Профессиональный бухгалтер 27.02.2017

(комментарий к письму ГФСУ от 12.01.2017 г. № 408/6/99-99-15-03-02-15)

(комментарий к письму ГФСУ от 05.01.2017 г. № 76/6/99-99-15-02-02-15)

(комментарий к письму МФУ от 10.02.2017 г. № 31-11410-01-2/3710)

(комментарий к письму Минсоцполитики от 18.01.2017 г. № 119/0/101-17/282)

(комментарий к письму НБУ от 21.11.2016 г. № 40-0004/95287)

Пока до горячей отпускной поры еще есть пара-тройка месяцев, предлагаем бухгалтерам собрать «отпускную библиотеку».
В рамках цикла «Готовимся к отпуску» мы расскажем о наиболее распространенных видах отпусков, которые полагаются работникам.
При этом основательно о нюансах предоставления ежегодного отпуска поговорим ближе к лету.
А в сегодняшней публикации разберемся с отпуском «на детей».

Перманентные изменения отечественного налогового законодательства, ставшие уже традицией, практически непрерывно актуализируют проблему применения переходных положений. При концептуальной смене налоговой парадигмы такие вопросы приобретают особую остроту.
Так было в 2011 году, когда налогообложение прибыли было переведено с «первого события» на метод начисления.
Так было в 2015 году, когда налогообложение прибыли было переведено из формата «доходы – расходы» в формат «прибыль +/– корректировки».
Чаще всего страдают от «переходной» фискальной несправедливости те, кто задействован в долгосрочных бизнес-проектах.
Проанализируем ситуацию на примерах.

Поводом для написания этого материала стал вопрос, поступивший от нашего подписчика. Ситуация следующая.
У предприятия (ООО, плательщик единого налога) 10 учредителей-физлиц, владеющих равными долями. Часть из них не принимает участия в деятельности общества, на контакт не выходит. Остальные участники решили увеличить уставный капитал. В связи с этим возникает ряд вопросов:
1) можно ли это сделать, не получив согласия «неактивных» участников;
2) как это изменит пропорции долей (увеличатся ли доли только «активных» участников, принимающих такое решение, или нужно увеличивать доли всех в равных пропорциях);
3) как оформить увеличение уставного капитала;
4) как это отразить в бухгалтерском учете и что с налогообложением (ЕН, НДФЛ и ВС).

ФЛП на общей системе последние два года не ведет деятельность. В связи с введением с 2017 года требования об уплате ЕСВ в размере не меньше минимального ФЛП в феврале закрывается. Есть трудовые отношения с одной работницей, которая все это время (с середины 2015 года) находилась в отпуске для ухода за ребенком до 3 лет.
Нужно ли что-то начислять такой работнице при увольнении, если перед уходом в отпуск по беременности и родам (а сразу после него — в отпуск для ухода до 3 лет) она отгуляла все положенные ей на тот момент дни ежегодного отпуска?
Если нужно, то как обстоит дело с доплатой до 3200,00 грн?
На момент ухода в декретный отпуск у работницы была ставка 1200,00 грн. После этого никаких повышений не было (ФЛП не осуществлял деятельность).

На балансе нашего предприятия есть грузовой автомобиль, который используется, как для доставки приобретенного нами товара, так и для отгрузки товара покупателям. Расходы на ГСМ ежемесячно распределяем на транспортно-заготовительные расходы и расходы на сбыт по пройденному километражу.
Нужно ли и расходы на ремонт и техобслуживание данного автомобиля распределять пропорционально этим статьям учета?
Если нужно, что является базой распределения?

Работнику в январе 2017 года начислена зарплата в размере 2800,00 грн, в том числе зарплата за 12 фактически отработанных дней — 1800,00 грн и отпускные за 10 к. дн. — 1000,00 грн (в отпуске он находился с 3 по 13 января). ЕСВ начислили на 3200,00 грн (704,00 грн). Но ошибочно не начислили доплату до МЗП. Обнаружили это в феврале 2017 года. Фактическая зарплата работника за февраль 2017 года — 3000,00 грн.
Как исправить ошибку, допущенную в январе?

