Профессиональный бухгалтер 27.12.2021

«Командировочный» участок учета — лакомый кусок для проверяющих, поэтому важно знать, как правильно оформить командировку, выдать аванс, о чем надо предупредить работника в части расходования подотчетных сумм, и, собственно, как «закрыть» командировку, не допустив ошибки.

В этом материале поговорим о том, как оплачивать дни пребывания в командировке, а тут есть нюансы.

Тема заграничных командировок достаточно многогранна.
В этом материале рассмотрим валютные правила для служебных поездок работников за границу.

В «расходном» вопросе важно определиться, по каким командировочным правилам играет работодатель.
Достаточно часто работодатели несколько ленятся и в таком положении просто указывают, что направление работников в командировку осуществляется в порядке, установленном в соответствии с КЗоТ и Инструкцией № 59. Это, безусловно, позволительно, но тогда такой работодатель обязан соблюдать все (подчас излишние) требования данного документа.
В то же время из Инструкции № 59 можно почерпнуть и зафиксировать в своем положении немало важных нюансов, которые не урегулированы другими нормативно-правовыми актами.
На некоторые полезные для работодателя нормы Инструкции № 59 мы будем обращать ваше внимание.

Когда работник едет в командировку по Украине, он несет расходы в гривнях, поэтому определить сумму понесенных им затрат и правильно рассчитаться с ним не представляет сложностей. Другое дело, если вы командируете работника за пределы нашей страны.
В этой статье рассмотрим учетный аспект заграничных командировок, а тут немало нюансов.

В данном материале рассмотрим, когда служебная поездка работника вызывает у работодателя необходимость заполнения данных в приложении 4ДФ к Налоговому расчету 1.

Чи обкладаються ПДФО доплати (надбавки) до посадових окладів працівників за роз’їзний (пересувний) характер роботи, якщо такі доплати (надбавки) передбачені трудовим або колективним договором?
(категорія 103.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Главное от оформления командировки до подачи отчета работником" // «ПБ», 2021, № 60

Чи підлягає оподаткуванню ПДФО вартість проживання та проїзду найманих працівників у зв’язку із роз’їзним характером робіт?
(категорія 103.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Главное от оформления командировки до подачи отчета работником" // «ПБ», 2021, № 60

Чи поширюється обмеження щодо граничної суми готівкового розрахунку у розмірі 10000 грн. на використання коштів виданих під звіт для придбання ТМЦ та чи є обмеження щодо кількості СГ, з якими здійснюються такі розрахунки протягом дня?
(категорія 109.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Главное от оформления командировки до подачи отчета работником" // «ПБ», 2021, № 60

Чи поширюється обмеження граничної суми готівкового розрахунку 10000 (50000) грн. на розрахунки, які здійснюються платниками податків шляхом внесення готівки до каси банку для подальшого її перерахування на рахунок отримувача?
(категорія 109.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Главное от оформления командировки до подачи отчета работником" // «ПБ», 2021, № 60

Чи поширюється обмеження щодо граничної суми розрахунків на розрахунки, які проводяться із застосуванням електронних платіжних засобів (платіжних карток)?
(категорія 109.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Главное от оформления командировки до подачи отчета работником" // «ПБ», 2021, № 60

В який термін працівник має повернути кошти, видані на відрядження або під звіт, за умови, що відрядження не відбулось?
(категорія 109.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Главное от оформления командировки до подачи отчета работником" // «ПБ», 2021, № 60

Яка відповідальність передбачена за неповернення протягом трьох банківських днів авансу, виданого працівнику перед від’їздом у відрядження, яке було відмінено?
(категорія 109.19 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Главное от оформления командировки до подачи отчета работником" // «ПБ», 2021, № 60

Чи має право підзвітна особа, яка з поважних причин не може особисто здати Звіт про використання коштів, які були видані їй на відрядження, або під звіт, а також залишок невикористаних коштів передати за дорученням через іншу матеріально-відповідальну особу?
(категорія 109.14 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Главное от оформления командировки до подачи отчета работником" // «ПБ», 2021, № 60

Чи включається до витрат на відрядження особи вартість харчування, включена до проїзних документів (їжа, чай, що входять до вартості проїзного квитка)?
(категорія 103.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Командировочные расходы: что можно, а что нет" // «ПБ», 2021, № 60

Який розмір сум добових витрат на відрядження найманого працівника, відрядженого до ВЕЗ «Крим», не включається до оподатковуваного доходу платника податку?
(категорія 103.17 ЗІР; відповідь діяла до 21.11.2021)

Додаток до матеріалів:

• "Командировочные расходы: что можно, а что нет" // «ПБ», 2021, № 60

В якій валюті (іноземній чи національній) та в які терміни здійснюється повернення працівникові сплачених у відрядженні за кордоном власних коштів?
(категорія 109.19 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Командировочные расходы: что можно, а что нет" // «ПБ», 2021, № 60

