Профессиональный бухгалтер 05.06.2017

(комментарий к постановлению Правления НБУ «О внесении изменений в некоторые нормативно-правовые акты Национального банка Украины» от 25.05.2017 г. № 41)

(комментарий к постановлению КМУ «О внесении изменений в Порядок ведения Единого реестра налоговых накладных» от 26.04.2017 г. № 341)

(комментарий к ИНК ГФСУ от 24.05.17 г. № 338/6/99-99-12-02-01-15/ІПК)

Аннулирование НДС-регистрации требует осуществления специальных процедур, и среди прочего — начисления налоговых обязательств по НДС согласно п. 184.7 НКУ.
Как осуществить условную продажу, вы узнаете из данного материала.

Аннулирование НДС-регистрации влечет за собой массу последствий.
Можно ли подать УР после аннулирования регистрации за период, когда субъект хозяйствования был плательщиком НДС?
Как быть с регистрацией НН, которые составлены до аннулирования, но не зарегистрированы?
Об этом и многом другом узнайте из материала.

Как применять обновленную форму № 20-ОПП, мы рассматривали совсем недавно (см. «Обновленная форма № 20-ОПП: что заслуживает внимания?» // «ПБ», № 11/2017, с. 8).
Поэтому сейчас остановимся только на нюансах, касающихся подачи этой формы в случае, если вы планируете начать выездную торговлю.

Первоапрельским подарком для налогоплательщиков стал новый порядок предоставления налоговых консультаций.
Станет ли этот подарок приятным и чем он отличается от предшественника, рассмотрим в данной статье.

У работницы двое детей в возрасте до 15 лет. Продолжительность ежегодного основного отпуска — 24 к. дн.
Можно ли ей предоставить 14 к. дн. ежегодного основного отпуска и 10 к. дн. отпуска «на детей» днями отдыха, а остаток ежегодного основного отпуска заменить денежной компенсацией?

Плательщик НДС и «квартального» налога на прибыль по итогам декларации за апрель 2017 года имеет право на бюджетное возмещение по НДС. Эту сумму хотелось бы направить в счет уплаты налога на прибыль, но налоговики отказали.
Правомерно ли это?

Національний банк України
Лист від від 10.08.2016 р. № 22-0003/67025

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 24.05.2017 р. № 338/6/99-99-12-02-01-15/ІПК

Комментарий к документу:

• "Агродотация: правила отражения «входящего» дотационного НДС в приложении ДС9" // "ПБ", 2017, "№ 21

Государственная фискальная служба Украины
Письмо от 14.04.2017 г. № 661/2/99-99-15-03-02-10

Государственная фискальная служба Украины
Письмо от 15.08.2016 г. № 27600/7/99-99-14-02-01-17

Державна фіскальна служба України
Лист від 13.10.2016 р. № 22286/6/99-99-15-03-02-15

Государственная фискальная служба Украины
Письмо от 03.04.2017 г. № 580/2/99-99-15-03-02-10

Державна фіскальна служба України
Лист від 23.11.2015 р. № 24877/6/99-99-19-03-02-15

Міністерство фінансів України
Лист від 02.03.2011 р. № 31-34020-07-25/5805

Державна фіскальна служба України
Лист від 30.10.2015 р. № 23111/6/99-99-19-03-02-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 29.10.2015 р. № 23007/6/99-99-19-03-02-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 16.08.2016 р. № 17715/6/99-99-15-03-02-15

Міністерство соціальної політики України
Лист від 19.01.2017 р. № 132/0/101-17/284

Головне управління Державної фіскальної служби у Харківській області
Лист від 13.07.2016 р. № 4009/10/20-40-12-02-16

Державна фіскальна служба України
Лист від 21.03.2017 р. № 882/4/99-99-12-03-02-13

Міністерство фінансів України
Лист від 21.04.2017 р. № 35130-12-10/11072

Чи має право підприємство у разі анулювання реєстрації платника ПДВ подати уточнюючий розрахунок за період у якому він був платником ПДВ?
(категорія 101.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Тонкости условной продажи при аннулировании НДС-регистрации" // «ПБ», 2017, № 21
• "Аннулирование НДС-регистрации: каковы последствия" // «ПБ», 2017, № 21
• "НДС-исправления в декларации: общие принципы" // «ПБ», 2017, № 29
• "НДС-исправления в декларации: общие правила" // «ПБ», 2018, № 41

Чи нараховуються податкові зобов’язання на дебіторську заборгованість за оплаченими але не отриманими товарами/послугами, необоротними активами на момент анулювання реєстрації особи як платника ПДВ?
(категорія 101.03 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Тонкости условной продажи при аннулировании НДС-регистрации»,
«Аннулирование НДС-регистрации: как осуществить условную продажу»)

Чи нараховуються платником ПДВ податкові зобов’язання на дебіторську заборгованість за поставленими та не оплаченими товарами, необоротними активами при анулюванні реєстрації платника ПДВ у разі визначення податкових зобов’язань за касовим методом?
(категорія 101.03 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Тонкости условной продажи при аннулировании НДС-регистрации»,
«Аннулирование НДС-регистрации: как осуществить условную продажу»)

