Журналы

Статьи

Уплата налога не на тот счет: последствия и перспективы (c. 9)

Случаи ошибочной уплаты налоговых обязательств налогоплательщиками не на те счета встречаются довольно часто. Это происходит по различным причинам: перепутали счета, не уследили за их изменением и указали устаревшие и т. п. А вот осознать ошибку можно слишком поздно, а именно уже после истечения предельного срока уплаты. Вот тогда возникает ситуация, когда деньги уплачены, а в ИКП по соответствующему платежу учитывается налоговый долг, а следовательно, угрожает начисление штрафных санкций и пени за нарушение правил перечисления налогов.
Как быть? Признавать ошибку и уплачивать санкции? Есть ли шанс исправить ситуацию и избежать неприятных последствий?
Попробуем разобраться, опираясь на нормы действующего законодательства, а также учитывая позицию контролирующих органов и судебную практику.

Светлана Куртенок
Непроизводственные основные средства: особенности учета (c. 14)

В статье мы рассмотрим, как в бухгалтерском и налоговом учете отражаются операции по приобретению, эксплуатации, ремонту, продаже и ликвидации основных средств, не предназначенных для использования в хозяйственной деятельности налогоплательщика.

Жанна Семенченко, Влада Карпова
Реорганизация предприятий: вопросы НДС (c. 20)

С 01.01.2017 г. в НКУ были внесены правки, касающиеся учета НДС при реорганизации предприятий. Эти либеральные нормы «сняли» часть проблемных вопросов, которые возникали у субъектов хозяйствования в таких случаях. Вместе с тем некоторые проблемы все же остались, что необходимо учитывать при принятии «реорганизационных» решений.
Об этом и поговорим в статье.

Влада Карпова

Обратная связь

Неверно рассчитали сумму авансового взноса при выплате дивидендов: исправляем ошибку (c. 26)

В IV квартале 2016 года наше предприятие выплатило дивиденды по результатам 2015 года.
В мае 2017 года выявлено, что сумма авансовых взносов при выплате дивидендов была рассчитана и отражена в налоговой декларации по налогу на прибыль за 2016 год неверно.
Как исправить ошибку в налоговой отчетности?

Светлана Куртенок, Жанна Семенченко
Арендная плата за стройплощадку (c. 31)

Предприятие по договору операционной аренды арендует земельный участок, на котором строится объект, предназначенный для продажи.
Можно ли списать арендную плату, выплачиваемую собственнику земли, на расходы того периода, в котором начислена эта арендная плата?

Иван Чалый
Земля: ОС — не ОС (c. 32)

На балансе предприятия числится участок земли. Его остаточная (балансовая) стоимость по данным бухучета равна остаточной стоимости по данным налогового учета.
Нужно ли отражать корректировки на сумму остаточной стоимости в приложении РІ к декларации по налогу на прибыль при продаже этого участка?

Иван Чалый

Дополнительные материалы

О Конвенции об исковой давности в международной купле-продаже товаров 1974 (c. 33)

Министерство экономического развития и торговли Украины
Письмо от 22.05.2017 г. № 2402-05/16905-02

Министерство экономического развития и торговли Украины
О налоге на добавленную стоимость (c. 34)

Государственная фискальная служба Украины
Индивидуальная налоговая консультация от 19.06.2017 г. № 708/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Государственная фискальная служба Украины
Щодо порядку нарахування податкових зобов'язань з ПДВ при здійсненні операцій зі списання втрат, що виникли при зберіганні і транспортуванні виробленої сільськогосподарської продукції (c. 35)

Державна фіскальна служба України
Лист від 06.02.2017 р. № 2103/6/99-99-15-03-02-15

Государственная фискальная служба Украины
Щодо порядку оподаткування ПДВ операції платника податку з постачання товарів (обладнання) на безоплатній основі іншому платнику податку (c. 36)

Державна фіскальна служба України
Лист від 12.01.2017 р. № 408/6/99-99-15-03-02-15

Комментарий к документу:

Государственная фискальная служба Украины
О рассмотрении обращений (c. 37)

Государственная фискальная служба Украины
Письмо от 14.04.2017 г. № 661/2/99-99-15-03-02-10