Який розмір добових враховується при визначенні об’єкту оподаткування ПДФО, якщо відряджена ФО протягом доби перебувала як на території України так і за її межами?
(категорія 103.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Командировочные расходы: что можно, а что нет" // «ПБ», 2021, № 60

Чи є об’єктом оподаткування ПДФО сума витрат відшкодована підприємством відрядженому працівнику на проживання в двомісному номері?
(категорія 103.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Командировочные расходы: что можно, а что нет" // «ПБ», 2021, № 60

Чи підлягає оподаткуванню ПДФО компенсована роботодавцем найманому працівникові сума туристичного збору, включена до вартості його проживання у відрядженні?
(категорія 103.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Командировочные расходы: что можно, а что нет" // «ПБ», 2021, № 60

Чи буде вважатися додатковим благом найманого працівника, направленого у відрядження, відшкодована роботодавцем вартість квитка, якщо дата на ньому та в наказі про відрядження не збігається?
(категорія 103.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Командировочные расходы: что можно, а что нет" // «ПБ», 2021, № 60

Чи оподатковується ПДФО вартість роздрукованого електронного проїзного квитка на залізничному транспорті, за умови, що оплата була здійсненна через мережу Інтернет, що відшкодована роботодавцем працівнику, який перебував у відряджені?
(категорія 103.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Командировочные расходы: что можно, а что нет" // «ПБ», 2021, № 60

Чи оподатковується ПДФО вартість електронного авіаквитка за наявності електронного посадкового талона, але без документа про сплату, що відшкодована роботодавцем працівнику, який перебував у відряджені?
(категорія 103.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Командировочные расходы: что можно, а что нет" // «ПБ», 2021, № 60

Чи вважаються додатковим благом найманого працівника витрати на таксі, які були понесені ним під час відрядження в межах території України або за її межами та відшкодовані ЮО, яка не фінансується за рахунок бюджетних коштів?
(категорія 103.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Командировочные расходы: что можно, а что нет" // «ПБ», 2021, № 60

Яка кількість касових чеків, що додаються до звіту про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, включається до складу податкового кредиту?
(категорія 101.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Командировочные расходы: что можно, а что нет" // «ПБ», 2021, № 60

На яку дату формується податковий кредит на підставі податкових накладних та документів, які дають право на формування податкового кредиту без отримання податкової накладної, що додаються працівником до звіту про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт?
(категорія 101.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Командировочные расходы: что можно, а что нет" // «ПБ», 2021, № 60

Чи має право працівник підприємства під час відрядження за кордон здійснювати готівкові розрахунки у іноземній валюті за придбані ТМЦ для господарських потреб підприємства?
(категорія 109.14 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Валютный аспект командировок за границу" // «ПБ», 2021, № 60

На яку дату та за яким валютним курсом відображаються кошти, використані  працівником під часперебування у службовому відрядженні за кордоном при складанні Звіту про використання коштів виданих на відрядження або під звіт?
(категорія 109.19 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Учетные вопросы командировок за пределы Украины" // «ПБ», 2021, № 60

В якій валюті (іноземній чи національній) та в які терміни здійснюється повернення працівникові сплачених у відрядженні за кордоном власних коштів?
(категорія 109.19 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Учетные вопросы командировок за пределы Украины" // «ПБ», 2021, № 60

Чи передбачені терміни повернення коштів підприємством працівнику, який витратив власні кошти на господарські потреби (послуги) або у відрядженні?
(категорія 109.14 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Учетные вопросы командировок за пределы Украины" // «ПБ», 2021, № 60

Яку суму коштів необхідно відображати в додатку 4ДФ до Розрахунку (всю суму коштів, що видані на відрядження або підзвіт, чи тільки суму коштів, що не повернуті своєчасно)?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Командировка и приложение 4ДФ: точки соприкосновения" // «ПБ», 2021, № 60

Чи є об’єктом оподаткування ПДФО сума збільшення розміру добових витрат на відрядження понад встановлені норми та яким чином це відображається в додатку 4ДФ до Розрахунку?
(категорія 103.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Командировка и приложение 4ДФ: точки соприкосновения" // «ПБ», 2021, № 60

Чи повинна ЮО відображати у додатку 4ДФ до Розрахунку виплати на користь ФОП, яка надала послуги відрядженому працівнику?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Командировка и приложение 4ДФ: точки соприкосновения" // «ПБ», 2021, № 60

Чи буде вважатися додатковим благом найманого працівника, направленого у відрядження, відшкодована роботодавцем вартість квитка, якщо дата на ньому та в наказі про відрядження не збігається?
(категорія 103.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Командировки: ответы на распространенные вопросы" // «ПБ», 2021, № 60