Профессиональный бухгалтер 03.09.2018

Иногда субъекты хозяйствования заключают договоры на выполнение работ (оказание услуг) с физическими лицами-нерезидентами. В таких ситуациях следует быть особенно внимательными, поскольку необходимо учесть нюансы, связанные с валютным регулированием и налогообложением.
О них мы расскажем в статье.

Все уже давно не только смирились, но и по достоинству оценили прелести подачи электронной отчетности. Но отношение бухгалтера к электронным документам дивным образом меняется, когда речь заходит об обмене ими с контрагентами или (и того хуже!) об организации внутреннего электронного документооборота. Почему так происходит? Причина лишь в инертности мышления и консерватизме представителей нашей профессии? Или для этих страхов есть более весомые основания?
Давайте попытаемся в этом разобраться и посмотрим, так ли страшен электронный документооборот или же, напротив, он несет массу преимуществ тем, кто решился его внедрить.

Директор — ключевая фигура на любом предприятии. «Если директор разрешит», «Если директор подпишет», «Как решит директор», — такие слова часто можно слышать из уст подчиненных. Но и у директора есть свое начальство, перед которым он подотчетен.
В сегодняшней статье мы рассмотрим, какие новые требования и обязательства возникли у исполнительного органа (директора или дирекции) ООО в связи со вступлением в силу Закона Украины «Об обществе с ограниченной и дополнительной ответственностью».

Новый стандарт по учету аренды — МСФО 16 «Аренда» — вступит в силу с 2019 года.
Принципиальное изменение ныне действующей системы учета аренды состоит в том, что арендаторы (за некоторыми исключениями1) уже не смогут отражать операционную аренду за балансом. Для арендаторов аренда перестает делиться на операционную и финансовую. Они должны будут отражать в своем балансе особый актив — права пользования арендованным имуществом и общую контрактную задолженность по договору аренды.
Как эта модель повлияет на налоговый учет?

Простота — не только половина спасения! Часто она помогает органам ГФС в их «нелегком» труде. Ни для кого не секрет, что еще совсем недавно львиная доля актов проверок содержала выводы о фиктивности, никчемности и другие «ругательные» слова в адрес плательщиков и их деятельности! При этом аргументы никогда не были проблемным местом для фискалов, поскольку в «загашнике» всегда были (и есть) универсальные наработки на все случаи жизни! Одной из таковых и является «отсутствие (недостаточность) материально-технической базы (далее — МТБ) для ведения предпринимательской деятельности».
О реальной силе данного фискального «изобретения», а также о некоторых спасительных для плательщиков новшествах от судебных органов мы сегодня и поговорим!

Предприятие планирует предоставлять в аренду нежилые помещения и получать от арендаторов предварительные платежи в качестве обеспечения гарантии.
Каков порядок обложения НДС таких платежей?

Городской совет по КЭКР12610 предоставляет коммунальному предприятию (далее — КП) бюджетное финансирование на текущий ремонт дорожного покрытия (КП не является балансодержателем автодороги). В свою очередь, КП заключает соглашение с подрядной организацией на выполнение соответствующих работ. Оплата услуг подрядчиков осуществляется за счет полученного бюджетного финансирования после составления акта выполненных работ.
Как отразить указанные операции в бухгалтерском и налоговом (НДС, налог на прибыль) учете?

Налогоплательщики уже «распробовали» сладкий вкус ИНК и регулярно обращаются за ними к налоговикам, надеясь защититься таким образом от фискального беспредела в условиях законодательной неоднозначности.
Но можно ли окончательно расслабиться, получив «хорошую» ИНК? Узнайте прямо сейчас!

Головне управління Міндоходів у м. Києві
Лист від 03.02.2014 р. № 1001/10/26-15-11-01-08

Державна фіскальна служба України
Лист від 04.05.2016 р. № 9985/6/99-95-42-01-16-01-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 04.01.2017 р. № 30/6/99-99-15-02-02-15

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 13.08.2018 р. № 3526/6/99-99-15-02-02-15/ІПК

Чи підлягає оподаткуванню ПДФО сума коштів, виплачена ФО (працівнику) за придбані нею товари для потреб ЮО за рахунок власних коштів, якщо юридична особа (працедавець) попередньо не видавала кошти під звіт?
(категорія 103.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Верховный Суд поддержал вердикты об отмене ИНК о доходе «подотчетника»" // «ПБ», 2018, № 33

Чи повинен резидент — ЮО при виплаті доходів з джерелом походження з України на користь нерезидента — ФО утримувати податок на доходи нерезидента?
(категорія 102.18 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договор ГПХ с физлицом-нерезидентом: валютное регулирование и учет" // «ПБ», 2018, № 33
• "Проштрафились перед нерезидентом… Как еще и от фискалов не пострадать?" // «ПБ», 2019, № 7

Яким чином буде визначатися база для нарахування ПДФО, якщо ЮО-резидентом нараховується та виплачується заробітна плата в іноземній валюті найманому працівнику- нерезиденту, а саме за валютним курсом НБУ, що діє на момент нарахування заробітної плати чи її виплати?
(категорія 103.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договор ГПХ с физлицом-нерезидентом: валютное регулирование и учет" // «ПБ», 2018, № 33

Як оподатковується ПДФО дохід ФО — нерезидента, одержаний у вигляді винагороди за договором цивільно-правового характеру?
(категорія 103.18 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договор ГПХ с физлицом-нерезидентом: валютное регулирование и учет" // «ПБ», 2018, № 33

Чи є базою нарахування ЄВ сума виплаченої винагороди за цивільно-правовим договором, укладеним між ЮО та ФО, у т. ч. іноземцем?
(категорія 301.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договор ГПХ с физлицом-нерезидентом: валютное регулирование и учет" // «ПБ», 2018, № 33