Журналы

Профессиональный бухгалтер

Профессиональный бухгалтер 28.07.2020

35, [Cпецвыпуск]

Тема номера


ФЛП-единщики: знакомимся с ВЭД

Импорт, экспорт, валютные расчеты давно уже стали хорошо знакомыми понятиями для ФЛП-единщиков.
Поскольку сфера ВЭД все больше привлекает новичков перспективами получения большого дохода, то от многих единщиков появился спрос на информацию об её основах, который удовлетворит эта статья.

Статьи

Постоянные представительства нерезидентов: первое знакомство с новациями налогообложения (c. 3)

Закон № 4661внес принципиальные правки в обложение налогом на прибыль постоянных представительств. К сожалению, изменения сформулированы в общих чертах.
Надеемся, что официальные органы впоследствии нам прояснят детали этого сложного процесса, и мы их вам сообщим.
А в сегодняшней статье проведем первое знакомство с «представительскими» новациями.

Закон Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины по совершенствованию администрирования налогов, устранению технических и логических несогласованностей в налоговом законодательстве» от 16.01.2020 г. № 466-IX.
Влада Карпова
Место поставки товаров и услуг: ключевой НДС-аспект (c. 9)

Когда речь идет об обложении НДС конкретной операции, прежде всего нужно определиться, является ли она «объектной». И здесь достаточно часто при осуществлении внешнеэкономической деятельности спотыкаются на вопросе определения места поставки товара или услуги — на таможенной территории Украины или за ее пределами. От того, как этот вопрос решится, зависит НДС-судьба операции.
Разберемся!

Светлана Куртенок
Корректировка финрезультата при работе с нерезидентами (c. 17)

В НКУ есть целый ряд корректировок, которые необходимо делать при осуществлении операций с нерезидентами. Некоторые из них применяют только к контролируемым операциям. Что касается неконтролируемых операций, то тут имеются различия в зависимости от содержания операции и статуса нерезидента. Особое внимание следует уделять деловой цели любой операции с нерезидентом, ведь теперь у контролеров есть грозный аргумент: новая увеличивающая корректировка для «неделовых» операций, внесенная в НКУ последними изменениями.
Поэтому целью данного материала является комплексное рассмотрение, когда и в какой сумме возникает необходимость корректировать финрезультат.

Жанна Семенченко
ФЛП-единщики: знакомимся с ВЭД (c. 25)

Импорт, экспорт, валютные расчеты давно уже стали хорошо знакомыми понятиями для ФЛП-единщиков.
Поскольку сфера ВЭД все больше привлекает новичков перспективами получения большого дохода, то от многих единщиков появился спрос на информацию об её основах, который удовлетворит эта статья.

Ирина Шевчук

Справочная информация

Ответственность во внешнеэкономической деятельности: что и за что? (c. 30)

Часто хозяйственная деятельность простирается далеко за пределы Украины. И, в отличие от внутрихозяйственных договоров, роль государственного регулирования в которых минимальная, внешнеэкономические контракты находятся под пристальным налоговым и банковским вниманием.
В этом материале разберемся, какие санкции грозят хозяйствующим субъектам за нарушения в сфере ВЭД

Екатерина Литвиненко
Контролируемая иностранная компания: что за «зверь»? (c. 32)

Наверное, наиболее пугающее из грядущих налоговых нововведений касается контролируемых иностранных компаний (более известных как КИК). Что это такое? Кого именно коснется новая концепция налогообложения КИК? Каковы правила «игры»? Когда они начнут действовать? Возникает множество вопросов, с которыми необходимо разобраться.
Не будем пока углубляться в детали, ведь правила еще могут быть уточнены, а сроки их внедрения пересмотрены. Опишем пока их общие черты, чтобы понимать, с чем придется иметь дело.

Светлана Куртенок

Дополнительные материалы

Документи та скорочення номера (c. 2)
Щодо звітності постійними представництвами нерезидента (c. 33)

За якою формою звітності та за який період вперше звітувати постійним представництвам нерезидента, враховуючи зміни, внесені Законом України від 16 січня 2020 року № 466-ІХ, до п.п. 141.4.7 п. 141.4 ст. 141 Податкового кодексу України?
(категорія 102.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо бази оподаткування ПДВ (c. 34)

Як визначається база оподаткування для послуг, які постачаються нерезидентами на митній території України та чи включаються до бази оподаткування податки (збори), нараховані (сплачені) нерезидентом на території своєї країни?
(категорія 101.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо оподаткування ПДВ (c. 35)

В якому звітному періоді отримувач послуг, що постачаються нерезидентами, місце постачання яких розташоване на митній території України, повинен відобразити податкові зобов’язання та податковий кредит, якщо податкова накладна зареєстрована в ЄРПН вчасно, але в періоді наступному за періодом її складання?
(категорія 101.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо оподаткування ПДВ (c. 36)

