Профессиональный бухгалтер 09.11.2020

(комментарий к постановлению КМУ «О внесении изменений в Порядок электронного администрирования налога на добавленную стоимость» от 28.10.2020 г. № 1024)

Напомним, что недавно вышел специальный выпуск нашей газеты, посвященный оформлению отпуска по беременности и родам и выплате пособия за этот период наемным работникам («ПБ» № 50/2020).
Сегодня поговорим о порядке действий женщины-предпринимателя, которая сама уходит в декрет.

Для ФЛП-общесистемщиков НКУ не предусмотрены ограничения, в отличие от их коллег-единщиков, однако им не позавидуешь в вопросах ведения учета доходов и расходов.
Какие именно правила предусмотрены для общесистемщика, расскажем в данной статье.

Есть прекрасная пословица: «Хочешь рассмешить Бога — расскажи ему о своих планах».
У субъектов хозяйствования бывает, что после предоплаты во время фактической поставки изменяется номенклатура.
Конечно, в большинстве случаев это является основанием для составления РК. Хотя этот РК и будет «нулевым», но от этого он не становится менее весомым.
И вот здесь вас могут поджидать сюрпризы.

Юридическое лицо — плательщик ЕН хочет предоставить в аренду оборудование ФЛП-единщику. Однако в ЕГР и Реестре плательщиков ЕН предприятие не внесло вид деятельности с кодом 77.39 «Предоставление в аренду прочих машин, оборудования и товаров, н. в. п. г.» КВЭД-2010.
Можно ли пока заключить договор ссуды (о безвозмездном пользовании оборудованием)?
Возникают ли при этом какие-либо налоговые риски у предприятия (ссудодателя) и ФЛП (пользователя)?

Предприятие (плательщик ЕН группы 3) — экспортер товаров хочет осуществить продажу валютной выручки, полученной от продажи.
Как определяется доход единщика от продажи валюты?
Как отразить такие операции в бухучете?

Летом были оплачены авиабилеты в Данию для участия нашего работника в международной выставке, которая должна была состояться в декабре 2020 года. Оплата была произведена через сайт авиакомпании с помощью корпоративной карты, доверенным лицом по использованию которой является директор предприятия. Авиакомпания должна была выписать авиабилет за два дня до вылета. Сейчас от авиакомпании пришло уведомление об отмене рейса, в связи с чем командировка отменяется.
Как правильно оформить эти операции и отразить в учете?
Нужно ли как-то отчитываться работнику, командировка которого отменилась?

Каждый водитель должен позаботиться о наличии у него предусмотренных законодательством документов, в том числе тех, которыми может заинтересоваться полиция.
Перечень таких документов, в частности тех, которые предъявляют по требованию контролеров в сфере автотранспорта водители, перевозящие грузы или пассажиров, приведем в данном материале.

Сегодня при составления РК следует обязательно указывать код причины корректировки. И они регламентированы налоговиками. Более того, от причины корректировки в определенной мере зависит и порядок заполнения РК. Поэтому крайне важно выбрать ее правильно.
Ниже приведем самые популярные ситуации и причины корректировки, которые при этом следует указывать в РК.

Яким чином заповнюються показники графи 3 таблиці 1 Звіту про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску (форма № Д5 (річна)) при визначенні бази нарахування ЄВ за звітний рік платниками, звільненими від сплати ЄВ у зв’язку з проведенням заходів, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню коронавірусної хвороби?
(категорія 201.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«Карантинное» освобождение ФЛП от ЕСВ в форме № Д5: разъясняет ГНС" // «ПБ», 2020, № 32
• "Женщина-предприниматель идет в декрет: что и как нужно сделать для получения пособия" // «ПБ», 2020, № 52

Чи оподатковується ПДФО та військовим збором сума допомоги по вагітності та пологах, яка виплачується ФОП з Фонду соціального страхування України?
(категорія 103.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Женщина-предприниматель идет в декрет: что и как нужно сделать для получения пособия" // «ПБ», 2020, № 52

Чи звільняється ФОП — платник ЄП першої або другої групи від сплати ЄП на період тимчасової втрати працездатності у зв’язку з вагітністю та пологами в тому числі коли така непрацездатність не підтверджується листком непрацездатності?
(категорія 107.01.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Женщина-предприниматель идет в декрет: что и как нужно сделать для получения пособия" // «ПБ», 2020, № 52

На скільки місяців ФОП першої або другої групи, яка не використовує працю найманих осіб, звільняється від сплати ЄП, якщо відповідно до листка непрацездатності хвороба розпочалась у одному місяці та закінчилась у наступному(их) місяці(ях) та тривала 30 або більше 30 календарних днів?
(категорія 107.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Женщина-предприниматель идет в декрет: что и как нужно сделать для получения пособия" // «ПБ», 2020, № 52

Які доходи включаються до загального оподатковуваного доходу ФОП на загальній системі?
(категорія 104.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Правила учета для ФЛП-общесистемщика" // «ПБ», 2020, № 52

Чи включається до складу доходів ФОП сума позитивної курсової різниці, яка перерахована на його розрахунковий рахунок у національній валюті та виникла при продажу валютної виручки, отриманої від здійснення ЗЕД, на міжбанківському валютному ринку?
(категорія 104.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Правила учета для ФЛП-общесистемщика" // «ПБ», 2020, № 52

Чи включаються до складу доходу та яким чином відображаються у Книзі обліку доходів і витрат внесені власні кошти ФОП на розрахунковий рахунок згідно з нормами ПКУ?
(категорія 104.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Правила учета для ФЛП-общесистемщика" // «ПБ», 2020, № 52

