Профессиональный бухгалтер 26.07.2021

Кратко рассмотрим алгоритм заполнения строк декларации по НДС с учетом всех последних изменений и вспомним правила ее подачи.

По результатам отчетного периода разница между суммами НО и НК может быть как положительной, так и отрицательной.
Из материала вы узнаете о том, как правильно отразить в налоговой отчетности отрицательное значение НДС, а также о возможных направлениях его «использования».

Правильно заполнить приложения к декларации по НДС не менее важно, чем ее основную часть.
В материале обстоятельно поговорим о каждом из приложений и рассмотрим примеры заполнения.

Як платнику ПДВ в податковій декларації з ПДВ відобразити коригування (збільшення/зменшення) заявленої митної вартості товарів, які ввозяться на митну територію України у митному режимі імпорту?
(категорія 101. 24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Декларация по НДС: строка за строкой" // «ПБ», 2021, № 3

Чи вказується реєстраційна сума в службовому полі у рядку 19.1 податкової декларації з ПДВ, якщо відсутні показники для заповнення рядка 19 такої декларації?
(категорія  101. 24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Отрицательное значение НДС: «вкладываем» в декларацию" // «ПБ», 2021, № 35

Чи підлягає зменшенню сума податку, на яку платник має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в ЄРПН, на суму від’ємного значення, задекларовану в рядку 20.1 податкової декларації з ПДВ для зарахування у зменшення суми податкового боргу з ПДВ?
(категорія  101.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Отрицательное значение НДС: «вкладываем» в декларацию" // «ПБ», 2021, № 35

Чи може платник ПДВ заявляти бюджетне відшкодування за отриманими послугами від нерезидента, незареєстрованого як платник цього податку?
(категорія  101. 26 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Отрицательное значение НДС: «вкладываем» в декларацию" // «ПБ», 2021, № 35

Чи може платник податку задекларувати бюджетне відшкодування, якщо з дня виникнення права на таке декларування минуло понад 1095 днів?
(категорія  101. 26 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Отрицательное значение НДС: «вкладываем» в декларацию" // «ПБ», 2021, № 35

Який порядок зарахування від’ємного значення з ПДВ у рахунок погашення грошових зобов’язань або погашення податкового боргу з інших платежів, що сплачуються до державного бюджету та протягом якого терміну відбувається таке зарахування?
(категорія  101. 26 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Отрицательное значение НДС: «вкладываем» в декларацию" // «ПБ», 2021, № 35

Чи має право платник ПДВ змінити раніше обраний напрямок зарахування від’ємного значення суми ПДВ до бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку на напрямок зарахування до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду або змінити напрямок узгодженого бюджетного відшкодування та за якою формою?
(категорія  101. 26 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Отрицательное значение НДС: «вкладываем» в декларацию" // «ПБ», 2021, № 35

Чи підлягають відображенню в податковій декларації з ПДВ суми, визначені за податковими повідомленнями-рішеннями за формою «В1» або «В3»?
(категорія  101. 24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Отрицательное значение НДС: «вкладываем» в декларацию" // «ПБ», 2021, № 35

Чи має право платник податку сплачену частину від’ємного значення задекларувати в рядку 20.2 податкової декларації з ПДВ, а іншу частину перенести у рядок 20.3 та заявити до бюджетного відшкодування в наступних звітних періодах?
(категорія  101. 24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Отрицательное значение НДС: «вкладываем» в декларацию" // «ПБ», 2021, № 35

В якому порядку заповнюється додаток 2 «Довідка про суму від’ємного значення звітного (податкового) періоду, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (Д2)» до податкової декларації з ПДВ?
(категорія 101.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Приложения к НДС-декларации: алгоритмы заполнения" // «ПБ», 2021, № 35

Який період зазначається у графі «Звітний (податковий) період, у якому виникла сума від’ємного значення» таблиці 1 додатка 2 (Д2) або таблиці 2 додатка 3 (Д3) до податкової декларації з ПДВ, у випадку збільшення залишку від’ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу на підставі податкового повідомлення-рішення за формою «В3»?
(категорія 101.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Приложения к НДС-декларации: алгоритмы заполнения" // «ПБ», 2021, № 35

Який порядок заповнення додатка 3 «Розрахунок суми бюджетного відшкодування» до податкової декларації з ПДВ?
(категорія 101.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Приложения к НДС-декларации: алгоритмы заполнения" // «ПБ», 2021, № 35

В яких випадках платнику ПДВ необхідно надавати до контролюючого органу оригінали митної декларації при поданні податкової звітності?
(категорія 101.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Приложения к НДС-декларации: алгоритмы заполнения" // «ПБ», 2021, № 35

Чи може платник податку повернути помилково (надміру) сплачені на електронний рахунок суми ПДВ шляхом подання уточнюючого розрахунку та додатка 4 до нього?
(категорія 101.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Приложения к НДС-декларации: алгоритмы заполнения" // «ПБ», 2021, № 35

Чи підлягає відображенню у рядку 5.1 податкової декларації з ПДВ та у Додатку 5 до неї коригування обсягів постачання на підставі розрахунків коригування до податкових накладних, складених на операції, які звільнені від оподаткування ПДВ, у тому числі якщо у звітному періоді таке коригування перевищує обсяги звільнених від ПДВ операцій, або обсяги постачання звільнених від ПДВ операцій в звітному періоді відсутні?
(категорія 101.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Приложения к НДС-декларации: алгоритмы заполнения" // «ПБ», 2021, № 35

Яким чином заповнюється таблиця 2 додатка 5 (Д5) до податкової декларації з ПДВ при отримані авансової оплати від покупця за товари/послуги, операції з постачання яких звільняються від оподаткування ПДВ, у разі якщо придбання/виготовлення товарів/послуг, які будуть використані в таких звільнених від оподаткування ПДВ операціях, буде здійснено у наступних звітних періодах?
(категорія 101.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Приложения к НДС-декларации: алгоритмы заполнения" // «ПБ», 2021, № 35

Яка частка зазначається у спеціальному полі «ЧВ» додатка 6 (Д6) до податкової декларації з ПДВ при здійсненні платниками перерахунку сум ПДВ за підсумками календарного року?
(категорія 101.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Приложения к НДС-декларации: алгоритмы заполнения" // «ПБ», 2021, № 35

Який порядок формування податкового кредиту з ПДВ при одночасному застосуванні платником податку двох способів обліку податкових зобов’язань, а саме, за касовим методом та за подією, що сталася раніше?
(категорія 101.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Приложения к НДС-декларации: алгоритмы заполнения" // «ПБ», 2021, № 35

Чи має право платник податку, у разі відмови продавця скласти податкову накладну/розрахунок коригування до податкової накладної, додати до податкової декларації з ПДВ заяву із скаргою на такого продавця?
(категорія 101.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Приложения к НДС-декларации: алгоритмы заполнения" // «ПБ», 2021, № 35