Профессиональный бухгалтер 07.05.2018

(комментарий к приказу МФУ «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Украины от 28 января 2016 года № 21» от 23.03.2018 г. № 381)

(комментарий к приказу ГФС «Об утверждении Порядка формирования территориальными органами и структурными подразделениями ГФС перечня рисковых налогоплательщиков, Решения об учете/неучете Таблицы данных налогоплательщика, Решения о неучете Таблицы данных налогоплательщика» от 21.03.2018 г. № 144)

(комментарий к ИНК ГУ ГФС в Харьковской области от 05.04.2018 г. № 1463/ІПК/20-40-13-11-11)

Тема защиты персональных данных физических лиц за последние годы почти сошла на нет. То ли дело ажиотаж, существовавший до 2014 года...
Но не будем о грустном, ведь на смену жестким, штрафоопасным и подчас нелепым требованиям, которые, по сути, никого и никак не защищали, пришли более лояльные и адекватные законодательные нормы. Тем не менее в редакцию продолжают поступать вопросы.
Мы решили кратко напомнить, как сейчас обстоят дела в «защитно-персональной» сфере.

Данная консультация заинтересует тех субъектов хозяйствования, которые закупают сельскохозяйственную продукцию непосредственно у населения, в частности, заведения ресторанного хозяйства, производителей продуктов питания. По таким закупкам есть особые требования в законодательстве.
О них и пойдет речь.

Порядок обложения НДС договоров транспортного экспедирования всегда вызывал вопросы. Ведь такие договоры имеют специфику, которая применительно к НДС в НКУ не очерчена. Правда, здесь на выручку предприятиям пришли налоговики, которые разъяснили наиболее проблемные моменты.
О том, как именно, мы расскажем в статье.

Сегодня аренда земельных долей (паев) для сельскохозяйственных товаропроизводителей является обычным делом. Хотя до сих пор по этому поводу возникают вопросы, а именно: как правильно оформить такие отношения, провести расчет арендной платы и обложить ее налогами.
Ответы на эти и другие вопросы ищите в предложенной статье.

В настоящее время все чаще на предприятиях применяются расчеты корпоративной картой, особенно это удобно при поездке в командировку. Однако удобства применения данного платежного средства осложняются ограничениями применения корпоративной карты и некоторыми нюансами отражения операций с ней в бухгалтерском учете.
Подробнее — в этой статье.

Предметом судебного разбирательства стали важные вопросы, связанные с расчетом акцизного налога с объемов превышения горючего (так называемого топливного акциза). Сразу заметим, что сегодня мы проанализируем постановление Окружного административного суда г. Киева от 25.07.2017 г. № 826/12001/16. Это решение суда первой инстанции, которое налоговики не смогли обжаловать по «техническим» причинам (в связи с неуплатой судебного сбора)1. Поэтому нельзя гарантировать, что и другие суды будут придерживаться такой же либеральной позиции.

Предприятие приобрело микроволновку для питания работников.
В связи с этим возникла проблема: как подтвердить связь этого актива с хоздеятельностью?
Как быть с НДС?

Работники предприятия, находясь командировках, оплачивают ФЛП — плательщикам ЕН услуги по проживанию в гостиницах или за аренду у них квартир. Причем оплата осуществляется из средств, которые работники получают в качестве аванса на командировку. По возвращении они предоставляют подтверждающие документы в виде счетов гостиниц и квитанций произвольной формы («за проживание»), где в т. ч. указаны реквизиты ФЛП. В отдельных случаях единщики предоставляют копии извлечения из Реестра плательщика ЕН.
Нужно ли в таком случае оплату проживания отражать в форме № 1ДФ?

Предприятие переходит на МСФО. В активе Баланса отражены по себестоимости приобретения вклады в уставные капиталы нескольких обществ с ограниченной ответственностью. Объекты инвестирования не являются ассоциированными и дочерними предприятиями.
Нужно ли переоценить эти активы в отчетности, составленной по международным стандартам?

