Профессиональный бухгалтер 28.01.2019

(комментарий к ИНК ГУ ГФС в Луганской обл. от 04.01.2019 г. № 39/ІПК/12-32-14-09-08)

Создание резерва отпусков — обязательная процедура, которую проводят в начале нового года. И хотя бухгалтерам со стажем она знакома, есть нюансы, которые не помешает освежить в памяти. Начнем!

В начале текущего года как ФЛП на общей системе, так и ФЛП, являющиеся плательщиками ЕН, подают отчет по ЕСВ «за себя» по форме № Д5.
Советы по заполнению данной формы приведем в предлагаемой статье.

ФЛП-общесистемщики обязаны подать декларацию об имущественном положении и доходах за календарный год, в которой они рассчитывают НДФЛ и ВС.
Об особенностях заполнения и подачи декларации за 2018 год вы узнаете из этой статьи.

Сельскохозяйственный товаропроизводитель — плательщик единого налога группы 4 в течение 2018 года перевозил выращенное собственными силами зерно пшеницы со своего склада на элеватор. При транспортировке продукции произошла потеря зерна. При этом, по мнению предприятия, такая потеря произошла в пределах норм естественной убыли. Поэтому предприятие в течение года относило стоимость такого потерянного зерна на стоимость перевозимой продукции. В то же время налоговики при проверке стали утверждать, что все потерянное при транспортировке зерно является сверхнормативным. Поэтому на стоимость потерянного зерна нужно начислять «компенсирующие» НО в соответствии с п. 198.5 НКУ.
Правомерны ли требования налоговиков?

Согласно условиям договора оплату за товар покупатель осуществляет после получения всех партий товара. При этом за нарушение сроков поставки начисляется штраф. Поставку последней партии мы просрочили. По договоренности сторон часть долга покупателя за товары уменьшена на сумму штрафа (проведен зачет однородных требований). Для того чтобы «свернуть» эти суммы в учете, покупатель предлагает составить РК к НН на поставку последней партии товара, в котором в соответствии с суммой штрафа уменьшить цену товаров.
Правомерно ли такое требование?

Государственная фискальная служба Украины
Индивидуальная налоговая консультация от 04.01.2019 г. № 39/ІПК/12-32-14-09-08

Приложение к материалу:

• "Сроки хранения документов: фискальный взгляд на требования законодательства" // «ПБ», 2019, № 4

Фонд соціального захисту інвалідів
Лист від 26.05.2016 р. № 1/6-374/02-01

Яким чином та в який термін проводиться остаточний розрахунок ЄВ ФОП на загальній системі оподаткування, якщо сплата ЄВ відбувається поквартально, а термін подання річної звітності — до 10 лютого року, наступного за звітним?
(категорія 301.04.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Как ФЛП заполнить форму № Д5 по ЕСВ за 2018 год «за себя»" // «ПБ», 2019, № 4
• "Календарь бухгалтера на февраль 2019 года" // «ПБ», 2019, № 4

Чи необхідно подавати декларацію про майновий стан і доходи ФОП на загальній системі оподаткування, які не отримували протягом звітного періоду доходів та не мають об’єктів оподаткування, що підлягають декларуванню?
(категорія 104.09 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«Пустая» отчетность: подавать или не подавать?" // «ПБ», 2018, № 16
• "Декларация ФЛП на общей системе за 2018 год" // «ПБ», 2019, № 4

Чи заповнює та подає ФОП на загальній системі оподаткування додаток Ф2 до декларації про майновий стан і доходи, якщо протягом звітного періоду дохід від підприємницької діяльності не отримувався?
(категорія 104.09 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«Пустая» отчетность: подавать или не подавать?" // «ПБ», 2018, № 16
• "Декларация ФЛП на общей системе за 2018 год" // «ПБ», 2019, № 4

Чи переноситься термін сплати податків і зборів в т. ч. у зв’язку з перенесенням термінів подання податкових декларацій (вихідний, святковий день)?
(категорія 135.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Календарь бухгалтера на январь 2018 года" // «ПБ», 2017, № 48
• "Срок — не приговор: когда платить налог, если последний срок уплаты приходится на выходной" // «ПБ», 2018, № 44
• "Декларация юрлица-единщика группы 3: отчитываемся за 2018 год" // «ПБ», 2019, № 3
• "Декларация ФЛП на общей системе за 2018 год" // «ПБ», 2019, № 4
• "Рентная плата за спецводопользование: первый год по новым правилам" // «ПБ», 2019, № 5
• "К сведению тех, кто загрязняет окружающую среду! Составляем отчет по экологическому налогу" // «ПБ», 2019, № 5
• "Экологический налог: первоквартальный микс" // «ПБ», 2019, № 17-18

Яка передбачена відповідальність для ФОП за неподання або несвоєчасне подання декларації про отримані доходи?
(категорія 104.13 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Декларация ФЛП на общей системе за 2017 год: заполняем обновленную форму" // «ПБ», 2018, № 4
• "Декларация ФЛП на общей системе за 2018 год" // «ПБ», 2019, № 4

Як в податковому обліку з ПДВ відображається операція зі списання товарів в межах норм та/або понад норми природного убутку, які втратили товарний вигляд?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Потеря зерна при транспортировке: проблемы учета и налогообложения" // «ПБ», 2019, № 4

Чи включається до бази оподаткування грошова винагорода (демередж), яку сплачує судновласнику фрахтівник за простій судна під вантажними операціями понад час, обумовлений у договорі фрахтування судна?
(категорія 101.11 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Штраф за невыполнение условий договора, зачет и НДС: разбираем «ассорти»" // «ПБ», 2019, № 4

Який порядок оподаткування ПДВ операцій за договорами поставки товарів/послуг, за якими контрагентами було здійснено постачання товарів/послуг, розрахунки за які здійснюються шляхом зарахування зустрічних однорідних вимог, у тому числі платником, який застосовує касовий метод податкового обліку?
(категорія 101.07 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Штраф за невыполнение условий договора, зачет и НДС: разбираем «ассорти»" // «ПБ», 2019, № 4

Який термін подання Декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України і знаходяться за її межами?
(категорія 114.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Календарь бухгалтера на февраль 2019 года" // «ПБ», 2019, № 4