У якому звітному періоді отримувач послуг від нерезидента на митній території України повинен відобразити податкові зобов’язання та податковий кредит у разі реєстрації податкової накладної в ЄРПН з порушенням терміну реєстрації?
(категорія 101.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо оподаткування ПДВ (c. 37)

Яким чином в податковому обліку з ПДВ відображається отримання послуг від нерезидента на митній території України для використання у не господарській діяльності або у неоподатковуваних операціях?
(категорія 101.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо звітності з ПДВ (c. 38)

Який порядок подання розрахунку податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник ПДВ, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками ПДВ, на митній території України та який порядок сплати таких зобов’язань?
(категорія 101.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо сплати ПДВ (c. 39)

На який бюджетний рахунок має сплачуватися ПДВ особами, не зареєстрованими платниками ПДВ при отриманні послуг від нерезидентів на митній території України?
(категорія 101.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо оподаткування ПДВ (c. 40)

Чи є об’єктом оподаткування ПДВ операції з отримання послуг від нерезидента, місце постачання яких відповідно до ст. 186 ПКУ розташоване за межами митної території України?
(категорія 101.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо оподаткування ПДВ (c. 41)

Який порядок оподаткування ПДВ операцій з постачання нерезидентом послуг, пов’язаних із перевезенням пасажирів та вантажів?
(категорія 101.21 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо оподаткування ПДВ (c. 42)

Який порядок оподаткування ПДВ операції з постачання маркетингових послуг?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо оподаткування ПДВ (c. 43)

Який порядок оподаткування ПДВ операції з постачання інжинірингових послуг для об’єкта нерухомості, розташованого на митній території України?
(категорія 101.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Про місце постачання послуг з оренди транспортних засобів (c. 44)

Як визначається місце постачання послуг з оренди транспортних засобів (залізничного, морського, річкового, автомобільного, авіаційного та трубопровідного)?
(категорія 101.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо коригування фінансового результату до оподаткування (c. 45)

Чи збільшується фінансовий результат до оподаткування відповідно до п.п. 140.5.4 п. 140.5 ст. 140 ПКУ на суму 30 відс. вартості товарів, у тому числі необоротних активів, робіт та послуг придбаних у нерезидента, організаційно-правову форму якого включено до переліку, затвердженого постановою КМУ від 04 липня 2017 року № 480, у разі надання таким нерезидентом довідки (іншого офіційного документа) про сплачений нерезидентом податок на прибуток (корпоративний податок)?
(категорія 102.12 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо подання уточнюючої Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (c. 46)

Як в уточнюючій Податковій декларації з податку на прибуток підприємств здійснюється виправлення показників додатка ТЦ »Самостійне коригування ціни контрольованої операції і сум податкових зобов’язань платника податку», що призвели до заниження податкового зобов’язання з податку на прибуток?
(категорія 102.20.02 ЗІР; відповідь діяла до 23.05.2020 р.)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо коригування фінансового результату до оподаткування (c. 47)

Чи повинен платник податку на прибуток при виплаті суми неустойки (штрафу, пені) у разі порушення правил здійснення господарської діяльності, невиконання або неналежного виконання господарського зобов’язання на користь нерезидента утримувати податок з доходів нерезидента, та чи коригується фінансовий результат до оподаткування на суму витрат, понесених від визнання такої виплати?
(категорія 102.16 ЗІР; відповідь діяла до 23.05.2020 р.)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо можливости ФОП — платників ЄП першої — четвертої груп здійснювати ЗЕД (c. 48)

Чи можуть ФОП — платники ЄП першої — четвертої груп здійснювати ЗЕД?
(категорія 107.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Які особи відносяться до населення (c. 49)

Які особи відносяться до населення в розумінні п.п.2 п.291.4 ст.291 ПКУ?
(категорія 107.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо перерахунку іноземної валюти ФОП — платником ЄП (c. 50)

Чи здійснюється перерахунок іноземної валюти за офіційним курсом гривні, встановленим НБУ, яка на дату закінчення звітного періоду обліковується на поточному рахунку ФОП — платника ЄП?
(категорія 107.01.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо доходу ФОП — платника ЄП (c. 51)

Чи включається до доходу ФОП — платника ЄП позитивна різниця від продажу банком іноземної валюти за дорученням такої особи?
(категорія 107.01.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо адмінвідповідальності юридичних осіб за порушення строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів (c. 52)

Чи застосовується до посадових осіб юридичних осіб адміністративна відповідальність за порушення строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів?
(категорія 112.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР

Архив номеров

Календарь

На этой неделе
событий нет

Вверх
Закрыть
Заказать обратный звонок
Будет выполнено оформление подписки на выбранное издание
Телефон
Оформить
Вернуться
Закрыть
Извините, на выбранный вами период подписка не осуществляется. Для того чтобы задать свой вопрос звоните на наши контактные телефоны или воспользуйтесь формой обратной связи