Журнали

Професійний бухгалтер
Професійний бухгалтер 30.11.2020
55, [Cпецвипуск]

Із загальної на спрощену та навпаки

Тема номера


ФОП змінює систему оподаткування: загальна система ⇔ єдиний податок

Багато хто з нас планує розпочати нове життя з нового року. Тому не дивно, що перехід на нову систему оподаткування багато які ФОП планують здійснити з 01.01.2021 р.
Про те, що їм потрібно знати щодо процедури переходу, розповімо в цій статті. Крім того, окремим категоріям зробити це слід обов’язково.

Статтi

Перехідні операції у юросіб у разі зміни системи оподаткування (c. 3)

Зміна звичного порядку ведення справ — це завжди додаткова увага й навантаження на бухгалтера. У разі зміни системи оподаткування суб’єкт намагається максимально погасити заборгованості, щоб увійти в нове податкове життя, як-то кажуть, з чистого аркуша. Але, на жаль, це не завжди виходить.
У цьому матеріалі розглянемо найпоширеніші випадки, коли операції залишилися у підприємства незакритими під час переходу зі спрощеної (група 3) на загальну систему оподаткування й навпаки.

ФОП змінює систему оподаткування: загальна система ⇔ єдиний податок (c. 8)

Багато хто з нас планує розпочати нове життя з нового року. Тому не дивно, що перехід на нову систему оподаткування багато які ФОП планують здійснити з 01.01.2021 р.
Про те, що їм потрібно знати щодо процедури переходу, розповімо в цій статті. Крім того, окремим категоріям зробити це слід обов’язково.

Сільгоспник-єдинник стає загальносистемником: головні акценти переходу (c. 12)

Перехід з однієї на іншу систему оподаткування завжди тримає бухгалтера в напрузі, адже потрібно чемно попрощатися зі «старим життям» та швидко зорієнтуватися в новому.
В межах цього матеріалу розглянемо порядок «переїзду» спрощенця групи 4 на загальну систему оподаткування.

З однієї системи на іншу: ПДВ-особливості (c. 16)

Зміна системи оподаткування може спричинити і зміни у статусі платника ПДВ.
Це відповідно змушує замислитися над оподаткуванням перехідних операцій.
Про це і поговоримо у матеріалі.

Зворотний зв'язок

Набуття статусу платника ПДВ: як змінити ціну договору у разі перехідних операцій (c. 24)

mail На момент укладання договору на поставку товару наше підприємство (постачальник) знаходиться на спрощеній системі оподаткування за ставкою 5 %. З 01.01.2021 р. ми плануємо перейти на загальну систему оподаткування та зареєструватися платником ПДВ. Відповідно, ціна постачання має включати 20 % ПДВ.
Яким чином внести зміни до договору?

Довідкова інформація

Хто може бути єдиноподатником груп 1–3 (c. 27)

Єдинником груп 1–3, юрособою або ФОП, можуть стати лише суб’єкти, що підпадають під критерії, установлені ПКУ.

Правила роботи в групі 4 платників єдиного податку (c. 29)

Тим, хто хоче обрати групу 4 платників ЄП або залишитися в ній у 2021 році, слід відповідати низці критеріїв, а на початку календарного року здійснити процедуру переходу.
Докладніше про це розповімо в довіднику.

Додатковi матерiали

Документи та скорочення номера (c. 2)
Щодо оподаткування операцій під час переходу зі спрощеної системи оподаткування на загальну (c. 33)

Державна фіскальна служба України
Лист від 16.02.2018 р. № 5957/6/99-99-15-02-02-15

Додаток до матеріалу:

Щодо оподаткування суми лікарняних, нарахованих (виплачених) у січні 2016 року за листопад – грудень 2015 року, та нарахування на такі суми єдиного внеску (c. 34)

Державна фіскальна служба України
Лист від 10.02.2016 р. № 2785/6/99-99-17-03-03-15

Щодо оподаткування податком на доходи фізичних осіб та нарахування єдиного внеску (c. 35)

Державна фіскальна служба України
Лист від 29.02.2016 р. № 3525/5/99-99-17-03-03-16

Щодо коригування фінансового результату до оподаткування (c. 36)