Контрагент зарегистрировал НН с ошибкой в коде товара по УКТ ВЭД. Ошибку исправили путем составления и регистрации РК в ЕРНН. В каком отчетном периоде можно отразить налоговый кредит?

Державна служба України з питань праці
Лист від 03.04.2018 р. № 2547/4/4.1-ДП-18

Міністерство соціальної політики України
Лист від 16.03.2018 р. № 118/0/22-18

Государственная фискальная служба Украины
Утвержден приказом от 21.03.2018 г. № 144

Приложение к материалу:

• "«Обнять и плакать», или Первые впечатления от Порядка формирования перечня рисковых налогоплательщиков" // "ПБ", 2018, № 17-18

Государственная фискальная служба Украины
Индивидуальная налоговая консультация от 05.04.2018 г. № 1463/ІПК/20-40-13-11-11

Приложение к материалу:

• "ФЛП получил больничные: НДФЛ, ВС, ЕСВ — не его забота" // "ПБ", 2018, № 17-18

Уповноважений Верховної Ради України з прав людини
Лист від 03.03.2014 р. № 2/9-227067.14-1/НД-129

Представник Уповноваженого Верховної Ради України з прав людини
Лист від 27.05.2014 р. № 11.-974/1267-14-106

Государственная фискальная служба Украины
Письмо от 03.02.2016 г. № 1132/Н/99-99-17-03-03-14

Яким чином подається скарга на рішення комісії, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації?
(категорія 101.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Как подать жалобу на решение комиссии по заблокированным НН/РК" // «ПБ», 2018, № 17–18
• "Жалоба на заблокированную налоговую накладную" // «ПБ», 2018, № 22

Чи має право ФОП платник ЄП виписувати прибуткові касові ордери при розрахунках з покупцями?
(категорія 109.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Закупка сельскохозяйственной продукции у физических лиц" // «ПБ», 2018, № 17–18

Який порядок оподаткування ПДВ транспортно-експедиторських послуг наданих резиденту?
(категорія 101.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договоры транспортного экспедирования: обложение НДС" // «ПБ», 2018, № 17-18

Який порядок оподаткування операції з постачання транспортно-експедиторських послуг нерезиденту?
(категорія 101.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договоры транспортного экспедирования: обложение НДС" // «ПБ», 2018, № 17-18

На яку дату у експедитора виникають податкові зобов’язання з ПДВ при наданні транспортно-експедиторських послуг, що надаються в межах виконання договорів перевезення вантажів митною територією України?
(категорія 101.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договоры транспортного экспедирования: обложение НДС" // «ПБ», 2018, № 17-18

На яку дату у перевізника та інших учасників транспортно-експедиторської діяльності, що надають послуги, які є допоміжними у транспортній діяльності, виникають податкові зобов’язання з ПДВ при наданні послуг, які є допоміжними у транспортній діяльності?
(категорія 101.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договоры транспортного экспедирования: обложение НДС" // «ПБ», 2018, № 17-18

Як визначається база оподаткування ПДВ у експедитора, при наданні транспортно-експедиторських послуг?
(категорія 101.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договоры транспортного экспедирования: обложение НДС" // «ПБ», 2018, № 17-18

Як правильно розрахувати обсяг, встановлений для реєстрації платником ПДВ, при здійсненні транспортно-експедиторської діяльності?
(категорія 101.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договоры транспортного экспедирования: обложение НДС" // «ПБ», 2018, № 17-18

Хто має право на застосування нульової ставки ПДВ, визначеної пп. «а» пп. 195.1.3 п. 195.1 ст. 195 ПКУ, у разі, коли міжнародне перевезення вантажів здійснюється безпосередньо самим експедитором без залучення інших учасників транспортно-експедиторської діяльності?
(категорія 101.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договоры транспортного экспедирования: обложение НДС" // «ПБ», 2018, № 17-18

Який порядок оподаткування транспортно-експедиторських послуг, послуг перевезення чи інших допоміжних у транспортній діяльності послуг, що надаються нерезидентами України?
(категорія 101.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договоры транспортного экспедирования: обложение НДС" // «ПБ», 2018, № 17-18

