Профессиональный бухгалтер 23.04.2018

(комментарий к приказу МФУ «Об утверждении обобщающих налоговых консультаций по некоторым вопросам обложения налогом на прибыль предприятий и налогом на доходы физических лиц» от 01.02.2018 г. № 77 и приказу МФУ «Об утверждении обобщающих налоговых консультаций по некоторым вопросам обложения налогом на прибыль предприятий и налогом на доходы физических лиц» от 03.04.2018 г. № 400)

Для некоторых предприятий, в первую очередь сферы торговли и ресторанного бизнеса, режим работы зала, где происходит обслуживание покупателей или посетителей, обособленного магазина, кафе не совпадает с режимом работы бухгалтерии. Например, режим работы магазина — с 08:00 до 21:00, а бухгалтерии — с 9:00 до 18:00. В этой связи возникают вопросы, относительно оприходования наличной выручки, ведения кассовой книги, соблюдения лимита кассы.
Подробнее обо всем вы узнаете из нашей статьи.

Вопрос почти шекспировский. Ответ на него представлялся простым: не о чем отчитываться — не отчитывайся. Ведь именно такую логику предполагает не только здравый смысл, но и налоговое законодательство. Но и эта простота не обошлась без нюансов, которые «путают все карты».
Давайте разберемся, так ли безопасно пренебрегать подачей «пустой» отчетности.

Не успели плательщики налога на прибыль отойти от годового декларирования, как уже пора позаботиться о первоквартальном. Однако не всем плательщикам стоит волноваться: кое-кто сможет отдохнуть до конца года. А вот тем «счастливчикам», которые должны отчитываться поквартально, необходимо составлять декларацию по ННП1с учетом определенных новшеств в налогообложении.

В данной консультации ответим на вопросы, наиболее актуальные для кампании по декларированию налога на прибыль за I квартал 2018 года.

На любом изломе (исторических эпох, политического строя, личной жизни, правил налогообложения в конце концов) трудно сразу прибиться к тому единственному берегу, по которому придется шагать дальше. Ведь все, что впереди, — неизведанное. И что из него лучше, а что хуже, что правильное, а что ошибочное, наверняка знают (или делают вид, что знают) лишь хитрые дельцы, обращающие даже неопределенность в свою пользу. Фискалы — первейшие из таких хитрецов.
Давайте посмотрим, что они намудрили за то недолгое время, когда с начала года кардинально изменились правила обложения рентной платой за специальное использование воды (далее — рентная плата)

Министерство финансов Украины
Утверждена приказом  от 01. 02.2018 г. N 77

Приложение к материалу:

• "Прощение и списание долга: полезные разъяснения от Минфина" // "ПБ", 2018, № 16

Министерство финансов Украины
Утверждена приказом от 03.04.2018 г. № 400

Приложение к материалу:

• "Прощение и списание долга: полезные разъяснения от Минфина" // "ПБ", 2018, № 16

Министерство финансов Украины
Утверждена приказом от 03.04.2018 г. № 400

Приложение к материалу:

• "Прощение и списание долга: полезные разъяснения от Минфина" // "ПБ", 2018, № 16

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 20.02.2018 р. № 688/6/99-99-12-02-03-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 26.02.2018 р. № 769/6/99-99-12-02-03-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 05.02.2018 р. № 484/6/99-99-12-02-03-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 16.03.2018 р. № 1076/6/99-99-12-02-03-15/ІПК

Головне управління ДФС в Одеській області
Індивідуальна податкова консультація від 20.02.2018 р. № 695/ІПК/15-32-12-05-12

Головне управління ДФС у Миколаївській області
Індивідуальна податкова консультація від 03.03.2018 р. № 875/ІПК/10/14-29-12-08-26

Головне управління ДФС в Одеській області
Індивідуальна податкова консультація від 22.02.2018 р. № 717/ІПК/15-32-12-05-12

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 15.03.2018 р. № 1039/6/99-99-12-02-03-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 23.03.2018 р. № 1196/6/99-99-12-02-03-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 14.02.2018 р. № 617/6/99-99-12-02-03-15/ІПК

Чи необхідно вести касові книги по торговим об’єктам, які не є відокремленими підрозділами та не проводять операції з приймання готівки за касовими ордерами?
(категорія 109.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "У бухгалтерии и магазина разные графики: соблюдаем кассовую дисциплину" // «ПБ», 2018, № 16

Чи має право підприємство зберігати кошти у сейфі поруч з РРО до моменту їх інкасації?
(категорія 109.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "У бухгалтерии и магазина разные графики: соблюдаем кассовую дисциплину" // «ПБ», 2018, № 16

Яка передбачена відповідальність за нероздрукування (незберігання) фіскального звітного чеку?
(категорія 109.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "У бухгалтерии и магазина разные графики: соблюдаем кассовую дисциплину" // «ПБ», 2018, № 16
• "Обновлены правила кассовых операций" // «ПБ», 2018, № 22

Який порядок оприбуткування готівкових коштів, у разі якщо режим роботи каси підприємства не співпадає з режимом роботи господарської одиниці, що проводить розрахунки із застосуванням РРО?
(категорія 109.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "У бухгалтерии и магазина разные графики: соблюдаем кассовую дисциплину" // «ПБ», 2018, № 16

Чи зобов’язані платники ПДВ подавати до контролюючих органів податкові декларації з ПДВ за звітні податкові періоди, протягом яких такими платниками податку господарська діяльність не проводилася?
(категорія 101.22 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«Пустая» отчетность: подавать или не подавать?" // «ПБ», 2018, № 16