Як враховуються при визначенні фінансового результату до оподаткування доходи та витрати при відвантаженні товарів, виконанні робіт, наданні послуг на загальній системі оподаткування, щодо яких отримано попередню оплату на спрощеній системі оподаткування?
(категорія 102.11 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо доходу ЮО — платника ЄП (c. 37)

Чи включається до доходу ЮО платника ЄП поворотна фінансова допомога, отримана цією особою в період перебування її на загальній системі оподаткування?
(категорія 108.01.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо авансових внесків з податку на прибуток (c. 38)

Як розраховуються авансові внески з податку на прибуток, якщо платник податку на прибуток виплачує дивіденди за період перебування на спрощеній системі оподаткування, та чи зменшується при цьому податкове зобов’язання у Податковій декларації з податку на прибуток підприємств за такий податковий (звітний) період?
(категорія 102.09 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо оподаткування дивідендів (c. 39)

Чи оподатковується сума дивідендів, отримана ЮО — платником ЄП від ЮО — платника ЄП?
(категорія 108.01.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо доходу ФОП (c. 39)

Як визначається дохід за попередній календарний рік, у разі прийняття ФОП рішення про застосування спрощеної системи оподаткування з 1 січня наступного року?
(категорія 107.01.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Про порядок обрання або переходу на спрощену систему оподаткування платниками єдиного податку четвертої групи (c. 40)

Чи можуть ЮО — платники ЄП четвертої групи протягом звітного року обрати третю групу платників ЄП або відмовитись від спрощеної системи?
(категорія 108.02.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Про подання заяви щодо відмови від застосування спрощеної системи оподаткування (c. 41)

В який термін платником ЄП четвертої групи подається заява щодо відмови від застосування спрощеної системи оподаткування у зв’язку з переходом на сплату інших податків і зборів?
(категорія 108.05 ЗІР; відповідь діяла до 13.12.2019)

Додаток до матеріалів:

Щодо порядку сплати податку на прибуток у разі переходу зі спрощеної системи оподаткування на загальну систему оподаткування (c. 42)

Який порядок сплати податку на прибуток у поточному році підприємствами, які починаючи з 01 січня та протягом того ж року переходять зі спрощеної системи оподаткування на загальну систему оподаткування?
(категорія 102.11 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо ПДВ (c. 43)

Який порядок заповнення податкової накладної, що складається при анулюванні реєстрації платника податку за операціями з визначення податкових зобов’язань за товарами/послугами, необоротними активами, які не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо ПДВ (c. 44)

Чи виникають податкові зобов’язання з ПДВ у платника податку, у разі коли перша подія (відвантаження товарів, оформлення документа на постачання послуг або зарахування коштів від покупця) відбулася до його реєстрації таким платником?
(категорія 101.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо подання заяви про застосування спрощеної системи оподаткування (c. 45)

До якого контролюючого органу та яким способом ФОП подається заява про застосування спрощеної системи оподаткування?
(категорія 107.01.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо подання заяви про застосування спрощеної системи оподаткування (c. 46)

Яка інформація зазначається у полі 6 «Місце провадження господарської діяльності» заяви про застосування спрощеної системи оподаткування, якщо ФОП — платник ЄП планує здійснювати діяльність у заздалегідь не визначених місцях (надання послуг, торгівля на виставках, ринках)?
(категорія 107.01.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Архiв номерiв

Календар бухгал­тера
30.11.20

ЄСВ із зарплати (доходу) за жовтень 2020 року (гірничі підприємства)

Авансовий внесок з туристичного збору за листопад 2020 року

ПДФО та ВЗ з нарахованого, але не виплаченого доходу за жовтень 2020 року

ПДВ за жовтень 2020 року

Акцизний податок за жовтень 2020 року

Плата за землю за жовтень 2020 року

Рентна плата за жовтень 2020 року

Вверх
Закрыть
Замовити зворотній дзвінок
Буде виконано оформлення передплати на обране видання
Телефон
Оформити
Повернутися
Закрыть
Вибачте, на обраний вами період передплата не здійснюється. Для того щоб задати своє питання телефонуйте на наші контактні телефони або скористайтеся формою зворотного зв'язку