Чи включається до складу доходу ФОП сума кредиту, що отримана на розрахунковий рахунок ФОП?
(категорія 104.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Правила учета для ФЛП-общесистемщика" // «ПБ», 2020, № 52

Чи включає ФОП до загального оподатковуваного доходу суму коштів, яка була отримана на розрахунковий рахунок та повернута у зв’язку з розірванням договірних відносин?
(категорія 104.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Правила учета для ФЛП-общесистемщика" // «ПБ», 2020, № 52

Чи включається до доходу ФОП на загальній системі помилково перерахована сума коштів на його розрахунковий рахунок, а потім повернута?
(категорія 104.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Правила учета для ФЛП-общесистемщика" // «ПБ», 2020, № 52

Чи включається до складу доходу ФОП на загальній системі оподаткування сума транзитних коштів, перерахованих платнику за договором доручення транспортного експедування, відповідно до якого платник отримує лише встановлений відсоток?
(категорія 104.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Правила учета для ФЛП-общесистемщика" // «ПБ», 2020, № 52

Яким чином ФОП на загальній системі оподаткування — посередник формує доходи та витрати за договорами комісії, доручення тощо?
(категорія 104.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Правила учета для ФЛП-общесистемщика" // «ПБ», 2020, № 52

Чи може ФОП на загальній системі оподаткування віднести до витрат звітного року витрати попереднього року, якщо залишок товарних запасів на початок та кінець попереднього року не відображався в Книзі обліку доходів і витрат?
(категорія 104.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Правила учета для ФЛП-общесистемщика" // «ПБ», 2020, № 52

Чи враховуються при визначенні чистого річного оподатковуваного доходу ФОП на загальній системі оподаткування витрати, пов’язані з отриманням доходу поточного року за умови, що оплата витрат відбувається у наступному році?
(категорія 104.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Правила учета для ФЛП-общесистемщика" // «ПБ», 2020, № 52

Чи відображає ФОП на загальній системі оподаткування в Книзі обліку доходів та витрат суму акцизного збору з реалізованих в роздрібній торгівлі підакцизних товарів?
(категорія 104.08 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Правила учета для ФЛП-общесистемщика" // «ПБ», 2020, № 52

Чи включається до складу витрат ФОП на загальній системі оподаткування придбані малоцінні необоротні матеріальні активи (канцелярське приладдя інше)?
(категорія 104.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Правила учета для ФЛП-общесистемщика" // «ПБ», 2020, № 52

Чи заповнює ФОП на загальній системі оподаткування графу 8 Книги обліку доходів і витрат, у разі понесення витрат, якщо дохід за підсумком робочого дня не отримувався?
(категорія 104.08 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Правила учета для ФЛП-общесистемщика" // «ПБ», 2020, № 52

Протягом якого терміну ЮО — платник ЄП третьої групи у разі зміни видів господарської діяльності повинна подати заяву про внесення змін до реєстру платників ЄП та чи передбачена відповідальність за неподання такої заяви?
(категорія 108.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Заменит ли договор ссуды арендный КВЭД в Реестре единщика?" // «ПБ», 2020, № 52

Чи може ФОП перебувати на спрощеній системі оподаткування та здавати в оренду частину нежитлового приміщення (споруди, будівлі) до 300 кв. метрів, а іншу частину безоплатно передавати в оренду (користування)?
(категорія 107.01.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Заменит ли договор ссуды арендный КВЭД в Реестре единщика?" // «ПБ», 2020, № 52

Чи виникає дохід у ФОП платника ЄП при отриманні майна в безоплатне користування за договором позички?
(категорія 107.01.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Заменит ли договор ссуды арендный КВЭД в Реестре единщика?" // «ПБ», 2020, № 52

Чи включаються до доходу ЮО — платника ЄП курсові різниці від перерахунку операцій, виражених в іноземній валюті, заборгованості та іноземної валюти?
(категорія 108.01.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Продажа валютной выручки единщиком-юрлицом: разбираем по косточкам нюансы" // «ПБ», 2020, № 52
• "Учет гранта в инвалюте в учете юрлица-единщика" // «ПБ», 2021, № 3

Чи виникає дохід у ЮО — платника ЄП третьої групи від продажу іноземної валюти, отриманої від здійснення операцій з експорту товарів, робіт, послуг?
(категорія 108.01.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Продажа валютной выручки единщиком-юрлицом: разбираем по косточкам нюансы" // «ПБ», 2020, № 52
• "Учет гранта в инвалюте в учете юрлица-единщика" // «ПБ», 2021, № 3

Чи включається до доходу ФОП — платника ЄП сума кредиту в іноземній валюті, що отримана від банку, а також курсова різниця між курсом іноземної валюти до гривні у день отримання кредиту та курсом, за яким продана така валюта?
(категорія 107.01.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Продажа валютной выручки единщиком-юрлицом: разбираем по косточкам нюансы" // «ПБ», 2020, № 52

Який термін подання авансового звіту про використання коштів відповідно до ПКУ, якщо працівник проводив готівкові та безготівкові розрахунки із застосуванням корпоративної картки для закупівлі товарів для потреб підприємства?
(категорія 103.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Как действовать, если командировка работника не состоялась из-за отмены рейса" // «ПБ», 2020, № 52

Як складається розрахунок коригування до зведеної податкової накладної, складеної на суму перевищення бази оподаткування над фактичною ціною, у тому числі у разі коригування всієї суми перевищення?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Выбираем причину корректировки в расчете корректировки" // «ПБ», 2020, № 52