Журналы

Профессиональный бухгалтер

Профессиональный бухгалтер 05.06.2017

21

Тема номера


Порядок ведения ЕРНН изложен в новой редакции

(комментарий к постановлению КМУ «О внесении изменений в Порядок ведения Единого реестра налоговых накладных» от 26.04.2017 г. № 341)

Документы и комментарии

Валютные послабления от Нацбанка: чего ожидать (c. 5)

(комментарий к постановлению Правления НБУ «О внесении изменений в некоторые нормативно-правовые акты Национального банка Украины» от 25.05.2017 г. № 41)

Анна Хомюк
Порядок ведения ЕРНН изложен в новой редакции (c. 6)

(комментарий к постановлению КМУ «О внесении изменений в Порядок ведения Единого реестра налоговых накладных» от 26.04.2017 г. № 341)

Влада Карпова
Агродотация: правила отражения «входящего» дотационного НДС в приложении ДС9 (c. 8)

(комментарий к ИНК ГФСУ от 24.05.17 г. № 338/6/99-99-12-02-01-15/ІПК)

Николай Проценко

Статьи

Тонкости условной продажи при аннулировании НДС-регистрации (c. 9)

Аннулирование НДС-регистрации требует осуществления специальных процедур, и среди прочего — начисления налоговых обязательств по НДС согласно п. 184.7 НКУ.
Как осуществить условную продажу, вы узнаете из данного материала.

Анна Хомюк
Аннулирование НДС-регистрации: каковы последствия (c. 15)

Аннулирование НДС-регистрации влечет за собой массу последствий.
Можно ли подать УР после аннулирования регистрации за период, когда субъект хозяйствования был плательщиком НДС?
Как быть с регистрацией НН, которые составлены до аннулирования, но не зарегистрированы?
Об этом и многом другом узнайте из материала.

Анна Хомюк, Влада Карпова
Выездная торговля и форма № 20-ОПП (c. 18)

Как применять обновленную форму № 20-ОПП, мы рассматривали совсем недавно (см. «Обновленная форма № 20-ОПП: что заслуживает внимания?» // «ПБ», № 11/2017, с. 8).
Поэтому сейчас остановимся только на нюансах, касающихся подачи этой формы в случае, если вы планируете начать выездную торговлю.

Елена Лозовая
Новации налогового консультирования (c. 23)

Первоапрельским подарком для налогоплательщиков стал новый порядок предоставления налоговых консультаций.
Станет ли этот подарок приятным и чем он отличается от предшественника, рассмотрим в данной статье.

Алёна Калиниченко

Обратная связь

Ежегодный отпуск + отпуск «на детей»: возможна ли денежная компенсация? (c. 28)

mail У работницы двое детей в возрасте до 15 лет. Продолжительность ежегодного основного отпуска — 24 к. дн.
Можно ли ей предоставить 14 к. дн. ежегодного основного отпуска и 10 к. дн. отпуска «на детей» днями отдыха, а остаток ежегодного основного отпуска заменить денежной компенсацией?

Яна Ярошенко
Направить бюджетное возмещение по НДС в счет уплаты налога на прибыль нельзя (c. 29)

mail Плательщик НДС и «квартального» налога на прибыль по итогам декларации за апрель 2017 года имеет право на бюджетное возмещение по НДС. Эту сумму хотелось бы направить в счет уплаты налога на прибыль, но налоговики отказали.
Правомерно ли это?

Влада Карпова

Дополнительные материалы

Щодо обчислення строку розрахунків за експортними, імпортними операціями та інформування податкових органів про виявлені у звітному місяці факти порушень терміну розрахунків (c. 33)

Національний банк України
Лист від від 10.08.2016 р. № 22-0003/67025

Национальный банк Украины
Щодо порядку заповнення додатка 9 до податкової декларації з ПДВ і порядку визначення суми бюджетної дотації (c. 34)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 24.05.2017 р. № 338/6/99-99-12-02-01-15/ІПК

Комментарий к документу:

Государственная фискальная служба Украины
О рассмотрении обращений (c. 35)

Государственная фискальная служба Украины
Письмо от 14.04.2017 г. № 661/2/99-99-15-03-02-10

