Профессиональный бухгалтер 09.12.2019

(комментарий к письму МФУ от 07.11.2019 г. № 35210-01-2/28595)

(комментарий к ИНК ГУ ГНС в Запорожской области от 20.11.2019 г. № 1434/08-01-04-04-12/ІПК)

(комментарий к письму Минюста от 16.09.2019 г. № 34122/635-2-19/11.4.3)

В силу тех или иных обстоятельств (например, отсутствие сырья, материалов, комплектующих от поставщика, отсутствие заказов, проблемы с электроэнергией, авария, перепрофилирование производства) субъект хозяйствования может временно приостановить деятельность полностью или частично (остановка отдельных рабочих мест, цехов, подразделений и др.).
Сегодня мы поговорим о том, как это задокументировать и какова судьба «простойных» расходов.
А из материала «Простой: зарплатные вопросы» этого номера вы узнаете, как начислять выплаты работникам в этот период и как простой влияет на последующие выплаты работникам.

Из материала «Простой: оформление и учет затрат» вы уже узнали, как задокументировать запланированный или внезапно возникший простой, а также как учитывать расходы, которые предприятие несет в этот период.
Теперь поговорим о том, что делать с работниками в период простоя, как правильно оплачивать им это время, облагать налогами и как это повлияет на дальнейшие выплаты им.

В последнее время все большее значение приобретает так называемая форма № 20-ОПП. С недавних пор без ее подачи фискалы отказываются осуществлять определенные регистрационные действия (скажем, регистрацию акцизного склада или РРО). Более того, ориентируясь на имеющуюся в этой форме информацию, они пытаются оценить реальность той или иной хозяйственной операции или даже деятельности субъекта хозяйствования в целом. Поэтому пренебрегать этим документом никак нельзя! Традиционно больше всего вопросов о подаче формы № 20-ОПП возникает при арендных отношениях.
В сегодняшней статье рассмотрим, каким образом, в какие сроки и в какой контролирующий орган должны ее подавать стороны договора аренды.

Раздачи рекламных материалов, например каталогов, брошюр и т. п., всегда были под прицелом фискального ведомства.
Последняя судебная практика свидетельствует о лояльности судов к субъектам хозяйствования.
Посмотрим, что сказала Фемида.

Предприятие осуществляет розничную торговлю. Мы составили НН по ежедневным итогам операций и отправили на регистрацию в ЕРНН. Однако поскольку в течение определенного периода времени квитанция из ЕРНН получена не была, мы отправили на регистрацию еще одну такую же налоговую накладную, однако с другим порядковым номером. В итоге были зарегистрированы обе НН.
Как исправить ситуацию?

Как отразить в бухучете возврат таможенным органом суммы излишне уплаченной таможенной пошлины?
Следует ли корректировать стоимость товара, если он уже был частично распродан в предыдущем периоде?

Министерство финансов Украины
Письмо от 07.11.2019 г. № 35210-01-2/28595

Приложение к материалу:

• "В огороде бузина, а в Киеве дядька, или Раскрытие информации о связанных сторонах" // «ПБ», 2019, № 46

Главное управление Государственной налоговой службы в Запорожской области
Индивидуальная налоговая консультация от 20.11.2019 г. № 1434/08-01-04-04-12/ІПК

Приложение к материалу:

• "Возмещение расходов на субкомиссию — доход комиссионера-единщика" // «ПБ», 2019, № 46

Министерство юстиции Украины
Письмо от 16.09.2019 г. № 34122/635-2-19/11.4.3

Приложение к материалу:

• "Минимальный размер алиментов увеличен, а постановления исполнителя нет: наши действия" // "ПБ", 2019, № 46

В які терміни подається повідомлення за ф. № 20-ОПП та з якої дати визначається 10 — денний строк для подання повідомлення: дати державної реєстрації (взяття на облік) ЮО, ФОП або ФО, яка здійснює незалежну професійну діяльність, дати оформлення договору купівлі-продажу, оренди (тощо) або іншої дати?
(категорія 116.11 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Подаем форму № 20-ОПП при аренде: как, когда, кому?" // «ПБ», 2019, № 46

Чи подає СГ — власник нерухомого майна повідомлення за ф. № 20-ОПП у разі надання в орендучастини приміщень (окремих кімнат, офісів, квадратних метрів)?
(категорія 116.11 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Подаем форму № 20-ОПП при аренде: как, когда, кому?" // «ПБ», 2019, № 46

