпоративної картки й деякими нюансами відображення операцій з нею у бухгалтерському обліку.
Докладніше про це — у пропонованій статті.

Предметом судового розгляду стали важливі питання, пов’язані з розрахунком акцизного податку з обсягів перевищення пального (так званого паливного акцизу). Відразу зауважимо, що сьогодні ми проаналізуємо постанову Окружного адміністративного суду м. Києва від 25.07.2017 р. № 826/12001/16. Це рішення суду першої інстанції, яке податківці не змогли оскаржити з «технічних» причин (у зв’язку з несплатою судового збору)1. Тому не можна гарантувати, що й інші суди дотримуватимуться такої ж ліберальної позиції.

Підприємство придбало мікрохвильову піч для організації харчування працівників.
У зв’язку з цим виникла проблема: як підтвердити зв’язок цього активу з госпдіяльністю?
Як бути з ПДВ?

Працівники підприємства, перебуваючи у відрядженнях, оплачують ФОП — платникам ЄП послуги з проживання в готелях або за оренду в них квартир. Причому оплата здійснюється з коштів, які працівники отримують як аванс на відрядження. Після повернення працівники надають підтвердні документи у вигляді рахунків готелів та квитанцій довільної форми («за проживання»), де в тому числі вказані реквізити ФОП. В окремих випадках єдинники надають копії витягу з Реєстру платника ЄП.
Чи потрібно в такому разі відображати оплату проживання у формі № 1ДФ?

Підприємство переходить на МСФЗ. В активі Балансу за собівартістю придбання відображені вклади до статутних капіталів кількох товариств з обмеженою відповідальністю. Об’єкти інвестування не є асоційованими й дочірніми підприємствами.
Чи потрібно переоцінити ці активи у звітності, складеній за міжнародними стандартами?

Контрагент зареєстрував ПН з помилкою в коді товару за УКТ ЗЕД. Помилку виправили шляхом складання та реєстрації РК в ЄРПН.
У якому звітному періоді можна відобразити податковий кредит?

Державна служба України з питань праці
Лист від 03.04.2018 р. № 2547/4/4.1-ДП-18

Міністерство соціальної політики України
Лист від 16.03.2018 р. № 118/0/22-18

Державна фіскальна служба України
Затверджений наказом від 21.03.2018 р. № 144

Додаток до матеріалу:

• "«Обнять и плакать», або Перші враження від Порядку формування переліку ризикових платників податків" // "ПБ", 2018, № 17-18

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 05.04.2018 р. № 1463/ІПК/20-40-13-11-11

Додаток до матеріалу:

• "ФОП отримав лікарняні: ПДФО, ВЗ, ЄСВ — не його турбота" // "ПБ", 2018, № 17-18

Уповноважений Верховної Ради України з прав людини
Лист від 03.03.2014 р. № 2/9-227067.14-1/НД-129

Представник Уповноваженого Верховної Ради України з прав людини
Лист від 27.05.2014 р. № 11.-974/1267-14-106

Державна фіскальна служба України
Лист від 03.02.2016 р. № 1132/Н/99-99-17-03-03-14

Яким чином подається скарга на рішення комісії, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації?
(категорія 101.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Як подати скаргу на рішення комісії щодо заблокованих ПН/РК" // «ПБ», 2018, № 17–18
• "Скарга на заблоковану податкову накладну" // «ПБ», 2018, № 22

Чи має право ФОП платник ЄП виписувати прибуткові касові ордери при розрахунках з покупцями?
(категорія 109.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Закупівля сільськогосподарської продукції у фізичних осіб" // «ПБ», 2018, № 17–18

Який порядок оподаткування ПДВ транспортно-експедиторських послуг наданих резиденту?
(категорія 101.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договори транспортного експедирування: оподаткування ПДВ" // «ПБ», 2018, № 17-18

Який порядок оподаткування операції з постачання транспортно-експедиторських послуг нерезиденту?
(категорія 101.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договори транспортного експедирування: оподаткування ПДВ" // «ПБ», 2018, № 17-18

На яку дату у експедитора виникають податкові зобов’язання з ПДВ при наданні транспортно-експедиторських послуг, що надаються в межах виконання договорів перевезення вантажів митною територією України?
(категорія 101.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договори транспортного експедирування: оподаткування ПДВ" // «ПБ», 2018, № 17-18

На яку дату у перевізника та інших учасників транспортно-експедиторської діяльності, що надають послуги, які є допоміжними у транспортній діяльності, виникають податкові зобов’язання з ПДВ при наданні послуг, які є допоміжними у транспортній діяльності?
(категорія 101.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договори транспортного експедирування: оподаткування ПДВ" // «ПБ», 2018, № 17-18

Як визначається база оподаткування ПДВ у експедитора, при наданні транспортно-експедиторських послуг?
(категорія 101.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договори транспортного експедирування: оподаткування ПДВ" // "ПБ", 2018, № 17-18