Государственная фискальная служба Украины
О применении обычной цены при определении базы обложения НДС при документальных проверках (c. 36)

Государственная фискальная служба Украины
Письмо от 15.08.2016 г. № 27600/7/99-99-14-02-01-17

Государственная фискальная служба Украины
Щодо порядку визначення звичайної ціни для здійснення розрахунку бази оподаткування ПДВ операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг (c. 37)

Державна фіскальна служба України
Лист від 13.10.2016 р. № 22286/6/99-99-15-03-02-15

Государственная фискальная служба Украины
Об определении налоговых обязательств по НДС при ликвидации основных средств (c. 38)

Государственная фискальная служба Украины
Письмо от 03.04.2017 г. № 580/2/99-99-15-03-02-10

Государственная фискальная служба Украины
Щодо можливості реєструвати податкову накладну в ЄРПН після дати анулювання реєстрації особи як платника ПДВ (c. 39)

Державна фіскальна служба України
Лист від 23.11.2015 р. № 24877/6/99-99-19-03-02-15

Государственная фискальная служба Украины
Щодо бухгалтерського обліку податку на додану вартість (c. 40)

Міністерство фінансів України
Лист від 02.03.2011 р. № 31-34020-07-25/5805

Министерство финансов Украины
Щодо можливості реєструвати податкову накладну в ЄРПН після дати анулювання реєстрації особи як платника ПДВ (c. 41)

Державна фіскальна служба України
Лист від 30.10.2015 р. № 23111/6/99-99-19-03-02-15

Государственная фискальная служба Украины
Щодо порядку коригування податкових зобов’язань постачальника та податкового кредиту отримувача в разі повернення поставлених товарів/послуг продавцю після анулювання та повторної реєстрації такого продавця платником ПДВ (c. 42)

Державна фіскальна служба України
Лист від 29.10.2015 р. № 23007/6/99-99-19-03-02-15

Государственная фискальная служба Украины
Щодо складання податкових накладних / розрахунків коригування до податкових накладних та реєстрації їх в ЄРПН за період починаючи з дати виключення особи з Реєстру платників ПДВ (c. 43)

Державна фіскальна служба України
Лист від 16.08.2016 р. № 17715/6/99-99-15-03-02-15

Государственная фискальная служба Украины
За частину невикористаних щорічних відпусток за робочий рік може бути виплачено грошову компенсацію (c. 44)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 19.01.2017 р. № 132/0/101-17/284

Министерство социальной политики Украины
Щодо можливості зараховувати суму ПДВ, що підлягає бюджетному відшкодуванню, в рахунок сплати грошових зобов’язань або погашення податкового боргу з інших платежів (c. 45)

Головне управління Державної фіскальної служби у Харківській області
Лист від 13.07.2016 р. № 4009/10/20-40-12-02-16

Государственная фискальная служба Украины
Про зарахування бюджетного відшкодування ПДВ у рахунок сплати грошових зобов’язань або погашення податкового боргу (c. 46)

Державна фіскальна служба України
Лист від 21.03.2017 р. № 882/4/99-99-12-03-02-13

Государственная фискальная служба Украины
Щодо можливості зараховувати суми бюджетного відшкодування ПДВ у рахунок сплати грошових зобов’язань або погашення податкового боргу (c. 47)

Міністерство фінансів України
Лист від 21.04.2017 р. № 35130-12-10/11072

Министерство финансов Украины
Причини анулювання реєстрації платника податку на додану вартість (c. 48)
Министерство доходов и сборов Украины
Щодо подання підприємством уточнюючого розрахунку у разі анулювання реєстрації платника ПДВ за період, у якому було платником ПДВ (c. 50)

Чи має право підприємство у разі анулювання реєстрації платника ПДВ подати уточнюючий розрахунок за період у якому він був платником ПДВ?
(категорія 101.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо податкових зобов’язань на дебіторську заборгованість за оплаченими, але не отриманими товарами/послугами, необоротними активами на момент анулювання реєстрації особи як платника ПДВ (c. 51)

Чи нараховуються податкові зобов’язання на дебіторську заборгованість за оплаченими але не отриманими товарами/послугами, необоротними активами на момент анулювання реєстрації особи як платника ПДВ?
(категорія 101.03 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Тонкости условной продажи при аннулировании НДС-регистрации»,
«Аннулирование НДС-регистрации: как осуществить условную продажу»)

