Профессиональный бухгалтер 28.12.2020

Пересекая «новогодний» рубеж, каждый бухгалтер должен позаботиться о том, чтобы красиво «упаковать» прошлогодние дела.
Чтобы ничего не пропустить, предлагаем удобный реестр дел по закрытию бухгалтерского года.
Обычно в соответствии со спецификой отдельного предприятия его можно модифицировать под себя, а с общеобязательными моментами мы вам поможем.

Конец года — это не только подведение итогов и составление годовой отчетности, но и продумывание планов на следующий год.
Безусловно, в условиях бесконечной турбулентности, в которой находится бизнес последнее время, сложно выстроить четкий план работы.
И все же и вам как работодателю, и вашим работникам, которые также планируют свое время и отдых, нужно на что-то опираться. Одной из таких опорных точек является график отпусков.
О нем и поговорим в этом материале.

В настолько быстро меняющемся и бурлящем учетном мире приятно встретить привычные и знакомые вещи, к коим относятся и годовой перерасчет НДФЛ.
Ничего принципиально нового в этом вопросе не произошло, поэтому кратко напомним основные правила его проведения.
К тому же, рекомендуем под эгидой годового перерасчета пересмотреть и прочие доходы физлиц и при необходимости исправить ошибки, особенно в силу действия карантинного моратория на применения налоговых штрафов.

Особую актуальность обеспечения на выплату отпускных приобретают в конце и в начале года.
Бухгалтер проверяет сумму обеспечения за уходящий год, при необходимости проводит корректировку и делает прикидки на год грядущий.
И, как показывает практика, вопрос остается актуальным и для новичков, и для профи.

Вы знаете, что с 01.01.2021 г. предпринимательские Книги учета доходов/доходов и расходов канут в Лету.
Книжно-учетные изменения ожидают как ФЛП на общей системе, так и единщиков.
Но что же делать с Книгами, в которых на протяжении предпринимательской жизни велся учет?
Расскажем об этом в этой статье.

Те плательщики НДС, которые в течение года были вынуждены распределять НК и начислять НО по п. 199.1 НКУ, наверняка с особенным трепетом ожидают момента, когда придет время такие НО перерассчитывать.
Неудивительно, ведь это дело — не из легких. Так что соберем воедино все правила, тонкости и нюансы, чтобы как можно больше упростить этот процесс.

Чи обкладаються ПДФО доплати (надбавки) до посадових окладів працівників за роз’їзний (пересувний) характерроботи, якщо такі доплати (надбавки) передбачені трудовим або колективним договором?
(категорія 103.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Годовой перерасчет НДФЛ-2020" // «ПБ», 2020, № 60

Чи застосовується ПСП до доходу у вигляді середньої заробітної плати, нарахованого (виплаченого) працівнику поновленому на роботі на підставі рішення суду, за час вимушеного прогулу?
(категорія 103.08.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Годовой перерасчет НДФЛ-2020" // «ПБ», 2020, № 60

Яким чином суми індексації заробітної плати за попередні податкові періоди (місяці) відображаються у податковому розрахунку ф. 1ДФ при проведенні річних перерахунків?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Годовой перерасчет НДФЛ-2020" // «ПБ», 2020, № 60

Яка відповідальність застосовується до податкового агента у разі самостійного виправлення помилки щодо нарахованої (сплаченої) до бюджету суми військового збору?
(категорія 126.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Годовой перерасчет НДФЛ-2020" // «ПБ», 2020, № 60

Яким чином відображаються у податковому розрахунку за ф. 1ДФ результати перерахунку ПДФО та ПСП, в т. ч. річного?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Годовой перерасчет НДФЛ-2020" // «ПБ», 2020, № 60

Яка передбачена відповідальність за непроведення податковим агентом перерахунку сум доходів і сум ПСП, якщо проведення такого перерахунку є обов’язковим згідно з нормами ПКУ?
(категорія 103.26 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Годовой перерасчет НДФЛ-2020" // «ПБ», 2020, № 60

Чи застосовується адміністративна відповідальність до податкового агента за неперерахування (несплату) утриманого ПДФО з доходу нарахованого на користь платника податку в період здійснення заходів, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню коронавірусної хвороби (COVID-19)?
(категорія 103.26 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Годовой перерасчет НДФЛ-2020" // «ПБ», 2020, № 60

Яка застосовується відповідальність до податкового агента у разі самостійного виправлення помилки при нарахуванні та перерахуванні ПДФО до бюджету?
(категорія 103.26 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Годовой перерасчет НДФЛ-2020" // «ПБ», 2020, № 60

Чи застосовуються штрафні (фінансові) санкції до податкового агента, якщо під час подання уточнюючого податкового розрахунку за ф. 1ДФ додаються рядки стосовно виплачених доходів, які не підлягають оподаткуванню у джерела виплати, що не призводить до зменшення та/або збільшення податкових зобов’язань платника податку та не відбувається зміна платника?
(категорія 103.26 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Годовой перерасчет НДФЛ-2020" // «ПБ», 2020, № 60

