Профессиональный бухгалтер 11.11.2019

(комментарий к письму Министерства юстиции Украины от 11.09.2019 г. № 33737)

В отдельных случаях услуги или работы выполняются в течение определенного периода, в конце которого стороны удостоверяют выполнение обязательств актом. Здесь и начинается самое интересное.
Что делать, когда заказчик отказывается проставить подпись?
Какую дату указать в акте, если дата окончания периода приходится на выходной или праздничный день?
Сразу отметим, что однозначно ответить на эти вопросы достаточно сложно.
Попробуем привести собственные аргументы по теме и помочь вам разобраться с вопросом.

Из материала «Материальная ответственность работников: кто виноват и что делать?», опубликованного в предыдущем номере, вы узнали, как взыскать с работника возмещение за недостачу.
Сейчас же в продолжение темы хотим поговорить о видах материальной ответственности.

С самого начала функционирования СЭА НДС плательщики налога должны держать равнение на размер регистрационного лимита. Поэтому приходится внимательно следить за всеми составляющими формулы расчета этого показателя.
Предлагаем поговорить о самом непредсказуемом показателе формулы — ∑Перевищ, который «съедает» регистрационный лимит и приносит массу неприятностей налогоплательщикам.

Приобрели товары в июне 2018 года, однако «входящие» НН заблокировали. Подтверждающие документы и письменные пояснения в течение 365 к. дн. продавец не предоставил. Сумма НДС в НН для нас значительная.
Можно ли как-то спасти НК?

Вновь созданное предприятие планирует заказать печать визиток для админперсонала и менеджеров. На визитках будет указано название предприятия, вид деятельности и данные о сотрудниках (ФИО и должность).
Нужно ли включать расходы на изготовление визиток в налогооблагаемый доход работников?

Каким образом заполняется РК к НН, составленной на дату получения предварительной оплаты, если впоследствии при изменении условий договора предусматривается как уменьшение цены товаров/услуг при их неизменном количестве, так и поставка товаров/услуг, которые не указывались в такой НН, при условии, что общая сумма объемов поставки и сумма НДС не изменяются?

Наше предприятие отгружает покупателям товары со своего склада по заключенным хозяйственным договорам. Новый контрагент говорит, что выписывать доверенность на своих работников, ответственных за получение товаров, не хочет.
Как быть в таком случае?
Правильны ли действия покупателя?

С 1 ноября в полной мере заработал Порядок № 601, регламентирующий обновленную процедуру возврата налогоплательщикам ошибочно и/или излишне уплаченных сумм денежных обязательств и пени. Поэтому самое время освежить в памяти основные моменты осуществления такого возврата и узнать о новшествах.

Министерство юстиции Украины
Письмо от 11.09.2019 г. № 33737

Приложение к материалу:

• "Как определить размер дохода для выплаты алиментов предпринимателем" // «ПБ», 2019, № 42

Де в Електронному кабінеті можна переглянути інформацію щодо реквізитів рахунка у системі електронного адміністрування ПДВ?
(категорія 101.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Реквизиты счетов в СЭА НДС" // «ПБ», 2019, № 42

Чи підлягає оподаткуванню ПДФО компенсована роботодавцем найманому працівникові сума туристичного збору, включена до вартості його проживання у відрядженні?
(категорія 103.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Компенсированная работодателем сумма турсбора — допблаго работника" // «ПБ», 2019, № 42

Яким чином відобразити в податковому розрахунку за ф. 1ДФ суми утриманих аліментів підприємством з фактичного заробітку (доходу) працівника на підставі постанови виконавця, які перераховані на рахунок виконавчої служби для подальшої їх виплати стягувачу?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Как определить размер дохода для выплаты алиментов предпринимателем" // «ПБ», 2019, № 42

Чи складаються податкова накладна та розрахунок коригування до податкової накладної за операцією з виконання підрядних будівельних робіт у разі, якщо замовник відмовився підписувати акт виконаних робіт?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Дата в акте: налогово-учетные дебри" // «ПБ», 2019, № 42

Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?
(категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Показатель ∑Перевищ: причины и последствия возникновения, пути предотвращения и устранения" // «ПБ», 2019, № 42

З яких причин в системі електронного адміністрування ПДВ виникає показник Sперевищ при реєстрації в ЄРПН податкових накладних зайво складених податкових накладних, до яких у наступних звітних періодах складено та зареєстровано в ЄРПН розрахунки коригування, якщо податкові зобов’язання в податковій декларації з ПДВ у такому випадку не відображено?
(категорія 101.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Показатель ∑Перевищ: причины и последствия возникновения, пути предотвращения и устранения" // «ПБ», 2019, № 42

Чи застосовуються штрафні санкції за не реєстрацію в ЄРПН податкової накладної/розрахунку коригування до податкової накладної, реєстрацію яких було зупинено і після спливу 365 днів не вжито заходи, необхідні для прийняття контролюючим органом рішення про їх реєстрацію?
(категорія 101.27 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Новая жизнь заблокированных налоговых накладных: возможно ли?" // «ПБ», 2019, № 42

Протягом якого терміну платник податків має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування до податкової накладної в ЄРПН?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Новая жизнь заблокированных налоговых накладных: возможно ли?" // «ПБ», 2019, № 42

Чи виникає об’єкт оподаткування ПДФО у разі видачі роботодавцем візитних карток для працівників, на яких зазначені, зокрема, логотип, реквізити СГ та особисті дані конкретного працівника?
(категорія 103.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Визитки для работников — дополнительное ли благо?" // «ПБ», 2019, № 42

Чи оподатковується ПДФО вартість спеціального (у тому числі форменого) одягу, спеціального взуття та інших засобів індивідуального захисту, наданих роботодавцем у тимчасове користування працівнику, та не повернутих таким працівником при звільненні?
(категорія 103.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Визитки для работников — дополнительное ли благо?" // «ПБ», 2019, № 42

Яким чином заповнюється розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, складеної на дату отримання попередньої оплати, у разі якщо в подальшому при зміні умов договору передбачається як зменшення ціни товарів/послуг при їх незмінній кількості так і постачання товарів/послуг, які не зазначались в такій податковій накладній, за умови, що загальна сума обсягів постачання та сума ПДВ не змінюються ?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Одновременное изменение цены и номенклатуры: вредные советы от налоговиков" // «ПБ», 2019, № 42

Яким чином заповнити розрахунок коригування до податкової накладної у випадку зміни ціни частини кількості однієї номенклатури товарів/послуг?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Одновременное изменение цены и номенклатуры: вредные советы от налоговиков" // «ПБ», 2019, № 42

Чи має право платник податків надіслати заяву про повернення помилково та/або надміру сплачених грошових зобов’язань та пені через «ЕК»?
(категорія 140.03 ЗІР; відповідь діяла до 01.11.2019 р.)

Додаток до матеріалів:

• "Возврат излишне уплаченных сумм налогов: обзор обновленных правил" // «ПБ», 2019, № 42

Чи має право СГ у заяві на повернення помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань з податків та зборів зазначити як напрямок перерахування коштів погашення заборгованості з ЄВ?
(категорія 135.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Возврат излишне уплаченных сумм налогов: обзор обновленных правил" // «ПБ», 2019, № 42