Государственная фискальная служба Украины
Щодо заповнення рядків 1.1.1 та 1.2.1 додатка РI до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (c. 38)

Державна фіскальна служба України
Лист від 30.05.2016 р. № 11769/6/99-99-15-02-02-15

Государственная фискальная служба Украины
Щодо нарахування амортизації на основні засоби, які виведені з експлуатації (c. 39)

Державна фіскальна служба України
Лист від 05.01.2017 р. № 76/6/99-99-15-02-02-15

Комментарий к документу:

Государственная фискальная служба Украины
Щодо періоду віднесення сум ПДВ до складу податкового кредиту та визначення податкового зобов’язання з ПДВ за товарами/послугами, придбаними для використання в неоподатковуваних операціях (c. 40)

Державна фіскальна служба України
Лист від 03.12.2015 р. № 27896/5/99-99-19-03-02-16

Государственная фискальная служба Украины
Щодо порядку заповнення податкової накладної при здійсненні операцій з постачання товарів (послуг) для невиробничого використання у межах балансу платника податку (c. 41)

Державна фіскальна служба України
​Лист від 15.03.2016 р. № 4465/5/99-99-19-03-02-16

Государственная фискальная служба Украины
Щодо особливостей оподаткування ПДВ операцій з ліквідації основних засобів за самостійним рішенням платника податку (c. 42)

Державна фіскальна служба України
Лист від 15.11.2016 р. № 12129/Т/99-99-15-03-02-15

Государственная фискальная служба Украины
Щодо відображення сум авансових внесків з податку на прибуток при виплаті дивідендів (c. 43)

Головне управління ДФС у м. Києві
Лист від 10.02.2016 р. № 2714/10/26-15-11-02-11

Главное управление Государственной фискальной службы в г. Киеве
Щодо ліквідації основних засобів (c. 44)

Державна фіскальна служба України
Лист від 02.03.2017 р. № 4338/6/99-99-15-03-02-15

Государственная фискальная служба Украины
Об определении налоговых обязательств по НДС при ликвидации основных средств (c. 45)

Государственная фискальная служба Украины
Письмо от 03.04.2017 г. № 580/2/99-99-15-03-02-10

Государственная фискальная служба Украины
Щодо можливості формування податкового кредиту за касовим методом у зв’язку з реорганізацією платника податку (c. 46)

Державна фіскальна служба України
Лист від 22.07.2016 р. № 15899/6/99-99-15-03-02-15

Государственная фискальная служба Украины
Щодо застосування підпункту 196.1.7 Податкового кодексу України при здійсненні реорганізації платника ПДВ шляхом приєднання до іншої юридичної особи (c. 47)

Державна фіскальна служба України
Лист від 03.10.2016 р. № 21410/6/99-99-15-03-02-15

Государственная фискальная служба Украины
Щодо порядку складання платником податку, якого було реорганізовано шляхом приєднання до іншого платника податку, розрахунку коригування до податкової накладної, складеної до початку такої реорганізації (c. 48)

Державна фіскальна служба України
Лист від 11.04.2016 р. № 7964/6/99-99-19-03-02-15

Государственная фискальная служба Украины
У додатку РІ зазначають різниці, які виникають під час нарахування амортизації необоротних активів без урахування амортизації МНМА (c. 49)

Чи виникають різниці при нарахуванні амортизації малоцінних необоротних активів та як заповнюються рядки 1.1.1 та 1.2.1 АМ додатка РІ та додаток АМ до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств?
(категорія 102.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Витрати на ремонт невиробничих основних засобів включаються до складу витрат та враховуються при формуванні фінансового результату (c. 50)

Чи враховуються при розрахунку різниць, які виникають при нарахуванні амортизації необоротних активів, витрати на ремонт або поліпшення невиробничих основних засобів?
(категорія 102.05 ЗІР; відповідь діяла до 01.01.2017 р.)

Додаток до матеріалу «Непроизводственные основные средства: особенности учета» // «ПБ, 2017, № 26.

