Профессиональный бухгалтер 18.05.2020

(комментарий к Порядку выплаты помощи на детей физическим лицам — предпринимателям, выбравшим упрощенную систему налогообложения и относящимся к первой и второй группе плательщиков единого налога, утвержденному постановлением КМУ от 22.04. 2020 г. № 329)

В идеальном мире все налоговые накладные регистрируются вовремя и так же вовремя отражаются в декларации по НДС. Однако реальность гораздо суровее. Удачной регистрации НН препятствует огромное количество причин: непорядочность контрагента, процесс мониторинга, проблемы на сервере ГНС и пр. Кроме того, покупатель, честно говоря, и не обязан отражать НК по входящим НН период в период
Так что сегодня поговорим о том, что делать, когда НН «запаздывает». А точнее, когда и как эта «дама» сможет попасть в декларацию по НДС.

Миграция налогоплательщиков — дело естественное. А вот для бухгалтера переезд — это настоящий стресс, ведь нужно решить многие вопросы и ни в чем не ошибиться. Остроты добавляет тот факт, что нормативные документы и позиция налоговиков по этому поводу регулярно претерпевают изменения.
Как уведомить фискалов?   Какому контролирующему органу отчитываться?   Куда платить налоги?
Актуальные ответы на эти и другие вопросы вы найдете в предлагаемой статье.

Наше предприятие заключило договор с оплатой за счет бюджетных средств.
Имеем ли мы право применить кассовый метод начисления налоговых обязательств?
Какие документы для этого нужно оформить?

  Наше предприятие 24.04.2020 г. перечислило 5 тыс. грн за рекламные услуги согласно выставленному счету (100 % предоплата).
Недавно контрагент сообщил, что заказанную услугу предоставить не может, но готов вернуть деньги.
Как правильно оформить возврат средств?
Какие документы следует оформить?

ФЛП — плательщик ЕН группы 2 в апреле 2020 года превысил объем дохода в 1 млн грн и попал в число тех, кто обязан применять РРО. Но ФЛП осуществлял и планирует осуществлять только безналичные расчеты: средства перечисляются с текущего счета покупателей. Нужно ли ему применять РРО?
В связи с тем, что с 02.04.2020 г. увеличен лимит годового дохода для группы 2 (до 5 млн грн) ФЛП планирует до конца года работать в этой группе.
Однако возникли вопросы:

• меняется ли лимит для применения РРО в связи с увеличением общего годового дохода?
• появляются ли какие-то дополнительные условия осуществления деятельности?

После подачи декларации по НДС оказалось, что в налоговой накладной, составленной на операцию по поставке товара, бухгалтер ошибся в ИНН1покупателя.
Как исправить ошибку в декларации по НДС?

Введение новых требований для осуществления платежей согласно Закону о финмониторинге1, в частности в плане идентификации и верификации (подтверждения идентификационных данных) плательщика и получателя денег, породило много слухов и панику.
Это побудило Нацбанк вмешаться в ситуацию и предоставить ряд  разъяснений.

Как мы уже сообщали нашим читателям, с целью адаптирования жизни налогоплательщиков к карантинным условиям законодатели внесли изменения в ряд нормативных актов, в частности и путем предоставления послаблений в плане привлечения к финансовой ответственности за некоторые нарушения законодательства, соблюдение которого контролируют налоговики. В этом материале мы свели воедино все положения законодательства и разъяснения налоговиков по этому поводу.
И поскольку штрафные каникулы имеют все шансы на продление, стоит еще раз вспомнить, совершение каких нарушений в будущем не аукнется неприятностями, а каких промахов налоговики не простят, даже учитывая карантинные затруднения.

В якому звітному періоді включаються до податкового кредиту сума ПДВ, зазначена в податковій накладній / розрахунку коригування до податкової накладної, якщо така сума своєчасно не була відображена у податковому кредиті?
(категорія 101.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«Женщины всегда опаздывают…» Даже если это налоговая накладная" // «ПБ», 2020, № 23

Як здійснюється перереєстрація СГ в контролюючих органах у разі зміни місцезнаходження, пов’язаного зі зміною адміністративного району, та як здійснюється подання податкової звітності і сплата податків (зборів) під час такої перереєстрації?
(категорія 116.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налогоплательщик переезжает: что нужно знать бухгалтеру?" // «ПБ», 2020, № 23

Чи необхідно подавати реєстраційну заяву за формою № 1-РН у разі зміни місцезнаходження неприбуткового підприємства, установи та організації, яка пов’язана зі зміною адміністративного району, керівника або бухгалтера такої організації?
(категорія 102.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налогоплательщик переезжает: что нужно знать бухгалтеру?" // «ПБ», 2020, № 23

Як проводиться перереєстрація платника податку (ЮО та самозайнятий осіб) в контролюючих органах в разі зміни місцезнаходження (місця проживання) в межах одного адміністративного району?
(категорія 116.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налогоплательщик переезжает: что нужно знать бухгалтеру?" // «ПБ», 2020, № 23