Предприятие — годовой плательщик налога на прибыль с объемом дохода за 2015 год менее 20 млн грн (корректировки не проводит) в 2016 году уплачивало штрафы как за нарушение налогового законодательства, так и за нарушение договорных обязательств с контрагентами.
Нужно ли увеличивать финрезультат до налогообложения на эти суммы?

Державна фіскальна служба України
Лист від 10.02.2017 р. № 2579/6/99-99-15-02-02-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 14.02.2017 р. № 2932/6/99-99-13-02-03-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 12.01.2017 р. № 408/6/99-99-15-03-02-15

Комментарий к документу:

• "Бесплатная поставка товаров: новый подход налоговиков к обложению НДС" // "ПБ", 2017, № 8

Державна фіскальна служба України
Лист від 06.10.2016 р. № 21760/6/99-99-15-03-02-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 11.08.2016 р. № 17515/6/99-99-15-03-02-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 13.09.2016 р. № 19830/6/99-95-42-01-15

Государственная фискальная служба Украины
Письмо от  07.08.2015 г. № 29163/7/99-99-19-03-02-17 

Державна фіскальна служба України
Лист від 12.01.2017 р. № 599/7/99-99-15-03-02-17

Державна фіскальна служба України
Лист від 05.01.2017 р. № 76/6/99-99-15-02-02-15

Комментарий к документу:

• "Ремонт объектов основных средств — что с амортизацией" // "ПБ", 2017, № 8

Державна фіскальна служба України
Лист від 12.03.2016 р. № 5389/6/99-99-19-02-02-15

Министерство финансов Украины
Письмо от 10.02.2017 г. № 31-11410-01-2/3710

Комментарий к документу:

• "Корректировка финотчетности-2016 на инфляцию: «скоро не надо»?" // "ПБ", 2017, № 8

Национальный банк Украины
Письмо от 21.11.2016 г. № 40-0004/95287

Комментарий к документу:

• "Когда прекращается начисление пени при задержке экспортных взаиморасчетов: позиция Нацбанка" // "ПБ", 2017, № 8

Министерство социальной политики Украины
Письмо от 18.01.2017 г. № 119/0/101-17/282

Приложение к материалу:

• "3200: доплата за дезсредства и индексация" // "ПБ", 2017, № 8

Міністерство праці та соціальної політики України
Лист від 21 липня 2010 року № 215/13/116-10

Міністерство соціальної політики України
Лист від 05.08.2016 р. № 438/13/116-16

Міністерство соціальної політики України
Лист від 05.08.2016 р. № 435/13/116-16

Міністерство соціальної політики України
Лист від 30.05.2014 р. № 193/13/123-14

Міністерство соціальної політики України
Лист від 05.06.2015 р. № 225/06/186-15

Головне управління Державної фіскальної служби у Миколаївській області
Лист від 29.03.2016 р. № 1043/10/14-29-15-02-20

Головне управління Державної фіскальної служби у Рівненській області
Лист від 16.02.2016 р. № 424/10/17-00-15-02-10

Головне управління Державної фіскальної служби у м. Києві
Лист від 18.03.2016 р. № 6457/10/26-15-12-05-11

Державна фіскальна служба України
Лист від 18.01.2017 р. № 969/6/99-99-15-02-02-15

Міністерство соціальної політики України
Лист від 24.03.2015 р. № 4053/0/14-15/18

Міністерство фінансів України
Лист від 14.03.2005 р. № 31-04200-30-10/3778

Чи потрібно подавати податковий розрахунок за ф. 1ДФ та заповнювати гр. 7 «Дата звільнення з роботи», у разі, якщо у кварталі звільнення працівнику не нараховувався та не виплачувався дохід?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Увольнение при закрытии ФЛП «задержавшейся» в декрете работницы" // "ПБ", 2017, № 8