Журналы

Профессиональный бухгалтер

Профессиональный бухгалтер 06.07.2020

31

Тема номера


Изменения в форме № 1ДФ: только без паники!

(комментарий к приказу МФУ «Об утверждении Изменений к приложению к Порядку заполнения и подачи налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и сумм удержанного с них налога» от 26.05.2020 г. № 241)

Документы и комментарии

Кассовые операции: изменения в ногу со временем (c. 4)

(комментарий к Изменениям к Положению о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденными постановлением Правления НБУ от 07.05.2020 г. № 59)

Оксана Хмелевская
Изменения в форме № 1ДФ: только без паники! (c. 6)

(комментарий к приказу МФУ «Об утверждении Изменений к приложению к Порядку заполнения и подачи налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и сумм удержанного с них налога» от 26.05.2020 г. № 241)

Жанна Семенченко

Статьи

Налог на репатриацию: изучаем последние изменения (c. 7)

С принятием Закона № 4661в вопросе уплаты налога, удерживаемого с доходов нерезидентов (так называемого налога на репатриацию), произошел ряд изменений.
Сегодня более подробно поговорим об основных правилах уплаты данного налога и рассмотрим произошедшие изменения.

Закон Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины по совершенствованию администрирования налогов, устранению технических и логических несогласованностей в налоговом законодательстве» от 16.01.2020 г. № 466-IX.
Жанна Семенченко
Акцизный налог: последние новации в разъяснениях контролеров (c. 13)

Как известно, Закон № 4661внес очень «болезненные» правки в НКУ по поводу обложения акцизным налогом. Едва ли не самой резонансной новацией стало введение новых кодов подакцизных товаров, что породило большие неприятности для субъектов хозяйствования. Сложностей добавляет также то, что депутаты не предусмотрели никаких переходных положений, а значит, все эти изменения действуют с 23.05.2020 г. На этом фоне оперативно отреагировали контролеры, которые уже выпустили ряд разъяснений по проблемным вопросам.
О них и поговорим сегодня.

Закон Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно совершенствования администрирования налогов, устранения технических и логических несогласованностей в налоговом законодательстве» от 16.01.2020 г. № 466-IX.
Влада Карпова

Обратная связь

Налоговый долг по НДС: можно ли погасить текущим отрицательным значением? (c. 18)

Наши поставщики на волне штрафных карантинных послаблений несвоевременно зарегистрировали налоговую накладную. Так, налоговая накладная от 07.05.2020 г. зарегистрирована 03.06.2020 г. Соответственно, НК по этой операции мы не смогли отразить в декларации за май 2020 года, что, в свою очередь, привело к существенному увеличению положительной разницы между НО и НК, отраженной в стр. 18 майской декларации по НДС. Поскольку средств на уплату налога мы не имели, возник налоговый долг. Зарегистрированную с опозданием НН мы включим в состав НК в июньской декларации, что приведет к возникновению отрицательного значения (стр. 19).
Можем ли мы использовать отрицательное значение для погашения налогового долга по НДС?
Как это сделать?

Светлана Куртенок
Неплательщик внезапно оказался плательщиком: исправляем декларацию по НДС (c. 21)

В феврале были отгружены товары контрагенту, который до этого был неплательщиком НДС. После подачи декларации по НДС за февраль 2020 года оказалось, что покупатель является плательщиком НДС с 01.02.2020 г. Об изменении статуса он не предупредил. Соответственно, данные и НН, и приложения Д5 к декларации по НДС содержат ошибку. Ошибочную НН обнулили и зарегистрировали новую с правильными реквизитами уже в марте 2020 года.
Каким образом исправить данные декларации?

Евгения Волох

Справочная информация

Доходы нерезидентов, облагаемые налогом (c. 22)

Из статьи на с. 7 вы узнали, что для целей налога на репатриацию перечень доходов с источником происхождения из Украины приведен в п.п. 141.4.1 НКУ.
В основном тут речь идет о пассивных доходах, но в некоторых случаях необходимо удерживать налог и с доходов от предоставленных нерезидентом услуг/осуществления деятельности.

Жанна Семенченко
Раскрытие информации о конечных бенефициарах: кто, когда и как? (c. 30)

Как только вступил в силу Закон № 3611(с 28.04.2020 г.), обновивший процедуры финмониторинга, остро встал вопрос раскрытия информации о конечных бенефициарных владельцах (далее — КБВ), ведь данный Закон внес изменения, в частности, и в Закон о госрегистрации2(подробно об изменениях и новациях финмониторинга мы рассказывали на страницах нашего издания3).
Целью этого материала является успокоить наших читателей и ответить на самые актуальные вопросы: кто и когда должен раскрыть информацию о КБВ и какие документы для этого подготовить.