Чи застосовується відповідальність згідно п. 119.1 ст. 119 ПКУ, якщо податковий агент подає уточнюючий податковий розрахунок за ф. 1 ДФ з метою вилучення помилкової інформації щодо нарахованого доходу на користь однієї ФОП та введення інформації щодо іншої ФОП, при цьому сума нарахованого та виплаченого доходу не змінюється?
(категорія 103.26 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Годовой перерасчет НДФЛ-2020" // «ПБ», 2020, № 60

Чи нараховуються податкові зобов’язання при здійсненні операцій із списання (ліквідації) малоцінних необоротних матеріальних активів?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Инвентаризация-2020: бухгалтерский учет и налоговые последствия" // «ПБ», 2020, № 60

Чи включаються до бази оподаткування ПДВ кошти, які надходять платнику податку як відшкодування збитків за пошкоджене, знищене або втрачене майно?
(категорія 101.07 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Инвентаризация-2020: бухгалтерский учет и налоговые последствия" // «ПБ», 2020, № 60

Чи включаються до доходу ЮО — платника ЄП третьої групи суми страхового відшкодування за пошкоджені ОЗ?
(категорія 108.01.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Инвентаризация-2020: бухгалтерский учет и налоговые последствия"

Яким чином може бути віднесена до податкового кредиту сума ПДВ, на підставі податкової накладної, не включеної до складу податкового кредиту у звітному (податковому) періоді, в якому у платника виникли підстави для включення такої суми ПДВ до податкового кредиту, якщо з дати її складання не минуло 1095 календарних днів?
(категорія 101.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Инвентаризация-2020: бухгалтерский учет и налоговые последствия" // «ПБ», 2020, № 60

Чи нараховуються податкові зобов’язання при здійсненні операцій із списання ТМЦ, в тому числі зіпсованих?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Инвентаризация-2020: бухгалтерский учет и налоговые последствия" // «ПБ», 2020, № 60

Як в податковому обліку з ПДВ відображається операція зі списання товарів в межах норм та/або понад норми природного убутку, які втратили товарний вигляд?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Инвентаризация-2020: бухгалтерский учет и налоговые последствия" // «ПБ», 2020, № 60

Чи є об’єктом оподаткування ПДВ операція з оприбуткування надлишків ТМЦ?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Инвентаризация-2020: бухгалтерский учет и налоговые последствия" // «ПБ», 2020, № 60

Чи має право постачальник відкоригувати податкові зобов’язання у разі списання дебіторської заборгованості за поставленими товарами/послугами, якщо термін позовної давності минув, але оплату за товари/послуги ними так і не було отримано та процедура досудового врегулювання сумнівної дебіторської заборгованості проведена не була?
(категорія101.06  ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Инвентаризация-2020: бухгалтерский учет и налоговые последствия" // «ПБ», 2020, № 60

Чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ згідно з п. 199.1 ст. 199 ПКУ по товарам / послугам, необоротним активам, які були придбані та/або виготовлені, для часткового використання в оподатковуваних операціях, а частково — ні, якщо під час такого придбання суми податку не були включені до складу податкового кредиту, зокрема з причини відсутності реєстрації в ЄРПН відповідної податкової накладної?
(категорія 101.14 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "НДС-пропорция, или Ежегодный перерасчет по статье 199 НКУ" // «ПБ», 2020, № 60

Чи може платник ПДВ на виконання вимог п. 198.5 ст. 198 та п.199.1 ст. 199 ПКУ не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду скласти декілька (дві та більше) зведених податкових накладних з однаковим типом причини?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "НДС-пропорция, или Ежегодный перерасчет по статье 199 НКУ" // «ПБ», 2020, № 60

Чи враховуються з метою здійснення перерахунку частки використання товарів / послуг та необоротних активів в оподатковуваних операціях при заповненні граф 4 та 5 рядка 3.1 таблиці 1 додатка 7 (Д7) до податкової декларації з ПДВ, розрахунки коригування до податкових накладних, складені у поточному календарному році, до податкових накладних, складених у попередньому календарному році?
(категорія 101.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "НДС-пропорция, или Ежегодный перерасчет по статье 199 НКУ" // «ПБ», 2020, № 60

Який порядок заповнення таблиці 2 додатку 7 (Д7) до податкової декларації з ПДВ?
(категорія 101.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "НДС-пропорция, или Ежегодный перерасчет по статье 199 НКУ" // «ПБ», 2020, № 60

Яка частка зазначається у спеціальному полі «ЧВ» додатка 7 (Д7) до податкової декларації з ПДВ при здійсненні платниками перерахунку сум ПДВ за підсумками календарного року?
(категорія 101.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "НДС-пропорция, или Ежегодный перерасчет по статье 199 НКУ" // «ПБ», 2020, № 60