Журналы

Профессиональный бухгалтер

Профессиональный бухгалтер 30.01.2017

4

Тема номера


Декларация по налогу на прибыль за 2016 год: проблемные вопросы

Неумолимо приближаются сроки подачи декларации по налогу на прибыль за 2016 год.
Как обычно, при подготовке этой декларации у плательщиков возникают вопросы, на которые мы ответим в статье.

Статьи

НСЛ-2017: кому и сколько (c. 7)

Правила предоставления работникам НСЛ в 2017 году не изменились. Однако на право на НСЛ напрямую повлияла необходимость выплаты работникам зарплаты не ниже минимальной, уровень которой превышает предельный доход для НСЛ. Фактически воспользоваться НСЛ смогут работники, которые:

1) работают неполное время;
2) не отработали часть месяца (отпуск за свой счет, болезнь, отпуск);
3) пользуются НСЛ «на детей» и при этом предельный размер дохода рассчитывается кратно количеству детей.

Жанна Семенченко
Декларация по налогу на прибыль за 2016 год: проблемные вопросы (c. 9)

Неумолимо приближаются сроки подачи декларации по налогу на прибыль за 2016 год.
Как обычно, при подготовке этой декларации у плательщиков возникают вопросы, на которые мы ответим в статье.

Влада Карпова
Отчет о суммах налоговых льгот за 2016 год: подаем в новом статусе (c. 12)

Благодаря изменениям, внесенным с 01.01.2017 г. в п. 46.1 НКУ, статус Отчета о суммах налоговых льгот изменился: теперь он вписывается в понятие налоговой декларации. А из этого следует, что ответственность за ошибки, допущенные при составлении такого Отчета, повысилась.
Об этих новациях поговорим в статье.

Влада Карпова
Отчет ФЛП по ЕСВ «за себя»: как подать, что указать (c. 17)

ФЛП на общей системе и на ЕН ежегодно подают отчет по ЕСВ «за себя» по форме № Д5.
Срок сдачи отчета за 2016 год уже на носу, а как показывает практика, для многих это время подвести ЕСВ-итоги, а значит, вам будет полезна подготовленная «шпаргалка».

Оксана Хмелевская
Как ФЛП на общей системе отчитаться о доходах за 2016 год (c. 21)

ФЛП на общей системе должны ежегодно отчитываться о полученном чистом доходе, начисленном НДФЛ, а с недавних пор и ВС. Неважно, весь год или только его часть ФЛП вел деятельность на общей системе, — ему придется подать декларацию за 2016 год.
О том, как её заполнить и в какие сроки отчитаться, вы узнаете из этой статьи.

Оксана Хмелевская

Дополнительные материалы

Про застосування тимчасового режиму звільнення від оподаткування ПДВ (c. 33)

Державна фіскальна служба України  
Лист від 20.01.2017 р. № 1298/7/99-99-15-03-02-17

Государственная фискальная служба Украины
Щодо деяких питань оподаткування неприбуткових організацій (c. 34)

Державна фіскальна служба України
Лист від 23.12.2016 р. № 27822/6/99-99-15-02-02-15

Государственная фискальная служба Украины
О некоторых вопросах оплаты труда во исполнение Закона Украины «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины» от 06.12.2016 г. № 1774-VIII (c. 35)

Министерство социальной политики Украины
Разъяснение от 12.01.2017 г., б/н

Комментарий к документу:

Министерство социальной политики Украины
Об особенностях составления налоговых накладных, начиная с 1 января 2017 года (c. 36)

Государственная фискальная служба Украины
Письмо от 20.01.2017 г. № 1312/7/99-99-15-03-02-17

Комментарий к документу:

Государственная фискальная служба Украины
Про подання податкової звітності з податку на прибуток за 2016 рік (c. 37)

Державна фіскальна служба України
Лист від 22.12.2016 р. № 40603/7/99-99-03-01-17

Государственная фискальная служба Украины
Про вартість необоротних активів для цілей нарахування амортизації відповідно до п. 138.3 ст. 138 Податкового кодексу України (c. 38)

Державна фіскальна служба України
Лист від 28.01.2016 р. № 2784/7/99-99-19-02-02-17

Государственная фискальная служба Украины
Щодо нарахування амортизації малоцінних необоротних матеріальних активів (c. 39)

Головне управління ДФС у м. Києві
Лист від 29.02.2016 р. № 4657/10/26-15-11-02-11

Главное управление Государственной фискальной службы в г. Киеве
Щодо податкового обліку амортизації малоцінних необоротних матеріальних активів (c. 40)

Державна фіскальна служба України
Лист від 05.02.2016 р. № 2457/6/99-99-19-02-02-15

Государственная фискальная служба Украины
Щодо заповнення рядків 1.1.1 та 1.2.1 додатка РI до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (c. 41)

Державна фіскальна служба України
Лист від 30.05.2016 р. № 11769/6/99-99-15-02-02-15

Государственная фискальная служба Украины
Щодо права коригування фінансового результату до оподаткування на суму нарахованої амортизації на малоцінні необоротні матеріальні активи (c. 42)