По материалам ЗІР
Які підтверджуючі документи повинні надаватися до контролюючого органу при знищенні чи списанні ОЗ (c. 51)

Які підтверджуючі документи повинні надаватися до контролюючого органу при знищенні чи списанні ОЗ, які вже не можуть використовуватися за первісним призначенням?
(категорія 101.07 ЗІР)

Додаток до матеріалу «Непроизводственные основные средства: особенности учета» // «ПБ, 2017, № 26.

По материалам ЗІР
Коли подавати документ про знищення, розібрання або перетворення ОЗ (c. 52)

В якому звітному періоді та яким чином платник ПДВ, який з не залежних від нього обставин здійснює ліквідацію основних засобів, повинен подати до контролюючого органу відповідний документ про їх знищення, розібрання або перетворення?
(категорія 101.07 ЗІР)

Додаток до матеріалу «Непроизводственные основные средства: особенности учета»» // «ПБ, 2017, № 26.

По материалам ЗІР
Щодо визначення бази оподаткування при постачанні основних виробничих або невиробничих засобів, в тому числі при їх ліквідації (c. 53)

Який порядок визначення бази оподаткування при постачанні основних виробничих або невиробничих засобів, в тому числі при їх ліквідації?
(категорія 101.07 ЗІР)

Додаток до матеріалу «Непроизводственные основные средства: особенности учета» // «ПБ, 2017, № 26.

По материалам ЗІР
Як визначається звичайна ціна для операцій з ліквідації основних виробничих або невиробничих основних засобів (c. 54)

Як визначається звичайна ціна для операцій з ліквідації основних виробничих або невиробничих основних засобів, які ліквідуються за самостійним рішенням платника податку?
(категорія 101.07 ЗІР)

Додаток до матеріалу «Непроизводственные основные средства: особенности учета» // «ПБ, 2017, № 26.

По материалам ЗІР
Щодо анулювання платника ПДВ, що реорганізується шляхом приєднання, злиття, перетворення, поділу та виділення (c. 55)

Чи підлягає анулюванню платник ПДВ, що реорганізується шляхом приєднання, злиття, перетворення, поділу та виділення?
(категорія 101.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо перенесення до складу податкового кредиту правонаступника суми від’ємного значення, що підлягає включенню до складу податкового кредиту (c. 56)

Яким чином підлягає перенесенню до складу податкового кредиту правонаступника сума від’ємного значення, що підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду платника, що реорганізується?
(категорія 101.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«Реорганизация предприятий: вопросы НДС» // «ПБ», 2017, № 26;
«Реорганизация предприятий: вопросы НДС» // "ПЕН", 2017, № 26.

По материалам ЗІР
Щодо порядку оподаткування ПДВ операцій з передачі майна платника податку до статутних фондів інших платників податків (c. 57)

Який порядок оподаткування ПДВ операцій з передачі майна платника податку до статутних фондів інших платників податків у разі реорганізації такого платника?
(категорія 101.11 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«Реорганизация предприятий: вопросы НДС» // «ПБ», 2017, № 26;
«Реорганизация предприятий: вопросы НДС» // "ПЕН", 2017, № 26.

По материалам ЗІР
Щодо коригування податкового кредиту чи нарахування податкового зобов’язання при реорганізації юридичної особи — платника ПДВ (c. 58)

Чи потрібно коригувати податковий кредит чи нараховувати податкові зобов’язання при реорганізації (приєднанні, злитті, перетворенні, поділі та виділенні) юридичної особи — платника ПДВ?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Повернення товарів правонаступником особи, яка реорганізувалася шляхом злиття (приєднання): чи має право постачальник відкоригувати податкові зобов’язання (c. 59)

Чи має право постачальник відкоригувати податкові зобов’язання, нараховані при постачанні товарів особі, яка реорганізувалася шляхом злиття (приєднання), у разі повернення таких товарів правонаступником?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Документи та скорочення номера (c. 60)

Архив номеров

Календарь

На этой неделе
событий нет

Вверх
Закрыть
Заказать обратный звонок
Будет выполнено оформление подписки на выбранное издание
Телефон
Оформить
Вернуться
Закрыть
Извините, на выбранный вами период подписка не осуществляется. Для того чтобы задать свой вопрос звоните на наши контактные телефоны или воспользуйтесь формой обратной связи