Тема номера
В сегодняшней статье мы рассмотрим правила налогообложения и отражения в Декларации по налогу на прибыль предприятий дивидендов с позиции выплачивающего их предприятия — эмитента корпоративных прав. Уверены, что данный материал будет полезен и лицам, которые выплатили дивиденды в 2016 году и сейчас озадачены заполнением годовой отчетности по налогу на прибыль, и тем, кто только планирует начисление и выплату дивидендов своим участникам.
Лента новостей
Статьи
Даже у опытных бухгалтеров периодически возникают вопросы, касающиеся заполнения Налогового расчета по ф. № 1ДФ.
«Чистый» или «грязный» доход отражать? Какой признак дохода выбрать? Когда истекает предельный срок подачи формы?
Чтобы вам не приходилось тратить время на поиск нужной, а главное — правильной (!) информации, мы создали статью-шпаргалку.
Рекомендации пригодятся при заполнении ф. № 1ДФ в течение всего 2017 года (если, конечно, ничего не изменится
).
В условиях сплошной неразберихи последних лет, когда законодатель сначала ставит все с ног на голову, а спустя какое-то время пытается исправить свои оплошности, экологический налог держится молодцом. По крайней мере последние две налоговые реформы обошли его стороной. Тем не менее, чтобы правильно отчитаться и своевременно уплатить этот налог, все равно приходится держать руку на пульсе. Иначе нельзя. Контролеры того и гляди или какое-нибудь важное разъяснение издадут, или новую отчетную форму придумают.
Но вам, дорогие читатели, беспокоиться не о чем. Все, что на данный момент вам нужно знать об эконалоге, мы собрали в этой статье.
В сегодняшней статье мы рассмотрим правила налогообложения и отражения в Декларации по налогу на прибыль предприятий дивидендов с позиции выплачивающего их предприятия — эмитента корпоративных прав. Уверены, что данный материал будет полезен и лицам, которые выплатили дивиденды в 2016 году и сейчас озадачены заполнением годовой отчетности по налогу на прибыль, и тем, кто только планирует начисление и выплату дивидендов своим участникам.
Жанна СеменченкоО том, что налогоплательщики постоянно страдают от неаккуратности изложения нормотворческих идей, в нашей стране говорят давно и много. Недисциплинированность законодателей в использовании специальных терминов, профессиональных категорий и общих понятий при создании текстов для НКУ зачастую приводит к возникновению серьезных проблем даже у тех, кто законопослушно пополняет бюджетные закрома фискальными платежами.
Рассмотрим проблему на примере толкований требований НКУ относительно корректировок финансового результата по суммам обеспечений.
Обратная связь
Импортируем от поставщика образцы товаров, которые он предоставляет бесплатно. При таможенном оформлении уплачиваем НДС. Имеем ли мы право на налоговый кредит по НДС?
Предприятие с доходом до 20 млн в 2015 году понесло убыток, но по устной просьбе налоговиков в декларации за 2015 год его не показало. В 2016 году была получена прибыль. Чтобы уменьшить ее на сумму убытка прошлого года, налоговики предлагают подать к текущей декларации приложение РІ и подать уточняющую декларацию за 2015 год. Правильно ли это?
Публичное акционерное общество (ПАО) с годовым доходом свыше 20 млн грн корректирует финансовую отчетность на индекс инфляции.
Какой показатель прибыли (убытка), указанный в Отчете о финрезультатах, нужно переносить в Декларацию по налогу на прибыль — откорректированный на влияние инфляции или финрезультат без учета влияния инфляции?
Справочная информация
Приближается срок подачи финотчетности как налоговикам, так и органам статистики.
Каким требованиям должна отвечать финотчетность, кто и в какие сроки ее подает, вы узнаете из материала.
