Профессиональный бухгалтер 23.10.2017

(комментарий к ИНК ГФСУ от 03.10.2017 г. № 2112/6/99-99-14-03-03-15/ІПК)

В прошлом номере нашей газеты мы уже информировали вас, что законодатели приняли закон относительно повышения пенсий. Но параллельно этим документом вносится ряд других важных для работодателя изменений.
Об этом мы и поговорим сегодня подробнее.

В этом материале мы продолжаем анализировать изменения, которые принес с собой Закон Украины «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно повышения пенсий» от 03.10.2017 г. № 2148-VIII.
Сейчас мы поговорим о новшествах, которые касаются самих самозанятых лиц (об уплате ЕСВ «за себя», о получении пособий «на себя»).

Сегодня мы поговорим о бухгалтерском и налоговом учете материальных необоротных активов, которые с позиции налогового учета не являются объектами основных средств.
Рассмотрим операции по приобретению, ремонту и улучшению, а также списанию с баланса таких объектов в связи с их продажей или ликвидацией.

Договоры уступки права требования достаточно активно используются в предпринимательской практике. Налогообложение таких операций всегда вызывало вопросы, а с 01.01.2017 г. появились новые проблемы, поскольку порядок их НДС-учета изменился.
О новых правилах мы расскажем в статье.

Планируем получить возвратную финансовую помощь — беспроцентный заем.
Как отразить сумму такого займа в бухгалтерском учете?

Наше предприятие (ООО) является плательщиком ЕН группы 3. В марте 2017 года по итогам деятельности за 2016 год в пользу участников (двух физлиц) были начислены дивиденды, с которых удержаны НДФЛ по ставке 18 % и ВС по ставке 1,5 %. Дивиденды выплачены в апреле.
Можно ли сейчас сделать перерасчет и вернуть участникам излишне удержанную с них сумму НДФЛ?
Как это отразить в форме № 1ДФ?

Предприятие 29 сентября 2017 года получило от нерезидента товары на сумму $5000 (курс НБУ на эту дату — 26,521094 грн/$). Дата баланса — 30 сентября — приходится на выходной день (субботу).
Как определить курс и рассчитать курсовые разницы?

Державна фіскальна служба України
Лист від 19.09.2017 р. № 1365/99-99-15-03-01-18

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 03.10.2017 р. № 2112/6/99-99-14-03-03-15/ІПК

Комментарий к документу:

• "Документы в электронном виде: правила предоставления налоговикам при документальных проверках" // "ПБ", 2017, № 40

Фонд соціального страхування з тимчасової втрати працездатності
Лист від 01.03.2011 р. № 01-16-345

Міністерство соціальної політики України
Лист від 07.10.2013 р. № 176/021/150-13

Державна фіскальна служба України
Лист від 19.01.2017 р. № 1000/6/99-99-15-02-02-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 28.10.2016 р. № 23357/6/99-99-15-02-02-15

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 24.07.2017 р. № 1325/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Лист від 14.12.2015 р. № 26560/6/99-99-19-03-02-15

Головне управління Державної фіскальної служби у м. Києві
Лист від 06.02.2017 р. № 2350/10/26-15-12-01-18

Державна фіскальна служба України
Лист від 15.11.2016 р. № 24597/6/99-99-15-03-02-15

Государственная фискальная служба Украины
Письмо от 07.08.2015 г. № 29168/7/99-99-19-03-02-17

Головне управління Державної фіскальної служби у м. Києві
Лист від 02.12.2015 р. № 18358/10/26-15-15-01-18

Чи може СГ подати до контролюючого органу в електронному вигляді Декларацію про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України і знаходяться за її межами?
(категорія 114.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "В ГФС можно подать электронную «валютную» декларацию" // «ПБ», 2017, № 40

Чи може платник податків оскаржити в одній скарзі декілька рішень комісії Державної фіскальної служби про відмову у реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних?
(категорія 133.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Отказы в регистрации налоговых накладных можно обжаловать одним документом" // «ПБ», 2017, № 40

Чи повинен платник податків (крім великих) надати посадовим особам контролюючого органу при проведенні перевірки копії первинних документів, якщо їх ведення здійнюється в електронній формі?
(категорія 136.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Документы в электронном виде: правила предоставления налоговикам при документальных проверках" // «ПБ», 2017, № 40

Який порядок надання документів великим платником податків в електронній формі при проведенні документальної перевірки контролюючим органом?
(категорія 136.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Выездная документальная проверка налоговиков: пережить и выжить" // «ПБ», 2017, № 38
• "Документы в электронном виде: правила предоставления налоговикам при документальных проверках" // «ПБ», 2017, № 40

Чи виникають різниці при нарахуванні амортизації малоцінних необоротних активів та як заповнюються рядки 1.1.1 та 1.2.1 АМ додатка РІ та додаток АМ до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств?
(категорія 102.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Амортизация основных средств " // "ПБ", 2017, № 15
• "Непроизводственные основные средства: особенности учета" // "ПБ", 2017, № 26
• "«Мал золотник, да дорог», или Учет налоговой малоценки" // "ПБ", 2017, № 40

Чи відображаються в Додатку 5 до податкової декларації з ПДВ обсяги придбання товарів/послуг, пов’язані із ремонтом та поліпшенням необоротних активів (модернізація, модифікація, добудова, дообладнання, реконструкція)?
(категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«Мал золотник, да дорог», или Учет налоговой малоценки" // «ПБ», 2017, № 40

Чи нараховуються податкові зобов’язання при здійсненні операцій із списання (ліквідації) малоцінних необоротних матеріальних активів?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«Мал золотник, да дорог», или Учет налоговой малоценки" // «ПБ», 2017, № 40