Державна фіскальна служба України
Лист від 18.07.2016 р. № 15394/6/99-99-15-02-02-15

Государственная фискальная служба Украины
Щодо амортизації вартості малоцінних необоротних матеріальних активів (c. 43)

Державна фіскальна служба України
Лист від 02.08.2016 р. № 16691/6/99-99-15-02-02-15

Государственная фискальная служба Украины
Щодо амортизації малоцінних необоротних матеріальних активів (c. 44)

Державна фіскальна служба України
Лист від 28.10.2016 р. № 23357/6/99-99-15-02-02-15

Государственная фискальная служба Украины
Щодо зменшення податку на прибуток на суму нарахованого податку на нерухоме майно (c. 45)

Головне управління Державної фіскальної служби у Полтавській області
Лист від 05.01.2017 р. № 64/10/16-31-12-03-24

Главное управление Государственной фискальной службы в Полтавской области
Щодо зменшення податку на прибуток підприємств на суму податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки (c. 46)

Державна фіскальна служба України
Лист від 06.06.2016 р. № 19570/7/99-99-15-02-02-17

Государственная фискальная служба Украины
Щодо термінів подання звіту про суми податкових пільг (c. 47)

Державна податкова служба у м. Києві
Лист від 28.01.2013 р. № 833/10/06-406 (витяг)

Государственная налоговая служба в г. Киеве
Щодо наказу ДПА України від 29.03.2011 р. № 167 (c. 48)

Державна податкова адміністрація України
Лист від 27.04.2011 р. № 11915/7/16-1417

Государственная налоговая администрация Украины
Щодо відсутності у Довідниках податкових пільг коду пільги з податку на додану вартість (c. 49)

Державна фіскальна служба України
Лист від 02.10.2015 р. № 20965/6/99-99-19-03-02-15

Государственная фискальная служба Украины
Щодо заповнення Звіту про суми податкових пільг (c. 50)

Головне управління Державної фіскальної служби у м. Києві
Лист від 18.09.2015 р. № 14408/10/26-15-15-01-09

Главное управление Государственной фискальной службы в г. Киеве
Про розгляд листа (c. 51)

Державна фіскальна служба України
Лист від 11.04.2016 р. № 8048/6/99-99-17-02-02-15

Государственная фискальная служба Украины
Про порядок декларування доходів фізичних осіб (c. 52)

Державна фіскальна служба України
Лист від 12.12.2016 р. № 39537/7/99-99-13-01-03

Государственная фискальная служба Украины
Щодо індексації заробітної плати (c. 53)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 26.07.2016 р. № 337/10/136-16

Министерство социальной политики Украины
Щодо подання Звіту про суми податкових пільг, якщо у попередньому податковому періоді платник ПДВ користувався пільгами в оподаткуванні, а в наступних звітних періодах ні (c. 54)

Чи повинен платник ПДВ подавати звіт про суми податкових пільг, якщо у попередньому податковому періоді такий платник користувався пільгами в оподаткуванні, а у наступних звітних періодах ні?
(категорія 101.29 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

По материалам ЗІР
Щодо порядку подання Звіту про суми податкових пільг з ПДВ (c. 55)

В якому порядку подається звіт про суми податкових пільг з ПДВ та які алгоритми встановлені для розрахунку не внесених до державного бюджету сум ПДВ при заповненні такого звіту?
(категорія 101.29 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

По материалам ЗІР
Щодо порядку подання та форми Звіту про суми податкових пільг (c. 56)

Який порядок подання та за якою формою звіту про суми податкових пільг?
(категорія 135.02 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

По материалам ЗІР
Щодо подання Звіту про суми податкових пільг, якщо у довіднику пільг немає кодів пільг (c. 57)

Чи потрібно CГ, прибуток яких відповідно до норм ПКУ звільняється від оподаткування, подавати Звіт про суми податкових пільг, якщо у довіднику пільг відсутні коди пільг?
(категорія 102.22 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

По материалам ЗІР
Щодо подання звіту про суми податкових пільг у разі здійснення операцій із ввезення на митну територію України культурних цінностей (c. 58)

Чи потрібно подавати звіт про суми податкових пільг у разі здійснення операцій із ввезення на митну територію України культурних цінностей?
(категорія 101.29 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

По материалам ЗІР
Окремої звітності для СГ про застосування пільг зі сплати митних платежів чинним законодавством не передбачено (c. 59)

Чи необхідно СГ подавати звітність про застосування пільг зі сплати митних платежів?
 ( категорія 210.08 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

По материалам ЗІР
Щодо подання Звіту про суми податкових пільг платником податку, який має пільги з податку на прибуток (c. 60)

Як подається звіт про суми податкових пільг платником податку, який має пільги з податку на прибуток та подає Податкову декларацію з податку на прибуток підприємств лише раз на рік?
(категорія 102.23.01 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

По материалам ЗІР
Постачання товарів/послуг, які не є об’єктом оподаткування ПДВ: що зі звітом про суми податкових пільг (c. 61)

