Профессиональный бухгалтер 04.09.2017

(комментарий к письму ГФСУ от 10.08.2017 г. № 21192/7/99-99-12-02-04-17)

(комментарий к ИНК ГФСУ от 21.07.2017 г. № 1289/6/99-99-15-02-02-15/ІПК)

(комментарий к ИНК ГФСУ от 10.08.2017 г. № 1567/6/99-99-15-03-02-15/ІПК)

(комментарий к ИНК ГФСУ от 10.08.2017 г. № 1570/6/99-99-15-03-02-15/ІПК)

Многие предприятия способствуют в обучении как своих работников, так и перспективной молодежи, оплачивая им высшее или профессионально-техническое образование. Зачастую работники обращаются к работодателю с просьбой оплатить учебу своего ребенка. Ввиду того, что в 2017 году в этом вопросе произошли изменения, рассмотрим, как сейчас отражается в учете и облагается налогами стоимость обучения как своих работников, так и сторонних лиц, а также какие гарантии возлагаются на работодателя «мученика науки».

Мы направляем работника на обучение с целью повышения квалификации, оплачиваем проезд и выписываем суточные. По возвращении работник составляет Отчет об использовании средств, предоставленных на командировку или под отчет, на основании которого проводим окончательный расчет с ним.
Нужно ли такие выплаты облагать НДФЛ, ВС и ЕСВ?

Мы сдаем в аренду имущество и получаем от арендатора компенсацию коммунальных расходов.
Надо ли отражать такие суммы на счетах доходов?

Нужно ли неприбыльной организации платить налог на прибыль с доходов от сдачи имущества в аренду?

В августе 2017 года предприятие выявило, что ошибочно не включило в НК сумму НДС по НН, которая была составлена в июне 2016 года и своевременно зарегистрирована в ЕРНН. С целью исправления указанной ошибки предприятие подало УР к декларации по НДС за июнь 2016 года, в связи с чем возникла переплата по НДС.
Можно ли вернуть средства на текущий счет предприятия и как это сделать?

У предприятия продолжительное время числится кредитовое сальдо по субсчету 372 «Расчеты с подотчетными лицами» по некоторым сотрудникам.
Каковы налоговые последствия этого?
Могут ли вообще работники осуществлять закупки для предприятия, если оно не обеспечило их авансом?

Наш работник был направлен в командировку в пределах Украины с 17 по 23 августа, но ввиду наличия четырех выходных дней в связи с Днем независимости Украины он вернулся не 23, а в воскресенье — 27 августа (согласно железнодорожному билету). На работу вышел вовремя — в понедельник 28 числа.
Как нам считать количество дней командировки?
Не будет ли проблем с компенсацией стоимости обратного билета?

Работник направлен в командировку на 1 день на служебной машине. В этот же день он вернулся из командировки, но Отчет об использовании средств, предоставленных на командировку или под отчет, сдал невовремя.
Обязаны ли мы выплатить ему суточные?

Державна фіскальна служба України
Лист від 10.08.2017 р. № 21192/7/99-99-12-02-04-17

Державна фіскальна служба України
Лист від 21.07.2017 р. № 1289/6/99-99-15-02-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 10.08.2017 р. № 1567/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 10.08.2017 р. № 1570/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Міністерство соціальної політики України
Лист від 02.01.2013 р. № 2/13/116-13

Державна фіскальна служба України
Лист від 19.04.2016 р. № 8815/6/99-99-19-03-02-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 27.12.2016 р. № 28191/6/99-95-42-03-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 06.01.2017 р. № 200/Р/99-99-13-01-02-14

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 28.07.2017 р. № 1412/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Лист від 10.02.2017 р. № 2734/6/99-99-15-03-02-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 15.03.2016 р. № 5616/6/99-99-19-02-01-13

Головне управління Державної фіскальної служби у м. Києві
Лист від 06.04.2016 р. № 8196/10/26-15-12-05-11

Державна фіскальна служба України
Лист від 21.03.2016 р. № 6053/6/99-99-19-02-02-15

Головне управління ДФС у Запорізькій області
Лист від 06.09.2016 р. № 2970/10/08-01-12-03-11

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 20.07.2017 р. № 1286/6/99-99-15-02-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 24.07.2017 р. № 1321/6/99-99-15-02-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Лист від 11.07.2017 р. № 18066/7/99-99-12-02-04-17

Национальный банк Украины
Письмо от 21.11.2016 г. № 50-0004/95394

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 18.05.2017 р. № 238/6/99-99-13-02-03-15/ІПК

Як виправити помилки, допущені у Розрахунку частини чистого прибутку (доходу), що підлягає сплаті до державного бюджету державними унітарними підприємствами та їх об’єднаннями?
(категорія 102.09 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Исправления и штрафы за неуплату госдивидендов: налоговики меняют свой подход" // «ПБ», 2017, № 33

Чи застосовується відповідальність за несвоєчасну сплату (не сплату) частини чистого прибутку (доходу) до державного бюджету України?
(категорія 102.25 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Исправления и штрафы за неуплату госдивидендов: налоговики меняют свой подход" // «ПБ», 2017, № 33

Чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ згідно п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України по товарам/послугам, які були придбані/виготовлені після 01 липня 2015 року, якщо під час такого придбання суми податку не були включені до складу податкового кредиту, зокрема з причини помилок у податковій накладній або відсутності її реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних?
(категорія 101.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«Компенсирующие» налоговые обязательства: наконец взвешенная позиция фискалов!" // «ПБ», 2017, № 33
• "«Забыли» начислить «компенсирующие» налоговые обязательства: последствия" // «ПБ», 2017, № 29
• "НДС-новшества: что Дед Мороз положил под елку плательщикам НДС" // «ПБ», 2018, № 1-2

Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?
(категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Ошибочная налоговая накладная: как откорректировать обязательства" // «ПБ», 2017, № 33
• "Ошибочную накладную заблокировали: что делать?" // «ПБ», 2017, № 36
• "Нет предела Совершенству! Изменения к формам налоговой накладной, расчету корректировки и Порядку их заполнения" // «ПБ», 20178 № 42
• "Приговор суда о судьбе ошибочно составленной налоговой накладной" // «ПБ», 20178 № 43

Чи повинен платник податку враховувати у податковому обліку та відображати в податковій декларації з ПДВ податковий кредит за податковою накладною, складеною на нього помилково, та розрахунок коригування, складений з метою виправлення такої помилки?
(категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Ошибочная налоговая накладная: как откорректировать обязательства" // «ПБ», 2017, № 33

Яким чином може бути включена до складу податкового кредиту сума ПДВ, яка не була включена в податковому періоді складання/реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування та з дати складання яких не минуло 365 днів?
(категорія 101.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Излишне уплаченный НДС: долгий путь домой…" // «ПБ», 2017, № 33

Чи буде вважатися додатковим благом найманого працівника, направленого у відрядження, відшкодована роботодавцем вартість квитка, якщо дата на ньому та в наказі про відрядження не збігається?
(категорія 103.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Задержка в командировке на выходные: как компенсировать расходы" // «ПБ», 2017, № 33