Закон Украины «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения» от 06.12.2019 г. № 361-IX.
Закон Украины «О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц — предпринимателей и общественных формирований» от 15.05.2003 г. № 755-IV.
Екатерина Литвиненко

Дополнительные материалы

Документи та скорочення номера (c. 2)
Про затвердження Змін до додатка до Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (c. 33)

Міністерство фінансів України
Наказ від 26.05.2020 р. N 241
Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 12 червня 2020 р. за № 514/34797

Приложение к материалу:

Министерство финансов Украины
Щодо ПДВ за коштами, отриманими в результаті округлень (c. 34)

Чи включаються до бази оподаткування ПДВ кошти, отримані в результаті заокруглень відповідно до постанови Правління НБУ «Про оптимізацію обігу монет дрібних номіналів»?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Про інформацію щодо впровадження програмних реєстраторів розрахункових операцій (c. 35)

Де можна ознайомитись з актуальною інформацією щодо впровадження програмних реєстраторів розрахункових операцій, структурних підрозділів ДПС та посадових осіб ДПС, які супроводжують цей напрям роботи?
(категорія 109.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо суми орендних платежів у податковому розрахунку за ф. № 1ДФ (c. 36)

За якою ознакою доходу відображаються у ф. 1ДФ суми орендних платежів, які виплачуються податковим агентом на користь ФО на підставі договорів оренди рухомого майна (транспортний засіб, обладнання, устаткування та інше майно)?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо виплати доходів нерезиденту (c. 37)

Чи повинна ФО — резидент при виплаті доходів, визначених п.п. 141.4.1 п. 141.4 ст. 141 ПКУ, нерезиденту — юридичній особі утримувати податок на доходи нерезидента та подавати Податкову декларацію з податку на прибуток підприємств?
(категорія 102.16 ЗІР; відповідь діяла до 23.05.2020 р.)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо виплати доходів нерезиденту (c. 38)

За яким курсом визначається сума доходів, отриманих нерезидентом із джерелом їх походження з України, для утримання та сплати податку на доходи нерезидента, якщо договір укладено в іноземній валюті?
(категорія 102.16 ЗІР; відповідь діяла до 23.05.2020 р.)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо пільги з податку на прибуток підприємств (c. 39)

Як розраховується пільга з податку на прибуток підприємств у разі застосування норм міжнародних угод про уникнення подвійного оподаткування та у разі виплати доходів нерезидентам у вигляді процентів, доходів (дисконту) на державні цінні папери або облігації місцевих позик, або боргові цінні папери, виконання зобов’язань за якими забезпечено державними або місцевими гарантіями, процентів за отримані державою або до бюджету Автономної Республіки Крим чи міського бюджету позики (кредити або зовнішні запозичення), які відображаються в Державному бюджеті України або місцевих бюджетах чи кошторисі НБУ, або за кредити (позики), які отримані СГ та виконання яких забезпечено державними або місцевими гарантіями?
(категорія 102.16 ЗІР; відповідь діяла до 23.05.2020 р.)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо виплати доходів нерезиденту (c. 40)

Які підтверджуючі документи повинен мати платник податку з метою доведення того, що особа — нерезидент, на користь якої нараховуються дивіденди, проценти, роялті, є бенефіціарним (фактичним) їх отримувачем (власником)?
(категорія 102.18 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо виплати доходів нерезиденту (c. 41)

Що розуміється під «легалізацією» довідки про статус нерезидента для звільнення (зменшення) від оподаткування доходів нерезидентів із джерелом їх походження з України?
(категорія 102.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо виплати доходів нерезиденту (c. 42)

Чи є довідка, яка підтверджує, що нерезидент є резидентом країни, з якою укладено міжнародний договір України, надана в електронному вигляді, підставою для застосування норм міжнародного договору про уникнення подвійного оподаткування?
(категорія 102.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо виплати доходів нерезиденту (c. 43)

Який порядок здійснення перекладу довідки, що підтверджує резидентський статус нерезидента, для застосування переваг міжнародного договору про уникнення подвійного оподаткування відповідно до законодавства України?
(категорія 102.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо обсягів залишків пального (c. 44)

Яким чином платник податку може врахувати в СЕАРП та СЕ обсяги залишків пального, що являються підакцизними товарами з 23.05.2020 (зокрема палива рідкі, на основі газойлів; тільки розчинники або розріджувачі на основі метанолу та ін.)?
(категорія 114.11.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо обладнання акцизних складів витратомірами-лічильниками та рівнемірами-лічильниками (c. 45)

У які строки СГ, які здійснюють реалізацію товарів, що обліковуються за кодами УКТ ЗЕД, внесеними з 23.05.2020 до переліку підакцизних товарів, зобов’язані обладнати акцизні склади витратомірами-лічильниками та рівнемірами-лічильниками і зареєструвати їх в Єдиному реєстрі, та з якої дати буде застосовуватись відповідальність за реалізацію пального без реєстрації акцизного складу та без наявності зареєстрованих витратомірів-лічильників, рівнемірів-лічильників?
(категорія 114.11.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Що вважається реалізацією пального? (c. 46)

Що вважається реалізацією пального?
(категорія 114.11.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо зменшення податкового боргу з ПДВ (c. 47)