Дополнительные материалы
Державна фіскальна служба України
Лист від 01.09.2015 р. № 18655/6/99-99-17-03-03-15
Міжрегіональне головне управління ДФС — Центральний офіс з ОВП
Лист від 26.02.2016 р. № 4262/10/28-10-06-11
Державна фіскальна служба України
Лист від 25.04.2016 р. № 9295/6/99-99-13-02-03-15
Державна фіскальна служба України
Лист від 16.03.2016 р. № 9027/7/99-99-15-04-02-17
Державна фіскальна служба України
Лист від 19.02.2016 р. № 3723/6/99-99-15-04-01-15
Головне управління Державної фіскальної служби у м. Києві
Лист від 24.05.2016 р. № 11442/10/26-15-12-03-18
Державна податкова служба України
Лист від 27.12.2012 р. № 12699/0/71-12/15-2117
Державна фіскальна служба України
Лист від 15.02.2016 р. № 5161/7/99-99-15-04-02-17
Державна фіскальна служба України
Лист від 20.07.2015 р. № 15172/6/99-99-19-02-02-15
Державна фіскальна служба України
Лист від 03.10.2016 р. № 21414/6/99-99-15-02-02-15
Державна фіскальна служба України
Лист від 07.12.2016 р. № 26467/6/99-95-42-01-15
Державна фіскальна служба України
Лист від 28.01.2016 р. № 2779/7/99-99-19-02-01-17
Державна фіскальна служба України
Лист від 28.01.2016 р. № 2815/7/99-99-12-01-03-17
Державна фіскальна служба України
Лист від 17.06.2016 р. № 13557/6/99-99-15-02-01-16
Міністерство фінансів України
Лист від 22.04.2016 р. № 31-11410-06-5/11705
Державна фіскальна служба України
Лист від 19.05.2016 р. № 10964/6/99-95-42-01-15
Державна фіскальна служба України
Лист від 05.10.2015 р. № 21058/6/99-99-19-03-02-15
Чи необхідно в кінці робочого дня роздруковувати Z-звіт, якщо протягом дня розрахункові операції не проводились, але було здійснено операції «службове внесення» та «службова видача»?
(категорія 109.09 ЗІР)
Додаток до матеріалу:
Чи відображаються у графі «Працювало за трудовими договорами» податкового розрахунку за ф. 1ДФ кількість працівників, призваних на строкову військову службу, військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період, або прийнятих на військову службу за контрактом у разі виникнення кризової ситуації, що загрожує національній безпеці?
(категорія 103.25 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Яку кількість працівників слід зазначати в гр. «Працювало за трудовими договорами» податкового розрахунку за ф. 1ДФ, якщо протягом звітного періоду кількість працівників змінювалась у зв’язку із прийняттям та звільненням з місця роботи?
(категорія 103.25 ЗІР)
Додаток до матеріалу:
Яким чином відображається у податковому розрахунку за ф. 1ДФ доходи, які виплачуються самозайнятим особам, якщо дохід нараховано та виплачено податковим агентом в різних кварталах?
(категорія 103.25 ЗІР)
Додаток до матеріалу:
Чи потрібно подавати податковий розрахунок за ф. 1ДФ та заповнювати гр. 7 «Дата звільнення з роботи», у разі, якщо у кварталі звільнення працівнику не нараховувався та не виплачувався дохід?
(категорія 103.25 ЗІР)
Додаток до матеріалу:
Яким чином відобразити в ф. 1ДФ дату звільнення померлого працівника за умови, що реєстраційний номер облікової картки ФО після смерті вважається недійсним?
(категорія 103.25 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
За якою ознакою доходу відображаються у ф. 1ДФ суми орендних платежів, які виплачуються податковим агентом на користь ФО на підставі договорів оренди рухомого майна (транспортний засіб, обладнання, устаткування та інше майно)?
(категорія 103.25 ЗІР)
Додаток до матеріалу:
Чи справляється з 01.01.2015 р. екологічний податок за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин пересувними джерелами забруднення?
(категорія 120.06 ЗІР)
Додаток до матеріалу:
Чи потрібно подавати податкові декларації з екологічного податку за утилізацію знятих з експлуатації транспортних засобів у зв’язку із скасуванням цього податку з 18.04.2014?