По материалам ЗІР
Щодо податкових зобов’язань на дебіторську заборгованість за поставленими та неоплаченими товарами, необоротними активами в разі анулювання реєстрації платника ПДВ (c. 52)

Чи нараховуються платником ПДВ податкові зобов’язання на дебіторську заборгованість за поставленими та не оплаченими товарами, необоротними активами при анулюванні реєстрації платника ПДВ у разі визначення податкових зобов’язань за касовим методом?
(категорія 101.03 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Тонкости условной продажи при аннулировании НДС-регистрации»,
«Аннулирование НДС-регистрации: как осуществить условную продажу»)

По материалам ЗІР
Щодо порядку заповнення податкової накладної, що складається в разі анулювання реєстрації платника податку (c. 53)

Який порядок заповнення податкової накладної, що складається при анулюванні реєстрації платника податку за операціями з визначення податкових зобов’язань за товарами/послугами, необоротними активами, які не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності?
(категорія 101.16 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Тонкости условной продажи при аннулировании НДС-регистрации»,
«Аннулирование НДС-регистрации: как осуществить условную продажу»)

По материалам ЗІР
Чи має право особа, реєстрацію платника ПДВ якої анульовано, зареєструвати складені податкові накладні та/або розрахунки коригування (c. 54)

Чи має право особа, реєстрацію платника ПДВ якої анульовано, зареєструвати складені податкові накладні та/або розрахунки коригування до податкових накладних в ЄРПН, якщо термін їх реєстрації ще не минув?
(категорія 101.16 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Тонкости условной продажи при аннулировании НДС-регистрации»,
«Аннулирование НДС-регистрации: как осуществить условную продажу»,
«Аннулирование НДС-регистрации: каковы последствия»,
«Аннулирование НДС-регистрации: каковы последствия»)

По материалам ЗІР
Щодо права особи складати податкові накладні в день анулювання її реєстрації як платника ПДВ (c. 55)

Чи має право особа в день анулювання її реєстрації як платника ПДВ складати податкові накладні та реєструвати їх в Єдиному реєстрі податкових накладних?
(категорія 101.16 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Тонкости условной продажи при аннулировании НДС-регистрации»,
«Аннулирование НДС-регистрации: как осуществить условную продажу»)

По материалам ЗІР
Щодо термінів, у які податкову декларацію з ПДВ подає особа, реєстрація як платника ПДВ якої анулюється в інший день, ніж останній день календарного місяця (c. 56)

В які терміни подається податкова декларація з ПДВ особою, реєстрація платника ПДВ якої анулюється в інший день, ніж останній день календарного місяця (кварталу)?
(категорія 101.22 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Аннулирование НДС-регистрации: каковы последствия»,
«Аннулирование НДС-регистрации: каковы последствия»)

По материалам ЗІР
Щодо термінів, в які особа, реєстрацію як платника ПДВ якої анульовано, повинна сплатити ПДВ на електронний рахунок (c. 57)

В які терміни особа, реєстрацію платника ПДВ якої анульовано, повинна сплатити ПДВ на електронний рахунок?
(категорія 101.03 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Аннулирование НДС-регистрации: каковы последствия»,
«Аннулирование НДС-регистрации: каковы последствия»)

По материалам ЗІР
Щодо повернення помилково та/або надміру сплачених сум грошового зобов’язання з ПДВ у разі анулювання реєстрації платника ПДВ (c. 58)

Як платник податків може повернути помилково та/або надміру сплачені суми грошового зобов’язання з ПДВ у разі анулювання реєстрації платника ПДВ?
(категорія 101.17 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Аннулирование НДС-регистрации: каковы последствия»,
«Аннулирование НДС-регистрации: каковы последствия»)

По материалам ЗІР
Щодо бюджетного відшкодування у разі анулювання реєстрації платника податку (c. 59)

Чи надається бюджетне відшкодування у разі анулювання реєстрації платника податку?
(категорія 101.25 ЗІР; додаток до матеріалів:

«Аннулирование НДС-регистрации: каковы последствия»,
«Аннулирование НДС-регистрации: каковы последствия»)

