Наши поставщики на волне штрафных карантинных послаблений несвоевременно зарегистрировали налоговую накладную. Так, налоговая накладная от 07.05.2020 г. зарегистрирована 03.06.2020 г. Соответственно, НК по этой операции мы не смогли отразить в декларации за май 2020 года, что, в свою очередь, привело к существенному увеличению положительной разницы между НО и НК, отраженной в стр. 18 майской декларации по НДС. Поскольку средств на уплату налога мы не имели, возник налоговый долг. Зарегистрированную с опозданием НН мы включим в состав НК в июньской декларации, что приведет к возникновению отрицательного значения (стр. 19).
Можем ли мы использовать отрицательное значение для погашения налогового долга по НДС?
Как это сделать?