Профессиональный бухгалтер 17.09.2018

(комментарий к письму ГФСУ от 20.07.2018 г. № 24188/6/99-99-14-05-01-15)

До сих пор законодатель ставил своей целью сделать уставный капитал гарантом платежеспособности общества перед кредиторами и бюджетом. Закон об ООО1переключает внимание с размера уставного капитала на стоимость чистых активов (далее — ЧА).
Значение ЧА в деятельности общества, необходимые действия исполнительных органов по их контролю — вопросы, требующие детального рассмотрения.

В материале «Чистые активы ООО: знакомимся ближе» этого номера мы рассмотрели, насколько важен показатель чистых активов в деятельности обществ с ограниченной и дополнительной ответственностью.
Сейчас давайте посмотрим, как учетная политика предприятия в определенных пределах может влиять на показатель чистых активов (далее — ЧА).

Сельскохозяйственное предприятие — плательщик ЕН группы 4 решило расширить размер имеющихся у него посевных площадей. Поэтому в августе 2018 года оно заключило с физическим лицом договор аренды земли, расположенной по местонахождению предприятия (т. е. там, где и другие земли, принадлежащие и арендуемые аграрием).
Нужно ли в данном случае уточнять размер ЕН? Если да, то как это сделать?

Предприятие — плательщик ЕН группы 3 в марте 2018 года несвоевременно уплатило доначисленную по результатам документальной проверки сумму ЕН. Такая задержка стоила нам штрафа по ст. 126 НКУ, который мы уплатили вовремя. Однако теперь оказалось, что налоговики начислили не только штраф, но еще и пеню (о которой предприятие никто не уведомил). Сумму начисленной пени мы уплатили только в сентябре текущего года.
Повлияет ли эта ситуация на нахождение предприятия на упрощенной системе налогообложения?

Предприятие осуществляет безвозмездную раздачу рекламных каталогов своим клиентам. Рекламные материалы изготавливает сторонняя организация.
Каков порядок обложения НДС?

Работник едет в заграничную командировку (в одну из стран еврозоны). Обычно аванс на командировку мы перечисляем на личные банковские карточки работников.
Можем ли мы выдать аванс на заграничную командировку в гривнях (зачислив его на личную карточку работника)?

Предприятие-застройщик получает на свой банковский счет предоплату от физических лиц за имущественные права на жилье.
Должен ли застройщик начислять НО в момент получения таких платежей? Можно ли составить итоговую НН (тип причины «11») по таким платежам?

Все давно привыкли, что налоговая декларация, расчет или отчет (далее — налоговая декларация) должны иметь определенный признак: «Звітна», «Звітна нова» или «Уточнююча». Такой признак налогоплательщики присваивают самостоятельно путем проставления в специальном поле налоговой декларации соответствующей отметки. Однако есть еще один признак — «Історія подання». Его присваивают исключительно налоговики.
Предлагаем вспомнить, какой именно признак получает налоговая декларация в определенных случаях.

Государственная фискальная служба Украины
Письмо от 20.07.2018 г. № 24188/6/99-99-14-05-01-15

Документ к материалу:

• "Документ для покупателя: выдавать или нет" // "ПБ", 2018, № 35

Министерство юстиции Украины
Письмо от 13.02.2012 г. № 54-0-2-12/7.2

Які документи підтверджують знищення або зруйнування основних виробничих або невиробничих засобів з метою не нарахування податкових зобов’язань з ПДВ за наслідками такого знищення?
(категорія 101.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Ликвидация ОС: когда без НО по НДС" // «ПБ», 2018, № 35

Що таке товарний чек та які обов’язкові реквізити він повинен містити?
(категорія 109.10 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Документ для покупателя: выдавать или нет" // «ПБ», 2018, № 35

Чи необхідно ФОП — платникам ЄП зберігати первинні документи та чи передбачена відповідальність за незабезпечення їх зберігання?
(категорія 107.11 ЗІР; відповідь діяла до 15.08.2018 р.)

Додаток до матеріалів:

• "Документ для покупателя: выдавать или нет" // «ПБ», 2018, № 35

Які податкові декларації необхідно подати платнику ЄП четвертої групи у разі зміни протягом року площ сільськогосподарських угідь або земель водного фонду у зв’язку з набуттям (втратою) на них права власності або користування, а також у разі самостійного виправлення помилок та які відмітки зазначаються у рядку 1 загальної частини нової або уточнюючої загальної податкової декларації?
(категорія 108.02.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Аграрий арендует сельхозугодья: уточняем единый налог" // «ПБ», 2018, № 35

Протягом якого строку ФОП — платник ЄП повинен сплатити податковий борг для уникнення анулювання реєстрації платником ЄП?
(категорія 107.09 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налоговый долг — прямая угроза пребыванию на упрощенке" // «ПБ», 2018, № 35

У яких випадках та у які строки контролюючий орган має право анулювати реєстрацію ФОП як платника ЄП?
(категорія 107.09 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налоговый долг — прямая угроза пребыванию на упрощенке" // «ПБ», 2018, № 35

Як оподатковується ПДВ операція з оформлення правовстановлюючих документів на готове новозбудоване житло (об’єкт житлового фонду), якщо таке оформлення забудовник здійснив на себе?
(категорія 101.12 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«Экономное» налогообложение при купле-продаже квартир" // «ПБ», 2018, № 32
• "Предоплата за квартиры: можно ли составлять итоговую накладную?" // «ПБ», 2018, № 35

Які особливості складання податкових накладних за щоденними підсумками операцій, в тому числі у разі здійснення платником як оподатковуваних ПДВ операцій з постачання товарів/послуг, так і звільнених від оподаткування?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Предоплата за квартиры: можно ли составлять итоговую накладную?" // «ПБ», 2018, № 35