Як правильно розрахувати обсяг, встановлений для реєстрації платником ПДВ, при здійсненні транспортно-експедиторської діяльності?
(категорія 101.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договори транспортного експедирування: оподаткування ПДВ" // «ПБ», 2018, № 17-18

Хто має право на застосування нульової ставки ПДВ, визначеної пп. «а» пп. 195.1.3 п. 195.1 ст. 195 ПКУ, у разі, коли міжнародне перевезення вантажів здійснюється безпосередньо самим експедитором без залучення інших учасників транспортно-експедиторської діяльності?
(категорія 101.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договори транспортного експедирування: оподаткування ПДВ" // «ПБ», 2018, № 17-18

Який порядок оподаткування транспортно-експедиторських послуг, послуг перевезення чи інших допоміжних у транспортній діяльності послуг, що надаються нерезидентами України?
(категорія 101.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договори транспортного експедирування: оподаткування ПДВ" // «ПБ», 2018, № 17-18

Який порядок оподаткування ПДВ послуг з міжнародного перевезення вантажів у випадку залучення до перевезення інших учасників транспортно-експедиторської діяльності?
(категорія 101.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договори транспортного експедирування: оподаткування ПДВ" // «ПБ», 2018, № 17-18

Який порядок оподаткування ПДВ операцій з надання транспортно-експедиторських послуг замовнику з перевезення в межах договорів міжнародного перевезення, якщо до перевезення залучено перевізника-резидента неплатника ПДВ та чи складається за такою операцією?
(категорія 101.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договори транспортного експедирування: оподаткування ПДВ" // «ПБ», 2018, № 17-18

Який термін подання авансового звіту про використання коштів відповідно до ПКУ, якщо працівник проводив готівкові та безготівкові розрахунки із застосуванням корпоративної картки для закупівлі товарів для потреб підприємства?
(категорія 103.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Підзвітні кошти: строки" // "ПБ", 2017, № 35
• "Підзвітні кошти: строки повернення та подання Звіту" // "ПБ", 2018, № 7
• "Корпоративна платіжна картка: використовуємо правильно" // "ПБ", 2018, № 17-18
• "Госпвитрати й корпоративна платіжна картка: як відзвітувати й повернути залишок коштів?" // "ПБ", 2018, № 44
• "Підзвітні кошти: строки повернення та подання Звіту" // "ПБ", 2021, № 49

Чи може бухгалтерія не прийняти звіт від довіреної особи про використання коштів, виданих під звіт разом з невитраченим залишком готівки, у разі якщо така довірена особа не подала документи про одержання готівки з поточного рахунку (чек банкомата, копія видаткового ордера, довідки за встановленими формами, сліп, квитанція торговельного термінала)?
(категорія 109.21 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Корпоративна платіжна картка: використовуємо правильно" // "ПБ", 2018, № 17-18

Чи повинна особа — суб’єкт господарювання реєструватись платником акцизного податку та визначати податкові зобов’язання з акцизного податку в разі встановлення факту викрадення пального та компенсації вартості втраченого пального винною особою за умови, що суб’єкт господарювання не здійснює реалізацію пального та використовує пальне виключно для власних потреб?
(категорія 116.13.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Компенсація за наднормативне використання пального: паливного акцизу немає?" // «ПБ», 2018, № 17–18

Чи вважається особою, яка реалізує пальне, СГ, який використовує пальне виключно для заправки власних чи орендованих транспортних засобів або за договорами підряду?
(категорія 116.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Компенсація за наднормативне використання пального: паливного акцизу немає?" // «ПБ», 2018, № 17–18

Як у податковому обліку платника податку враховуються витрати, пов’язані з придбанням та ремонтом побутових приладів (холодильника, мікрохвильової печі, телевізора тощо), призначених для користування працівниками, що перебувають у трудових відносинах з таким платником?
(категорія 502.07.05 ЗІР; відповідь діяла до 01.01.2015 р.)

Додаток до матеріалів:

• "«Побутові» необоротні активи: як підтвердити зв’язок з госпдіяльністю" // «ПБ», 2018, № 17–18

Чи повинна ЮО відображати у податковому розрахунку за ф. 1ДФ виплати на користь ФОП — платника ЄП, яка надала послуги відрядженому працівнику?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Відшкодування витрат на проживання у ФОП не відображають у формі № 1ДФ" // «ПБ», 2018, № 17–18

В якому звітному періоді має право покупець віднести до складу податкового кредиту суму ПДВ, зазначену у податковій накладній, в обов’язкових реквізитах якої допущено помилки, та їх виправлено шляхом складання розрахунку коригування?
(категорія 101.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Податкова накладна з помилкою: коли виникне право на податковий кредит?" // «ПБ», 2018, № 17-18
• "Вірю — не вірю: фіскальні вагання щодо права на податковий кредит за наявності помилок у реквізитах податкової накладної" // «ПБ», 2018, № 42