Чи підлягає заповненню у реєстраційній заяві за формою № 1-ПДВ з позначкою «Перереєстрація» поле «Причини реєстрації»?
(категорія 101.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налогоплательщик переезжает: что нужно знать бухгалтеру?" // «ПБ», 2020, № 23

До якого контролюючого органу платник ПДВ (ЮО та ФОП) подає реєстраційну заяву за формою № 1-ПДВ з позначкою «Перереєстрація», декларацію з ПДВ та сплачує податок у разі зміни місцезнаходження (місця проживання), пов’язаного зі зміною адміністративного району?
(категорія 101.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налогоплательщик переезжает: что нужно знать бухгалтеру?" // «ПБ», 2020, № 23

Чи передбачена відповідальність згідно ст. 117 ПКУ до платника податку при порушенні ним термінів подання реєстраційної заяви платника ПДВ за формою № 1-ПДВ, або додаткової заяви з позначкою «Перереєстрація», у разі виникнення змін у його даних?
(категорія 101.28 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налогоплательщик переезжает: что нужно знать бухгалтеру?" // «ПБ», 2020, № 23

До якого контролюючого органу платник акцизного податку подає заяву про реєстрацію платника акцизного податку з реалізації пального або спирту етилового та/або акцизних складів за формою № 1-АКПС (в т.ч. з позначкою «Зміни», «Анулювання реєстрації»), декларацію акцизного податку та сплачує податок у разі зміни місцезнаходження (місця проживання), пов’язаного зі зміною адміністративного району?
(категорія 114.11.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налогоплательщик переезжает: что нужно знать бухгалтеру?" // «ПБ», 2020, № 23

Як здійснюється перереєстрація відокремлених підрозділів нерезидента в контролюючих органах у разі зміни їх місцезнаходження, що пов’язане зі зміною адміністративного району та як під час такої перереєстрації подається звітність та сплачуються податки, збори?
(категорія 116.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налогоплательщик переезжает: что нужно знать бухгалтеру?" // «ПБ», 2020, № 23

Куди подавати копію податкового розрахунку за ф. 1ДФ та сплачувати ПДФО, утриманий із заробітної плати найманих працівників, у разі зміни не уповноваженим відокремленим підрозділом ЮО протягом бюджетного року місцезнаходження, пов’язаного зі зміною адміністративного району?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налогоплательщик переезжает: что нужно знать бухгалтеру?" // «ПБ», 2020, № 23

Куди подавати податковий розрахунок за ф. 1ДФ та сплачувати ПДФО у разі зміни ФО, яка проводить незалежну професійну діяльність, протягом бюджетного року місцезнаходження, пов’язаного зі зміною адміністративного району?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налогоплательщик переезжает: что нужно знать бухгалтеру?" // «ПБ», 2020, № 23

Як СГ здійснити перереєстрацію (взяття на облік) в контролюючих органах у разі зміни місцезнаходження/місця проживання з тимчасово окупованої території та/або території населених пунктів на лінії зіткнення (Луганськ, Донецьк тощо) на місцезнаходження/місце проживання в областях України та м. Києві?
(категорія 116.14 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налогоплательщик переезжает: что нужно знать бухгалтеру?" // «ПБ», 2020, № 23

Як здійснюється перереєстрація СГ в контролюючих органах у разі зміни місцезнаходження/місця проживання з території ВЕЗ «Крим» на територію областей України та м. Києва?
(категорія 116.14 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налогоплательщик переезжает: что нужно знать бухгалтеру?" // «ПБ», 2020, № 23

До якого контролюючого органу платник податку на прибуток/неприбуткова організація подає податкову декларацію з податку на прибуток підприємств/звіт про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації та сплачує податок на прибуток у разі зміни місцезнаходження, пов’язаного зі зміною адміністративного району?
(категорія 102.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налогоплательщик переезжает: что нужно знать бухгалтеру?" // «ПБ», 2020, № 23

Куди подавати податковий розрахунок за ф. 1ДФ та сплачувати ПДФО у разі зміни ФОП протягом бюджетного року місцезнаходження, пов’язаного зі зміною адміністративного району?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налогоплательщик переезжает: что нужно знать бухгалтеру?" // «ПБ», 2020, № 23

Куди подавати податковий розрахунок за ф. 1ДФ та сплачувати ПДФО у разі зміни СГ протягом бюджетного року місцезнаходження, пов’язаного зі зміною адміністративного району?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налогоплательщик переезжает: что нужно знать бухгалтеру?" // «ПБ», 2020, № 23

Який порядок подання звітності та сплати військового збору у разі зміни СГ протягом бюджетного року місцезнаходження, пов’язаного зі зміною адміністративного району?
(категорія 126.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налогоплательщик переезжает: что нужно знать бухгалтеру?" // «ПБ», 2020, № 23

До якого контролюючого органу повинна подавати податкову декларацію платника ЄП (ЮО) та сплачувати ЄП ЮО — платник ЄП третьої групи у разі зміни податкової адреси, пов’язаної зі зміною адміністративного району?
(категорія 108.01.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налогоплательщик переезжает: что нужно знать бухгалтеру?" // «ПБ», 2020, № 23

