Профессиональный бухгалтер 09.07.2018

(комментарий к письмам ГФС в г. Киеве от 25.05.2018 г. № 24376/10/26-15-1409-12, НБУ от 14.06.2018 г. № 50-0007/32822, ГФСУ от 15.06.2018 г. № 20639/6/99-99-14-05-01-15)

(комментарий к ИНК ГФСУ от 14.06.2018 г. № 2620/6/99-99-15-03-02-15/ІПК)

Минфин приказом от 23.03.2018 г. № 381 среди всего прочего подкорректировал приложения Д1 и Д5 к налоговой декларации по НДС. В последнее время в редакцию поступало много вопросов по заполнению обновленных приложений, поэтому без отдельного материала на эту тему не обойтись!

Недавно Минфин приказом от 23.03.2018 г. № 381 обновил формы некоторых приложений, подаваемых вместе с декларацией по НДС. В частности, было изложено в новой редакции приложение ДС9, которое аграрии подают для получения агродотации.
Поговорим о том, как сельхозтоваропроизводители отныне будут заполнять данное приложение.

С 01.07.2018 г. субъектам, принимающим к оплате наличность, по требованию НБУ придется округлять общие суммы в чеках, если они не смогут выдать на сдачу мелкие монеты номиналами 1, 2, 5 и 25 копеек. Подробнее о сопутствующих нюансах и о том, что нужно знать об этом торговцам, поговорим в этой статье.

Не первый год продолжаются споры между налоговиками и ФЛП о судьбе НДС, уплаченного при приобретении транспортных средств. Настойчивости и изобретательности фискалов в попытках лишить ФЛП права на НК можно позавидовать, ведь охладить их пыл не в состоянии даже неоднократные проигрыши в судах. В этот раз свое весомое слово сказал Верховный Суд Украины.
Надеемся, что авторитет этого уважаемого судебного органа поможет налоговикам наконец угомониться.

Работодателем принято решение премировать своих работников-бухгалтеров к профессиональному празднику — Дню бухгалтера.
Можно ли это сделать без наличия положения о премировании и коллективного договора?
Как отразить в учете?

В последнее время из уст налоговиков на местах проскальзывает мнение, что если предприятие частное, то выплата его учредителю прибыли — это не дивиденды.
Так ли это?

  В 2017 году предприятие отчитывалось по налогу на прибыль поквартально. Значение стр. 19 декларации по ННП1за 2017 год имело отрицательное значение. Теперь выяснилось, что в годовой декларации мы допустили ошибку, которая привела к завышению отрицательного значения стр. 19. Исправляться решили путем подачи уточненки.
Нужно ли при этом начислять штрафные санкции согласно ст. 50 НКУ?

В летний сезон хотим расширить ассортимент магазина и продавать фасованный древесный уголь для пикника.
Можно ли это делать на упрощенной системе?

Предприятие в IV квартале 2017 года и I квартале 2018 года осуществляло выплату нерезиденту дохода, который в соответствии с международным договором не облагается налогом. В связи с этим мы подали Отчеты о суммах налоговых льгот за соответствующие периоды, в которых отразили льготу с кодом 11020025. Кроме того, с сентября 2017 года по данный момент мы ежемесячно осуществляем операции по экспорту товаров, однако о льготах по НДС мы не отчитывались.
Как нам исправиться и чем грозит такая ошибка?

История с регистрацией РК продолжается. Наконец фискалы предоставили в ЗIР разъяснения по корректировке сводных НН согласно п. 198.5 НКУ, итоговых и ошибочных НН.

Головне управління Державної фіскальної служби у м. Києві
Лист від 25.05.2018 р. № 24376/10/26-15-1409-12

Додаток до матеріалу:

• "Как нумеровать кассовые ордера: триптих от Нацбанка и фискалов" // "ПБ", 2018, № 25

Національний банк України
Лист від 14.06.2018 р. № 50-0007/32822

Додаток до матеріалу:

• "Как нумеровать кассовые ордера: триптих от Нацбанка и фискалов" // "ПБ", 2018, № 25

Державна фіскальна служба України
Лист від 15.06.2018 р. № 20639/6/99-99-14-05-01-15

Додток до матеріалу:

• "Как нумеровать кассовые ордера: триптих от Нацбанка и фискалов" // "ПБ", 2018, № 25

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 25.06.2018 р. № 2825/6/99-99-14-05-01-15/ІПК

Додаток до матеріалу:

• "Как нумеровать кассовые ордера: триптих от Нацбанка и фискалов" // "ПБ", 2018, № 25

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 14.06.2018 р. № 2620/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Додаток до матеріалу:

• "Безнадежная кредиторка за товары: корректируем налоговый кредит в угоду фискалам" // "ПБ", 2018, № 25