Чи потрібно подавати до органів ДФС податкову декларацію з податку на прибуток підприємств (звіт про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації) у випадку відсутності об’єктів оподаткування або показників, які підлягають декларуванню, та фінансову звітність?
(категорія 102.23.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«Пустая» отчетность: подавать или не подавать?" // «ПБ», 2018, № 16

Чи зобов’язані ФОП — платники ЄП, що не мають показників або об’єктів, які підлягають декларуванню (оподаткуванню) подавати податкову декларацію платника ЄП?
(категорія 107.08 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«Пустая» отчетность: подавать или не подавать?" // «ПБ», 2018, № 16

Чи зобов’язані ЮО платники ЄП третьої групи, що не мають показників або об’єктів, які підлягають декларуванню (оподаткуванню) подавати податкову декларацію платника єдиного податку?
(категорія 108.01.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«Пустая» отчетность: подавать или не подавать?" // «ПБ», 2018, № 16

Чи необхідно подавати декларацію про майновий стан і доходи ФОП на загальній системі оподаткування, які не отримували протягом звітного періоду доходів та не мають об’єктів оподаткування, що підлягають декларуванню?
(категорія 104.09 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«Пустая» отчетность: подавать или не подавать?" // «ПБ», 2018, № 16
• "Декларация ФЛП на общей системе за 2018 год" // «ПБ», 2019, № 4

Чи заповнює та подає ФОП на загальній системі оподаткування додаток Ф2 до декларації про майновий стан і доходи, якщо протягом звітного періоду дохід від підприємницької діяльності не отримувався?
(категорія 104.09 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«Пустая» отчетность: подавать или не подавать?" // «ПБ», 2018, № 16
• "Декларация ФЛП на общей системе за 2018 год" // «ПБ», 2019, № 4

В яких випадках СГ повинні повідомляти контролюючі органи про відсутність у них у звітному році об’єктів обчислення екологічного податку?
(категорія 120.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Отчет о суммах налоговых льгот за 2017 год: главные моменты" // «ПБ», 2018, № 5
• "«Пустая» отчетность: подавать или не подавать?" // «ПБ», 2018, № 16
• "Кому праздники, а кому…: что следует успеть накануне Нового года" // «ПБ», 2018, № 46
• "К сведению тех, кто загрязняет окружающую среду! Составляем отчет по экологическому налогу" // «ПБ», 2019, № 5

Чи необхідно СГ, зареєстрованому платником рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин, у разі відсутності у звітному періоді об’єкта оподаткування такою рентною платою подавати до контролюючого органу податкову декларацію рентної плати разом з Додатком 1 та/або Додатком 2¹ або заяву про відсутність об’єкта оподаткування?
(категорія 130.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«Пустая» отчетность: подавать или не подавать?" // «ПБ», 2018, № 16

Чи подаються з 01.01.2018 вторинними водокористувачами, які отримують воду згідно договору на поставку води, податкові декларації з рентної плати разом з Додатком(ами) 5?
(категорія 121.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«Пустая» отчетность: подавать или не подавать?" // «ПБ», 2018, № 16
• "Рентная плата за спецводопользование: первый год по новым правилам" // «ПБ», 2019, № 5

За який період у рядках 01 та 02 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств враховуються доходи та фінансовий результат до оподаткування платника податку, який перейшов зі спрощеної системи оподаткування в середині року?
(категорія 102.23.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Декларирование по налогу на прибыль за I квартал 2018 года: и снова в бой" // «ПБ», 2018, № 16

Чи має право платник податку, який за результатами попереднього (звітного) року мав дохід, що перевищував 20 млн. грн. та здійснював коригування фінансового результату до оподаткування, а за податковий (звітний)рік його дохід не перевищує 20 млн. грн., прийняти рішення про незастосування коригування фінансового результату у річній податковій декларації з податку на прибуток підприємств?
(категорія 102.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Декларирование по налогу на прибыль за I квартал 2018 года: и снова в бой" // «ПБ», 2018, № 16

Показник якого рядка Податкової декларації з податку на прибуток підприємств враховується при визначенні 4 відсотків оподатковуваного прибутку попереднього звітного року для збільшення фінансового результату до оподаткування на суму коштів або вартості товарів, робіт, послуг, безоплатно перерахованих (переданих) протягом звітного (податкового) року неприбутковим організаціям відповідно до п.п. 140.5.9 п. 140.5 ст. 140 ПКУ?
(категорія 102.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Декларирование по налогу на прибыль за I квартал 2018 года: и снова в бой" // «ПБ», 2018, № 16

Який алгоритм визначення сум пільг з податку на прибуток у т.ч., якщо переноситься від’ємне значення з попереднього року у звітний, але звітний період збитковий без врахування збитків попереднього року?
(категорія 102.11 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Отчет о суммах налоговых льгот за 2017 год: главные моменты" // «ПБ», 2018, № 5
• "Декларирование по налогу на прибыль за I квартал 2018 года: и снова в бой" // «ПБ», 2018, № 16

Як подається звіт про суми податкових пільг платником податку, який має пільги з податку на прибуток та подає Податкову декларацію з податку на прибуток підприємств лише раз на рік?
(категорія 102.23.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Отчет о суммах налоговых льгот за 2017 год: главные моменты" // «ПБ», 2018, № 5
• "Декларирование по налогу на прибыль за I квартал 2018 года: и снова в бой" // «ПБ», 2018, № 16

Чи подається копія податкової декларації з рентної плати, яка містить додаток з рентної плати за спеціальне використання води, до контролюючого органу за місцем податкової реєстрації СГ, який подає податкову декларацію за неосновним місцем обліку (місцезнаходженням водних об’єктів, з яких здійснюється використання води), у тому числі за структурні підрозділи?
(категорія 121.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Как платить ренту за спецводопользование: инструкции фискалов" // «ПБ», 2018, № 16