До якого контролюючого органу повинна подавати податкову декларацію платника ЄП та сплачувати ЄП ФОП — платник ЄП у разі зміни податкової адреси, яка пов’язана зі зміною адміністративного району?
(категорія 107.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налогоплательщик переезжает: что нужно знать бухгалтеру?" // «ПБ», 2020, № 23

До якого контролюючого органу подається звітність та сплачується ЄВ, у разі зміни СГ протягом бюджетного року місцезнаходження, пов’язаного зі зміною адміністративного району?
(категорія 201.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налогоплательщик переезжает: что нужно знать бухгалтеру?" // «ПБ», 2020, № 23

До якого контролюючого органу СГ подає повідомлення за ф. № 20-ОПП під час процедури переведення платника податків на обслуговування з одного контролюючого органу до іншого, пов’язаного із зміною місцезнаходження?
(категорія 116.11 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налогоплательщик переезжает: что нужно знать бухгалтеру?" // «ПБ», 2020, № 23

Як заповнюється графа 2 «Код ознаки надання інформації» розд. 3 повідомлення за ф. № 20-ОПП про об’єкти оподаткування, якщо у платника податків, після зміни основного місця обліку (місцезнаходження), пов’язаного зі зміною адміністративного району, за попереднім місцем обліку залишилися об’єкти оподаткування?
(категорія 116.11 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налогоплательщик переезжает: что нужно знать бухгалтеру?" // «ПБ», 2020, № 23

До якого контролюючого органу ЮО, відомості щодо якої містяться в ЄДР, подає заяву за ф. № 1-ОПП, якщо під час процедури переведення на обслуговування з одного контролюючого органу до іншого, пов’язаного із зміною місцезнаходження, у неї виникає необхідність подання інформації про особу, відповідальну за ведення бухгалтерського обліку?
(категорія 116.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налогоплательщик переезжает: что нужно знать бухгалтеру?" // «ПБ», 2020, № 23

До якого контролюючого органу СГ подає звіти щодо виробництва та обігу спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів у разі зміни місцезнаходження (місця проживання), пов’язаного зі зміною адміністративного району?
(категорія 113.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налогоплательщик переезжает: что нужно знать бухгалтеру?" // «ПБ», 2020, № 23

До якого контролюючого органу повинна подавати заяву про перехід на спрощену систему оподаткування (обрання третьої групи платників ЄП) ЮО у разі зміни податкової адреси, пов’язаної зі зміною адміністративного району?
(категорія 108.01.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налогоплательщик переезжает: что нужно знать бухгалтеру?" // «ПБ», 2020, № 23

До якого контролюючого органу повинна подавати заяву про перехід на спрощену систему оподаткування ФОП у разі зміни податкової адреси, пов’язаної зі зміною адміністративного району?
(категорія 107.01.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налогоплательщик переезжает: что нужно знать бухгалтеру?" // «ПБ», 2020, № 23

Протягом якого терміну ФОП — платник ЄП повинен зареєструвати книгу обліку доходів (книгу обліку доходів і витрат) у разі зміни податкової адреси, пов’язаної зі зміною адміністративного району, та чи передбачена відповідальність за несвоєчасну реєстрацію?
(категорія 107.01.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налогоплательщик переезжает: что нужно знать бухгалтеру?" // «ПБ», 2020, № 23

За якою датою виникає право на податковий кредит за товарами/послугами, що придбаваються не за бюджетні кошти з метою подальшого їх постачання за бюджетні кошти?
(категорія 101.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Как долго бюджетные средства остаются бюджетными в целях определения даты НДС-обязательств" // «ПБ», 2020, № 23

Який порядок виправлення помилки, допущеної в податковій накладній, а саме в полі «Індивідуальний податковий номер»?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Кума, да не та, или Как исправить данные декларации по НДС, если имеет место ошибка в индивидуальном налоговом номере покупателя" // «ПБ», 2020, № 23

Чи застосовується фінансова відповідальність до продавця / постачальника товарів / послуг, у разі реєстрації в ЄРПН з порушенням граничного терміну, передбачено для такої реєстрації, податкової накладної, складеної з метою виправлення помилки в полі «Індивідуальний податковий номер покупця»?
(категорія 101.28 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Кума, да не та, или Как исправить данные декларации по НДС, если имеет место ошибка в индивидуальном налоговом номере покупателя" // «ПБ», 2020, № 23

Яким чином у податковій звітності з ПДВ відображається операція, пов’язана з виправленням помилки в індивідуальному податковому номері покупця шляхом складання розрахунку коригування до податкової накладної та другої податкової накладної?
(категорія 101.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Кума, да не та, или Как исправить данные декларации по НДС, если имеет место ошибка в индивидуальном налоговом номере покупателя" // «ПБ», 2020, № 23
• "Неплательщик внезапно оказался плательщиком: исправляем декларацию по НДС" // «ПБ», 2020, № 31

Яке правопорушення може вважатися «триваючим» та яким чином визначається «день вчинення правопорушення» відповідно до ст. 38 КУпАП?
(категорія 132.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "За какие нарушения не придется отвечать перед фискалами: раскладываем все по полочкам" // «ПБ», 2020, № 23