(категорія 120.02 ЗІР)
Додаток до матеріалу:
Чи є платниками екологічного податку філії, відділення та інші відокремлені підрозділи, у разі здійснення ними викидів стаціонарними джерелами забруднення, скидів, розміщення відходів?
(категорія 120.01 ЗІР)
Додаток до матеріалу:
Хто є платником екологічного податку за здійснення викидів забруднюючих речовин в атмосферне повітря стаціонарними джерелами забруднення у разі здачі в оренду такого стаціонарного джерела забруднення?
(категорія 120.01 ЗІР)
Додаток до матеріалу:
Що відноситься до стаціонарних джерел забруднення атмосфери?
(категорія 120.09 ЗІР)
Додаток до матеріалу:
Хто є платником екологічного податку за викиди стаціонарними джерелами забруднення якщо СГ орендує нежитлове (житлове) приміщення в будівлі з автономною системою опалення (котел), яка належить іншому СГ або ФО не СГ?
(категорія 120.01 ЗІР)
Додаток до матеріалу:
Чи має право СГ самостійно визначати ставку екологічного податку за викиди забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення, у разі відсутності дозволу на викиди із зазначенням назв забруднюючих речовин та норм граничнодопустимих викидів, для заповнення декларації?
(категорія 120.03 ЗІР)
Додаток до матеріалу:
Як заповнюється Додаток 1 «Розрахунок за викиди забруднюючих речовин в атмосферне повітря стаціонарними джерелами забруднення» до Податкової декларації екологічного податку?
(категорія 120.05 ЗІР; відповідь діяла до 01.01.2017 р.)
Додаток до матеріалів:
Чи подається податкова декларація екологічного податку з додатками, якщо у звітних періодах поточного року СГ не мав об’єктів оподаткування (не здійснював викидів, скидів забруднюючих речовин, розміщення відходів, утворення радіоактивних відходів)?
(категорія 120.05 ЗІР)
Додаток до матеріалу:
В яких випадках СГ повинні повідомляти контролюючі органи про відсутність у них у звітному році об’єктів обчислення екологічного податку?
(категорія 120.05 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Як обчислюється авансовий внесок з податку на прибуток при виплаті дивідендів ЮО — платником ЄП та за який період подається Податкова декларацію з податку на прибуток підприємств у цьому випадку?
(категорія 108.05 ЗІР; відповідь діяла до 01.01.2017 р.)
Додаток до матеріалів:
Чи сплачують резиденти ЮО — платники ЄП при виплаті нерезиденту — ЮО доходів із джерелом їх походження з України податок з таких доходів та яку звітність подають такі особи у разі виплати таких доходів?
(категорія 108.05 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Чи повинен резидент — ЮО при виплаті доходів з джерелом походження з України на користь нерезидента — ФО утримувати податок на доходи нерезидента?
(категорія 102.18 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
За яким курсом визначається сума доходів, отриманих нерезидентом із джерелом їх походження з України, для утримання та сплати податку на доходи нерезидента, якщо договір укладено в іноземній валюті?
(категорія 102.18 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Що розуміється під «легалізацією» довідки про статус нерезидента для звільнення (зменшення) від оподаткування доходів нерезидентів із джерелом їх походження з України?
(додаток до матеріалу «Дивиденды в декларации по налогу на прибыль», категорія 102.18)
Який порядок здійснення перекладу довідки, що підтверджує резидентський статус нерезидента, для застосування переваг міжнародного договору про уникнення подвійного оподаткування відповідно до законодавства України?
(категорія 102.18 ЗІР)
Додаток до матеріалу:
Який порядок формування податкового кредиту з податку на додану вартість при ввезенні на митну територію України товарів у разі їх безоплатного отримання?
(категорія 101.10 ЗІР; відповідь діяла до 01.01.2017 р.)
Додаток до матеріалу:
Як заповнюються поля 2 та 3 при поданні уточнюючої Податкової декларації з податку на прибуток підприємств?
(категорія 102.23.02 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