Додаток до Порядку розподілу бюджетної дотації для розвитку сільськогосподарських товаровиробників та стимулювання виробництва сільськогосподарської продукції у 2017 році Затверджено постановою Кабінету Міністрів України від 08.02.2017 р. № 83

Кабинет Министров Украины
Утвержден постановлением от 12.12.1994 г. № 827

Який порядок нумерації сторінок в касовій книзі, книзі обліку прибуткових та видаткових касових ордерів в зв’язку із закінченням або зміною форми?
(категорія 109.10 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Как нумеровать кассовые ордера: триптих от Нацбанка и фискалов" // «ПБ», 2018, № 25

Скільки потрібно вести журналів реєстрації прибуткових і видаткових касових документів?
(категорія 109.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Как нумеровать кассовые ордера: триптих от Нацбанка и фискалов" // «ПБ», 2018, № 25

Який порядок відображення в податковій декларації з ПДВ коригування податкового кредиту, сформованого при отриманні товарів/послуг, розрахунки з постачальником за які не проведено, при списанні кредиторської заборгованості, за якою минув термін позовної давності?
(категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Безнадежная кредиторка за товары: корректируем налоговый кредит в угоду фискалам" // «ПБ», 2018, № 25
• "Списали кредиторскую задолженность — не забудьте откорректировать налоговый кредит" // «ПБ», 2018, № 41

З якого періоду податкова звітність з ПДВ подається за формою зі змінами, внесеними наказом Мінфіну від 23.03.2018 № 381?
(категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Обновленные приложения Д1 и Д5 к декларации по НДС: заполняем вместе" // «ПЕН», 2018, № 25

Чи має право фізична особа — підприємець, яка зареєстрована платником ПДВ, на включення до податкового кредиту сум ПДВ, нарахованих (сплачених) у зв’язку з придбанням основних засобів?
(категорія 101.13 ЗІР; відповідь діяла до 26.10.2017 р.)

Додаток до матеріалів:

• "Сложная судьба налогового кредита при приобретении ФЛП транспортного средства: угомонит ли фискалов Верховный Суд?" // «ПБ», 2018, № 25

Чи має право фізична особа — підприємець, яка зареєстрована платником ПДВ, на включення до податкового кредиту сум ПДВ, нарахованих (сплачених) у зв’язку з придбанням легкових та вантажних автомобілів?
(категорія 101.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Сложная судьба налогового кредита при приобретении ФЛП транспортного средства: угомонит ли фискалов Верховный Суд?" // «ПБ», 2018, № 25

Чи повинен платник податку нарахувати штрафні санкції згідно зі ст. 50 ПКУ та пеню у разі подання уточнюючої Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, якщо від’ємне значення показника у рядку 19 зменшується/збільшується?
(категорія 102.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Исправление отрицательного значения стр. 19 декларации по налогу на прибыль: правила НКУ и прихоти фискалов" // «ПБ», 2018, № 25

Які корисні копалини належать до копалин місцевого значення, при реалізації яких СГ мають право перебувати на спрощеній системі оподаткування?
(категорія 107.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Древесный уголь и упрощенная система: да или нет?" // «ПБ», 2018, № 25

Яка відповідальність передбачена за неподання або несвоєчасне подання звіту про суми податкових пільг?
(категорія 138.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Отчет о суммах налоговых льгот: право на ошибку" // «ПБ», 2018, № 25

Яким чином у звіті про суми податкових пільг за рік виправляються помилки та чи передбачена відповідальність у разі їх виправлення?
(категорія 135.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Отчет о суммах налоговых льгот: право на ошибку" // «ПБ», 2018, № 25

Чи повинен платник ПДВ подавати звіт про суми податкових пільг, якщо у попередньому податковому періоді такий платник користувався пільгами в оподаткуванні, а у наступних звітних періодах ні?
(категорія 101.26 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Отчет о суммах налоговых льгот: право на ошибку" // «ПБ», 2018, № 25

Який порядок заповнення розрахунку коригування у разі виправлення обсягу постачання зведеної податкової накладної, складеної відповідно до п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Расчет корректировки в «интересных» ситуациях: обзор ЗIР" // «ПБ», 2018, № 25

Який порядок заповнення розрахунку коригування, що складається з метою коригування обсягу постачання, зазначеного у податковій накладній, складеній за щоденними підсумками операцій?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Расчет корректировки в «интересных» ситуациях: обзор ЗIР" // «ПБ», 2018, № 25

Яким чином в податковій накладній виправити помилку якщо при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню за основною ставкою, складено податкову накладну на операції, які оподатковуються за ставкою 7% або навпаки (нарахування повинно було відбутись за ставкою 20%, а платник нарахував 7%) при умові, що в податковій звітності операція відображена правильно?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Расчет корректировки в «интересных» ситуациях: обзор ЗIР" // «ПБ», 2018, № 25