 

Чи підлягає зменшенню сума податку, на яку платник має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в ЄРПН, на суму від’ємного значення, задекларовану в рядку 20.1 податкової декларації з ПДВ для зарахування у зменшення суми податкового боргу з ПДВ?
(категорія 101.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо зменшення податкового боргу з ПДВ (c. 48)

Яким чином та протягом якого терміну відбувається зарахування суми, яка була вказана у рядку 20.1 податкової декларації з ПДВ у зменшення податкового боргу з ПДВ у ІКП податку?
(категорія 101.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо виплати доходів нерезиденту (c. 49)

Чи оподатковуються доходи нерезидента у вигляді процентів за кредитами / позиками, якщо такі проценти не виплачуються нерезиденту, а зараховуються в погашення зустрічних однорідних вимог та яким чином?
(категорія 102.16 ЗІР; відповідь діяла до 23.05.2020 р.)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо авансового внеску з податку на прибуток (c. 50)

Чи нараховується авансовий внесок з податку на прибуток та чи оподатковуються доходи нерезидента при реінвестиції дивідендів, спрямованих на збільшення статутного капіталу?
(категорія 102.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо виплати доходів нерезиденту (c. 51)

Чи оподатковуються як фрахт доходи нерезидента за послуги перевезення, надані за межами митної території України?
(категорія 102.16 ЗІР; відповідь діяла до 23.05.2020 р.)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо виплати доходів нерезиденту (c. 52)

Чи застосовуються норми міжнародних договорів про уникнення подвійного оподаткування при виплаті доходів у вигляді фрахту?
(категорія 102.16 ЗІР; відповідь діяла до 23.05.2020 р.)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо виплати доходів нерезиденту (c. 53)

Як оподатковуються доходи нерезидента, отримані за договорами з надання транспортно-експедиційних послуг?
(категорія 102.16 ЗІР; відповідь діяла до 23.05.2020 р.)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо виплати доходів нерезиденту (c. 54)

Чи повинен резидент під час виплати доходу нерезиденту за договором лізингу / оренди нерухомого майна, яке знаходиться за межами митної території України, утримувати податок на доходи нерезидента?
(категорія 102.16 ЗІР; відповідь діяла до 23.05.2020 р.)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо виплати доходів нерезиденту (c. 55)

Чи підлягає оподаткуванню податком на доходи нерезидентів відповідно до п.п. 141.4.2 ПКУ прибуток нерезидента від здійснення операцій з продажу або іншого відчуження цінних паперів, деривативів або інших корпоративних прав іншому нерезиденту за межами території України?
(категорія 102.16 ЗІР; відповідь діяла до 23.05.2020 р.)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо виплати доходів нерезиденту (c. 56)

Яким чином утримується та сплачується податок на доходи нерезидента при виплаті процентів, дивідендів, роялті (тощо) у разі укладення договору між нерезидентом та договором про спільну діяльність без створення ЮО, якщо нерезидент не є учасником договору про спільну діяльність?
(категорія 102.16 ЗІР; відповідь діяла до 23.05.2020 р.)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо виплати доходів нерезиденту (c. 57)

Чи повинен платник податку на прибуток при виплаті суми неустойки (штрафу, пені) у разі порушення правил здійснення господарської діяльності, невиконання або неналежного виконання господарського зобов’язання на користь нерезидента утримувати податок з доходів нерезидента, та чи коригується фінансовий результат до оподаткування на суму витрат, понесених від визнання такої виплати?
(категорія 102.16 ЗІР; відповідь діяла до 23.05.2020 р.)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо виплати доходів нерезиденту (c. 58)

Чи поширюється норма щодо звільнення (зменшення) суми податку на доходи нерезидента на виплати, які здійснюють резиденти за виробництво та/або розповсюдження реклами?
(категорія 102.16 ЗІР; відповідь діяла до 23.05.2020 р.)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо виправлення помилки в індивідуальному податковому номері покупця складанням розрахунку коригування до податкової накладної та другої податкової накладної (c. 59)

Яким чином у податковій звітності з ПДВ відображається операція, пов’язана з виправленням помилки в індивідуальному податковому номері покупця шляхом складання розрахунку коригування до податкової накладної та другої податкової накладної?
(категорія 101.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо виправлення помилки в додатку 5 до Податкової декларації з ПДВ, яка вплинула або не вплинула на числові показники декларації (c. 60)

Як виправити помилку, допущену у додатку 5 до податкової декларації з ПДВ, яка вплинула або не вплинула на числові показники декларації?
(категорія 101.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР

Архив номеров

Календарь

На этой неделе
событий нет

Вверх
Закрыть
Заказать обратный звонок
Будет выполнено оформление подписки на выбранное издание
Телефон
Оформить
Вернуться
Закрыть
Извините, на выбранный вами период подписка не осуществляется. Для того чтобы задать свой вопрос звоните на наши контактные телефоны или воспользуйтесь формой обратной связи