Який порядок заповнення податкової накладної, що складається при анулюванні реєстрації платника податку за операціями з визначення податкових зобов’язань за товарами/послугами, необоротними активами, які не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності?
(категорія 101.16 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Тонкости условной продажи при аннулировании НДС-регистрации»,
«Аннулирование НДС-регистрации: как осуществить условную продажу»)

Чи має право особа, реєстрацію платника ПДВ якої анульовано, зареєструвати складені податкові накладні та/або розрахунки коригування до податкових накладних в ЄРПН, якщо термін їх реєстрації ще не минув?
(категорія 101.16 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Тонкости условной продажи при аннулировании НДС-регистрации»,
«Аннулирование НДС-регистрации: как осуществить условную продажу»,
«Аннулирование НДС-регистрации: каковы последствия»,
«Аннулирование НДС-регистрации: каковы последствия»)

Чи має право особа в день анулювання її реєстрації як платника ПДВ складати податкові накладні та реєструвати їх в Єдиному реєстрі податкових накладних?
(категорія 101.16 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Тонкости условной продажи при аннулировании НДС-регистрации»,
«Аннулирование НДС-регистрации: как осуществить условную продажу»)

В які терміни подається податкова декларація з ПДВ особою, реєстрація платника ПДВ якої анулюється в інший день, ніж останній день календарного місяця (кварталу)?
(категорія 101.22 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Аннулирование НДС-регистрации: каковы последствия»,
«Аннулирование НДС-регистрации: каковы последствия»)

В які терміни особа, реєстрацію платника ПДВ якої анульовано, повинна сплатити ПДВ на електронний рахунок?
(категорія 101.03 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Аннулирование НДС-регистрации: каковы последствия»,
«Аннулирование НДС-регистрации: каковы последствия»)

Як платник податків може повернути помилково та/або надміру сплачені суми грошового зобов’язання з ПДВ у разі анулювання реєстрації платника ПДВ?
(категорія 101.17 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Аннулирование НДС-регистрации: каковы последствия»,
«Аннулирование НДС-регистрации: каковы последствия»)

Чи надається бюджетне відшкодування у разі анулювання реєстрації платника податку?
(категорія 101.25 ЗІР; додаток до матеріалів:

«Аннулирование НДС-регистрации: каковы последствия»,
«Аннулирование НДС-регистрации: каковы последствия»)

Який порядок коригування постачальником податкового зобов’язання у зв’язку з поверненням покупцю попередньої оплати, якщо такий покупець на дату перерахування попередньої оплати (авансу) був платником ПДВ, потім його реєстрацію як платника податку було анульовано, а на дату повернення попередньої оплати покупець зареєстрований новим платником ПДВ?
(категорія 101.15 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Аннулирование НДС-регистрации: каковы последствия»,
«Аннулирование НДС-регистрации: каковы последствия»)

Яким чином покупець повинен відобразити коригування податкового кредиту у зв’язку з поверненням продавцем авансу або продавцю неоплачених товарів якщо на дату повернення реєстрація платника ПДВ такого продавця анульована?
(категорія 101.15 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Аннулирование НДС-регистрации: каковы последствия»,
«Аннулирование НДС-регистрации: каковы последствия»)

Які СГ та у яких випадках не повинні подавати повідомлення за ф.№20-ОПП?
( категорія 119.11 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Обновленная форма № 20-ОПП: что заслуживает внимания?»,
«Выездная торговля и форма № 20-ОПП», 
«Выездная торговля и форма № 20-ОПП»)

Чи є платником плати за землю ФОП, яка має тимчасову споруду (кіоск, палатку тощо)?
Увага! Відповідь діяла до 01.01.2017 р.
(категорія 112.01 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Выездная торговля и форма № 20-ОПП», 
«Выездная торговля и форма № 20-ОПП»)

Який порядок заповнення відповідних граф розд. 3 повідомлення за ф. № 20-ОПП «Тип об’єкта оподаткування» та «Найменування об’єкта оподаткування», якщо у довіднику відсутні відповідні типи об’єкта оподаткування або немає об’єктів оподаткування, які підходять за призначенням (наприклад немає: житлового або нежитлового приміщення, ОСББ; надання послуг платником тощо)?
(категорія 119.11 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Выездная торговля и форма № 20-ОПП», 
«Выездная торговля и форма № 20-ОПП»)

З якої дати визначається 10 – денний строк для подання повідомлення про об’єкти оподаткування (ф. № 20-ОПП): дати оформлення договору купівлі-продажу, закінчення договору оренди (тощо) або іншої дати?
(категорія 119.11 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Обновленная форма № 20-ОПП: что заслуживает внимания?»,
«Выездная торговля и форма № 20-ОПП», 
«Выездная торговля и форма № 20-ОПП»)

Який порядок заповнення розділу 3 повідомлення за ф. № 20-ОПП?
(категорія 119.11 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Выездная торговля и форма № 20-ОПП», 
«Выездная торговля и форма № 20-ОПП»)