Який порядок оподаткування ПДВ послуг з міжнародного перевезення вантажів у випадку залучення до перевезення інших учасників транспортно-експедиторської діяльності?
(категорія 101.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договоры транспортного экспедирования: обложение НДС" // «ПБ», 2018, № 17-18

Який порядок оподаткування ПДВ операцій з надання транспортно-експедиторських послуг замовнику з перевезення в межах договорів міжнародного перевезення, якщо до перевезення залучено перевізника-резидента неплатника ПДВ та чи складається за такою операцією?
(категорія 101.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договоры транспортного экспедирования: обложение НДС" // «ПБ», 2018, № 17-18

Який термін подання авансового звіту про використання коштів відповідно до ПКУ, якщо працівник проводив готівкові та безготівкові розрахунки із застосуванням корпоративної картки для закупівлі товарів для потреб підприємства?
(категорія 103.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Подотчетные средства: сроки" // "ПБ", 2017, № 35
• "Подотчетные средства: сроки возврата и подачи Отчета" // "ПБ", 2018, № 7
• "Корпоративная платежная карта: используем правильно" // "ПБ", 2018, № 17-18
• "Хозрасходы и корпоративная платежная карта: как отчитаться и вернуть остаток средств?" // "ПБ", 2018, № 44
• "Подотчетные средства: сроки возврата и подачи Отчета" // "ПБ", 2021, № 49

Чи може бухгалтерія не прийняти звіт від довіреної особи про використання коштів, виданих під звіт разом з невитраченим залишком готівки, у разі якщо така довірена особа не подала документи про одержання готівки з поточного рахунку (чек банкомата, копія видаткового ордера, довідки за встановленими формами, сліп, квитанція торговельного термінала)?
(категорія 109.21 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Корпоративная платежная карта: используем правильно" // "ПБ", 2018, № 17-18

Чи повинна особа — суб’єкт господарювання реєструватись платником акцизного податку та визначати податкові зобов’язання з акцизного податку в разі встановлення факту викрадення пального та компенсації вартості втраченого пального винною особою за умови, що суб’єкт господарювання не здійснює реалізацію пального та використовує пальне виключно для власних потреб?
(категорія 116.13.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Компенсация за сверхнормативное использование горючего: топливного акциза нет?" // «ПБ», 2018, № 17-18

Чи вважається особою, яка реалізує пальне, СГ, який використовує пальне виключно для заправки власних чи орендованих транспортних засобів або за договорами підряду?
(категорія 116.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Компенсация за сверхнормативное использование горючего: топливного акциза нет?" // «ПБ», 2018, № 17-18

Як у податковому обліку платника податку враховуються витрати, пов’язані з придбанням та ремонтом побутових приладів (холодильника, мікрохвильової печі, телевізора тощо), призначених для користування працівниками, що перебувають у трудових відносинах з таким платником?
(категорія 502.07.05 ЗІР; відповідь діяла до 01.01.2015 р.)

Додаток до матеріалів:

• "«Бытовые» необоротные активы: как подтвердить связь с хоздеятельностью" // «ПБ», 2018, № 17–18

Чи повинна ЮО відображати у податковому розрахунку за ф. 1ДФ виплати на користь ФОП — платника ЄП, яка надала послуги відрядженому працівнику?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Возмещение расходов на проживание у ФЛП не отражают в форме № 1ДФ" // «ПБ», 2018, № 17–18

В якому звітному періоді має право покупець віднести до складу податкового кредиту суму ПДВ, зазначену у податковій накладній, в обов’язкових реквізитах якої допущено помилки, та їх виправлено шляхом складання розрахунку коригування?
(категорія 101.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налоговая накладная с ошибкой: когда возникнет право на налоговый кредит?" // «ПБ», 2018, № 17-18
• "Верю — не верю: фискальные колебания по поводу права на налоговый кредит при наличии ошибок в реквизитах налоговой накладной" // «ПБ», 2018, № 42