Чи потрібно подавати повідомлення за ф. № 20-ОПП ЮО, яка придбала (орендує) транспортний засіб для своїх господарських потреб або потреб відокремленого підрозділу (філії)?
(категорія 116.11 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Подаем форму № 20-ОПП при аренде: как, когда, кому?" // «ПБ», 2019, № 46

Який порядок заповнення відповідних граф розд. 3 повідомлення за формою № 20-ОПП «Тип об’єкта оподаткування», якщо у довіднику відсутні відповідні типи об’єкта оподаткування або немає об’єктів оподаткування, які підходять за призначенням (наприклад немає житлового або нежитлового приміщення, ОСББ, надання послуг платникам тощо)?
(категорія 116.11 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Подаем форму № 20-ОПП при аренде: как, когда, кому?" // «ПБ», 2019, № 46

Де в ЕК для заповнення графи 5 повідомлення за формою № 20-ОПП можна переглянути відомості про об’єкти оподаткування, у тому числі про ідентифікатор об’єкта оподаткування, присвоєний органом ДПС, код ознаки надання інформації, стан та вид права на такий об’єкт?
(категорія 116.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Подаем форму № 20-ОПП при аренде: как, когда, кому?" // «ПБ», 2019, № 46

Як заповнюються графи 6 — 7 «Адміністративна одиниця відповідно до КОАТУУ, де знаходиться об’єкт оподаткування» та 8 «Місцезнаходження об’єкта оподаткування» розд. 3 повідомлення за ф. № 20-ОПП, у разі придбання/оренди земельної ділянки (нерухомого майна), які знаходяться за межами населеного пункту та не мають адреси місцезнаходження?
(категорія 116.11 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Подаем форму № 20-ОПП при аренде: как, когда, кому?" // «ПБ», 2019, № 46

За яким ідентифікатором форми в електронному вигляді платники податків подають заяви за ф. № 1-ОПП, за ф. № 17-ОПП та повідомлення за ф. № 20-ОПП?
(категорія 119.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Подаем форму № 20-ОПП при аренде: как, когда, кому?" // «ПБ», 2019, № 46

Чи має право СГ надіслати в електронній формі документи, які передбачено порядком обліку платниківподатків (ф. № 1-ОПП, № 5-ОПП, № 8-ОПП, № 17-ОПП, № 20-ОПП) та Повідомлення про відкриття/закриття рахунка платника податків у фінансовій установі через «Єдине вікно подання електронної звітності» або «ЕК»?
(категорія 119.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Подаем форму № 20-ОПП при аренде: как, когда, кому?" // «ПБ», 2019, № 46

Чи має право СГ надіслати поштою документи, які передбачено порядком обліку платників податків (ф. № 1-ОПП, 1-РПП, 5-ОПП, 8-ОПП, 17-ОПП, 20-ОПП)?
(категорія 116.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Подаем форму № 20-ОПП при аренде: как, когда, кому?" // «ПБ», 2019, № 46

Яка передбачена відповідальність за неподання повідомлення за ф. № 20-ОПП про об’єктиоподаткування і об’єкти, пов’язані з оподаткуванням?
(категорія 116.12 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Подаем форму № 20-ОПП при аренде: как, когда, кому?" // «ПБ», 2019, № 46

Чи підлягають оподаткуванню ПДВ операції з безоплатної передачі товарів/послуг (в т.ч. для проведення маркетингових/рекламних заходів)?
(категорія 101.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Раздачи рекламных материалов и НДС: мнение от Фемиды" // «ПБ», 2019, № 46

Які особливості складання податкових накладних за щоденними підсумками операцій, в тому числі у разі здійснення платником як оподатковуваних ПДВ операцій з постачання товарів/послуг, так і звільнених від оподаткування?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Исправляем итоговую накладную, составленную без факта осуществления хозяйственной операции" // «ПБ», 2019, № 46

Який порядок заповнення розрахунку коригування до податкової накладної за щоденними підсумками операцій, складеної без факту здійснення господарської операції та зареєстрованої в Єдиному реєстрі податкових накладних?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Исправляем итоговую накладную, составленную без факта осуществления хозяйственной операции" // «ПБ», 2019, № 46