Профессиональный бухгалтер 23.07.2018

(комментарий к приказу МФУ «О внесении изменений в Порядок формирования и представления страхователями отчета относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 15.05.2018 г. № 511)

У бухгалтера всегда достаточно повседневных забот. Когда же в придачу приходит запрос от фискалов о предоставлении документов, это не только добавляет хлопот, но еще и заставляет нервничать. Ведь мы привыкли, что любой интерес налоговиков может иметь неприятные последствия.
Из материала вы узнаете, в каких случаях фискалы имеют право направлять налогоплательщикам запросы и как правильно на них реагировать, чтобы максимально защитить свои интересы.

Давальческие операции представляют для единщиков определенный интерес, поскольку позволяют исполнителям (переработчикам давальческого сырья) в определенной мере снизить налоговую нагрузку. В то же время статус единщика накладывает и некоторые ограничения.
Сегодня выясним, на какие важные моменты с точки зрения налогового учета по ЕН необходимо обращать особое внимание единщикам групп 2 и 3 и какие существуют ограничения при осуществлении ими операций по договорам переработки давальческого сырья.

Бухгалтеру некогда отдыхать! Ведь посреди летней жары набирает оборотов не только пора отпусков, а еще и пора отчетности. Далеко не последнее место в отчетной кутерьме занимает декларирование по налогу на прибыль.
И хотя в последнее время нас не «радовали» громкими нововведениями в этом направлении, все же стоит освежить память и еще раз пройтись по основным моментам.

На трудовые отношения у ФЛП, в т. ч. и единоналожников, распространяются общепринятые законы и нормативные акты, которые регулируют трудовые отношения работников всех предприятий, учреждений организаций независимо от форм собственности, вида деятельности и отраслевой принадлежности. Но принимая во внимание, что ФЛП — это малая форма бизнеса, то и в количестве локальных документов существуют определенные поблажки.

Работник с 10.03.2018 г. ушел в отпуск на 24 к. дн. Зарплата за отработанное время за период март 2017 года — февраль 2018 года составила 60350,00 грн. В мае 2017 года была начислена премия по итогам работы за 2016 год — 4000,00 грн, а в январе 2018 года — премия по итогам работы за 2017 год —5000,00 грн.
Как учесть обе премии по итогам года, которые попали в расчетный период?

В 2018 году предприятие отчитывается по налогу на прибыль ежеквартально. В І квартале мы начислили и уплатили авансовый взнос по налогу на прибыль в связи с выплатой дивидендов и, соответственно, уменьшили начисленную сумму налога (указали сумму авансового взноса в стр. 16.4.1 приложения ЗП к налоговой декларации по ННП1за І квартал 2018 года). По результатам полугодия 2018 года предприятие понесло убыток.
Как нам правильно заполнить приложение ЗП нарастающим итогом?
Сможем ли мы воспользоваться суммой указанного авансового взноса, чтобы уменьшить налог на прибыль следующих налоговых периодов?

Державна фіскальна служба України
Лист від 30.05.2016 р. № 18633/7/99-99-13-02-01-17

Додаток до матеріалу:

• "Изменения в отчетности по ЕСВ" // "ПБ", 2018, № 27

Який порядок направлення контролюючим органом запитів платникам податків про подання інформації, у тому числі тим, які перебувають на обліку в інших контролюючих органах?
(категорія 135.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налоговые запросы: получаем, изучаем, реагируем" // «ПБ», 2018, № 27

Чи мають право контролюючі органи направляти платникам податків, у тому числі, тим, які перебувають на обліку в інших контролюючих органах, запит про подання інформації в електронному вигляді та яка дата є датою отримання такого запиту?
(категорія 135.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налоговые запросы: получаем, изучаем, реагируем" // «ПБ», 2018, № 27

Яким чином вручаються податкові повідомлення — рішення, податкові вимоги, листи або інші документи, адресовані платнику податків та яка адреса є місцезнаходженням та/або податковою адресою для платника податків відповідно до вимог ст. 42 ПКУ?
(категорія 135.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налоговые запросы: получаем, изучаем, реагируем" // «ПБ», 2018, № 25

У який термін СГ зобов’язані подавати інформацію, визначену у запиті контролюючого органу та її документальне підтвердження відповідно до ст.ст. 73, 78 ПКУ з 01.01.2017?
(категорія 135.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налоговые запросы: получаем, изучаем, реагируем" // «ПБ», 2018, № 27

Які встановлено вимоги до оформлення копій документів, які надаються платниками податків на вимогу контролюючих органів?
(категорія 135.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налоговые запросы: получаем, изучаем, реагируем" // «ПБ», 2018, № 27

Яка передбачена відповідальність за ненадання пояснень та документального підтвердження платниками податків або іншими суб’єктами інформаційних відносин на письмовий запит контролюючого органу?
(категорія 138.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налоговые запросы: получаем, изучаем, реагируем" // «ПБ», 2018, № 27

Яка передбачена відповідальність за відмову платника податків та/або посадових (службових) осіб платника податків (його представників або осіб, які фактично проводять розрахункові операції) від проведення документальної виїзної або фактичної перевірки за наявності підстав для її проведення або від допуску посадових осіб контролюючого органу?
(категорія 138.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налоговые запросы: получаем, изучаем, реагируем" // «ПБ», 2018, № 27

Чи є порушенням умов застосування спрощеної системи оподаткування виготовлення ФОП — платником ЄП другої групи продукції з давальницької сировини СГ, який перебуває на загальній системі?
(категорія 107.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Давальческие операции у единщиков" // «ПБ», 2018, № 27

За який податковий (звітний) період та в який термін платнику податку на прибуток потрібно подавати податкову декларацію з податку на прибуток, якщо в середині року платник переходить на спрощену систему оподаткування?
(категорія 102.23.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Отчитываемся по налогу на прибыль по результатам полугодия: еще раз о главном" // «ПБ», 2018, № 27

За який період у рядках 01 та 02 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств враховуються доходи та фінансовий результат до оподаткування платника податку, який перейшов зі спрощеної системи оподаткування в середині року?
(категорія 102.23.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Отчитываемся по налогу на прибыль по результатам полугодия: еще раз о главном" // «ПБ», 2018, № 27

Яка послідовність врахування платежів на зменшення нарахованої суми податку у додатку ЗП до рядка 16 ЗП Податкової декларації з податку на прибуток підприємств?
(категорія 102.23.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Приложение ЗП к декларации по налогу на прибыль: нюансы заполнения нарастающим итогом" // «ПБ», 2018, № 27

Як в додатку ЗП до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств відображається сума авансових внесків, яка була врахована у зменшення податкових зобов’язань з податку на прибуток за перший квартал, півріччя поточного року (рядок 16.4.1 додатка ЗП), але за результатами трьох кварталів, року платник податку не отримав прибутку?
(категорія 102.23.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Приложение ЗП к декларации по налогу на прибыль: нюансы заполнения нарастающим итогом" // «ПБ», 2018, № 27

Як у Податковій декларації з податку на прибуток підприємств відображаються суми авансових внесків при виплаті дивідендів (прирівняних до них платежів) (у т. ч. платниками, які звітують щоквартально) у зменшення податкового зобов’язання з податку на прибуток?
(категорія 102.23.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Приложение ЗП к декларации по налогу на прибыль: нюансы заполнения нарастающим итогом" // «ПБ», 2018, № 27

Які форми фінансової звітності повинні подаватися платниками податку на прибуток та неприбутковими організаціями?
(категорія 102.23.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Финотчетность за полугодие: особенности подачи" // «ПБ», 2018, № 27