По материалам ЗІР
Щодо порядку коригування постачальником податкового зобов’язання у зв’язку з поверненням покупцю попередньої оплати (c. 60)

Який порядок коригування постачальником податкового зобов’язання у зв’язку з поверненням покупцю попередньої оплати, якщо такий покупець на дату перерахування попередньої оплати (авансу) був платником ПДВ, потім його реєстрацію як платника податку було анульовано, а на дату повернення попередньої оплати покупець зареєстрований новим платником ПДВ?
(категорія 101.15 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Аннулирование НДС-регистрации: каковы последствия»,
«Аннулирование НДС-регистрации: каковы последствия»)

По материалам ЗІР
Яким чином покупець повинен відобразити коригування податкового кредиту у зв’язку з поверненням продавцем авансу (c. 61)

Яким чином покупець повинен відобразити коригування податкового кредиту у зв’язку з поверненням продавцем авансу або продавцю неоплачених товарів якщо на дату повернення реєстрація платника ПДВ такого продавця анульована?
(категорія 101.15 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Аннулирование НДС-регистрации: каковы последствия»,
«Аннулирование НДС-регистрации: каковы последствия»)

По материалам ЗІР
Кому і в яких випадках не потрібно подавати повідомлення за ф. № 20-ОПП (c. 62)

Які СГ та у яких випадках не повинні подавати повідомлення за ф.№20-ОПП?
( категорія 119.11 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Обновленная форма № 20-ОПП: что заслуживает внимания?»,
«Выездная торговля и форма № 20-ОПП», 
«Выездная торговля и форма № 20-ОПП»)

По материалам ЗІР
Якщо ФОП має паспорт прив’язки тимчасової споруди, то вона повинна мати і правовстановлюючі документи на земельну ділянку, за якими розраховується плата за землю (c. 63)

Чи є платником плати за землю ФОП, яка має тимчасову споруду (кіоск, палатку тощо)?
Увага! Відповідь діяла до 01.01.2017 р.
(категорія 112.01 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Выездная торговля и форма № 20-ОПП», 
«Выездная торговля и форма № 20-ОПП»)

По материалам ЗІР
У разі відсутності типу об’єкта оподаткування у рекомендованому довіднику типів об’єктів оподаткування платник податків визначає його самостійно (c. 64)

Який порядок заповнення відповідних граф розд. 3 повідомлення за ф. № 20-ОПП «Тип об’єкта оподаткування» та «Найменування об’єкта оподаткування», якщо у довіднику відсутні відповідні типи об’єкта оподаткування або немає об’єктів оподаткування, які підходять за призначенням (наприклад немає: житлового або нежитлового приміщення, ОСББ; надання послуг платником тощо)?
(категорія 119.11 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Выездная торговля и форма № 20-ОПП», 
«Выездная торговля и форма № 20-ОПП»)

По материалам ЗІР
З якої дати визначається 10-денний строк для подання повідомлення про об’єкти оподаткування за ф. № 20-ОПП (c. 65)

З якої дати визначається 10 – денний строк для подання повідомлення про об’єкти оподаткування (ф. № 20-ОПП): дати оформлення договору купівлі-продажу, закінчення договору оренди (тощо) або іншої дати?
(категорія 119.11 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Обновленная форма № 20-ОПП: что заслуживает внимания?»,
«Выездная торговля и форма № 20-ОПП», 
«Выездная торговля и форма № 20-ОПП»)

По материалам ЗІР
Щодо порядку заповнення розділу 3 повідомлення за ф. № 20-ОПП (c. 66)

Який порядок заповнення розділу 3 повідомлення за ф. № 20-ОПП?
(категорія 119.11 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Выездная торговля и форма № 20-ОПП», 
«Выездная торговля и форма № 20-ОПП»)

По материалам ЗІР
Документи та скорочення номера (c. 67)

Архив номеров

Календарь

На этой неделе
событий нет

Вверх
Закрыть
Заказать обратный звонок
Будет выполнено оформление подписки на выбранное издание
Телефон
Оформить
Вернуться
Закрыть
Извините, на выбранный вами период подписка не осуществляется. Для того чтобы задать свой вопрос звоните на наши контактные телефоны или воспользуйтесь формой обратной связи