Чи подається звіт про суми податкових пільг, якщо платник ПДВ здійснює операції з постачання товарів/послуг, які не є об’єктом оподаткування ПДВ?
(категорія 101.29 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

По материалам ЗІР
Щодо заповнення розрахунку суми податкової пільги з ПДВ у разі здійснення коригувань до податкових накладних (c. 62)

Чи включаються до розрахунку суми податкової пільги з ПДВ при заповненні звіту про суми податкових пільг показники розрахунків коригувань до податкових накладних, зазначені у відповідних рядках декларації з ПДВ?
(категорія 101.29 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

По материалам ЗІР
Щодо заповнення розрахунку суми податкової пільги у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок (c. 63)

Чи включаються до розрахунку суми податкової пільги при заповненні звіту про суми податкових пільг показники уточнюючих розрахунків податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок?
(категорія 101.29 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

По материалам ЗІР
Суми ПДВ, не сплачені платниками до бюджету у зв’язку з постачанням лікарських засобів та медичних виробів за нижчою від основної ставкою оподаткування, є податковою пільгою (c. 64)

Чи вважається сума ПДВ, не сплачена до бюджету у зв’язку з оподаткуванням операцій з постачання лікарських засобів та медичних виробів за нижчою від основної ставкою оподаткування, а саме — 7 відсотків, податковою пільгою, та який алгоритм розрахунку її суми?
(категорія 101.29 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

По материалам ЗІР
Алгоритм визначення сум пільг з податку на прибуток (c. 65)

Який алгоритм визначення сум пільг з податку на прибуток у т.ч., якщо переноситься від’ємне значення з попереднього року у звітний, але звітний період збитковий без врахування збитків попереднього року?
 (категорія 102.11 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

По материалам ЗІР
Щодо виправлення помилок у Звіті про суми податкових пільг (c. 66)

Яким чином у Звіті про суми податкових пільг виправляються помилки та чи передбачена відповідальність у разі їх виправлення?
 (категорія 135.02 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

По материалам ЗІР
Щодо звітності про суми нарахованого єдиного внеску у разі зміни СГ протягом бюджетного року місцезнаходження, пов’язаного зі зміною адміністративного району (c. 67)

До якого фіскального органу подається звітність та сплачується ЄВ, у разі зміни СГ протягом бюджетного року місцезнаходження, пов’язаного зі зміною адміністративного району?
(категорія 301.06 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

По материалам ЗІР
ФОП перейшла зі «спрощенки» на загальну систему оподаткування: за який період подавати податкову декларацію про майновий стан і доходи (c. 68)

За який звітний (податковий) період (річний та/або квартальний) ФОП подає податкову декларацію про майновий стан і доходи, якщо в IV кварталі звітного року перейшла із спрощеної системи оподаткування на загальну (у т.ч. новостворена)?
(категорія 104.09 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

По материалам ЗІР
ФОП- загальники повинні подавати податкову декларацію про майновий стан і доходи незалежно від того, провадилась протягом звітного року підприємницька діяльність чи ні (c. 69)

Чи необхідно подавати декларацію ФОП на загальній системі оподаткування, які не отримували протягом звітного періоду доходів та не мають об’єктів оподаткування, що підлягають декларуванню?
(категорія 104.09 ЗІР; відповідь діяла до 31.12.2016 р.)

Додаток до матеріалу:

По материалам ЗІР
Щодо порядку подання декларації та сплати ПДФО, якщо ФОП перебувала на загальній системі оподаткування, а потім перейшла на спрощену (c. 70)

Який порядок подання декларації та сплати ПДФО, якщо ФОП перебувала у I півріччі на загальній системі оподаткування, а з III кварталу перейшла на спрощену систему оподаткування?
 (категорія 104.09 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

По материалам ЗІР
Коли новостворена ФОП повинна подавати податкову декларацію про майновий стан і доходи (c. 71)

Чи повинна подавати податкову декларацію про майновий стан і доходи новостворена ФОП за період від дати державної реєстрації до моменту подання заяви про обрання спрощеної системи оподаткування за ставками, встановленими для першої або другої групи?
 (категорія 104.09 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

По материалам ЗІР
Щодо системи оподаткування для новоствореної ФОП (c. 72)

На якій системі оподаткування буде перебувати новостворена фізична особа — підприємець, яка до закінчення місяця, в якому відбулась її державна реєстрація, подала заяву про застосування спрощеної системи оподаткування та обрала ставку єдиного податку, встановлену для першої або другої групи?
 (категорія 107.12 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

По материалам ЗІР
Документи та скорочення номера (c. 73)

Архив номеров

Календарь

На этой неделе
событий нет

Вверх
Закрыть
Заказать обратный звонок
Будет выполнено оформление подписки на выбранное издание
Телефон
Оформить
Вернуться
Закрыть
Извините, на выбранный вами период подписка не осуществляется. Для того чтобы задать свой вопрос звоните на наши контактные телефоны или воспользуйтесь формой обратной связи