Профессиональный бухгалтер 04.11.2019

(комментарий к Закону Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно детенизации расчетов в сфере торговли и услуг» от 20.09.2019 г. № 129-IX)

(комментарий к приказу МФУ «Об утверждении Изменений к некоторым нормативно-правовым актам Министерства финансов Украины по бухгалтерскому учету» от 16.09.2019 г. № 379)

В жизни каждого субъекта хозяйствования рано или поздно наступает очень ответственный момент — инвентаризация. Это время, когда подводят итоги и подсчитывают разницы между тем, что на бумаге, и тем, что по факту. К сожалению, часто эти разницы, т. е. недостачи или порчи материальных ценностей, бывают достаточно существенными. Но мало только выявить недостачу, ее желательно возместить.
Поэтому возникают вопросы: кто виноват и что делать? Об этом и поговорим в нашей статье.
О видах материальной ответственности вы узнаете в следующем номере.

Казалось бы, как «тривиальная» бухгалтерская процедура может быть связана с НДС? А дело здесь в том, что недостачи с дальнейшим списанием активов с баланса налоговики приравнивают к их нехозяйственному использованию. Это, в свою очередь, влечет за собой обязанность начислить «компенсирующие» НО на основании п.п. «г» п. 198.5 НКУ.
Это если кратко, но самое интересно — в деталях. Разберемся, что к чему.

В разгаре годовая инвентаризация. В связи с этим предлагаем вспомнить, установлены ли на данный момент нормы естественной убыли товаров, как отражать в учете списания в пределах и сверх норм.
Также предлагаем вам ознакомится с материалом «НДС-последствия недостач при инвентаризации: свежий взгляд» этого номера.

Требование налоговиков провести инвентаризацию при проверке часто застает налогоплательщиков врасплох. Здесь нетрудно и растеряться, ведь НКУ очень скупо излагает порядок действий в этой ситуации. Однако чтобы не попасть в передрягу, важно четко понимать пределы полномочий контролеров и своих обязанностей.
Разобраться в этом иногда помогают суды. Поэтому предлагаем взять на вооружение чужой опыт.

При инвентаризации выявили испорченные товары, в связи с чем списываем их с баланса.
Хотим воспользоваться осторожным вариантом и начислить НО по п. 198.5 НКУ. Однако возникли сложности с определением базы налогообложения. Из данных учета непонятно, товары из какой партии испортились.
Как быть?

Впервые принимаем на работу студента, который учится в заведении высшего образования на дневной форме обучения.
Он предоставил нам справку с места учебы о том, что он действительно является студентом и не получает стипендию из бюджета. Трудовой книжки у него нет.
Можно ли его принять по основному месту работы (больше он нигде не работает), и если да, то нужно ли заводить на него трудовую книжку?

Как известно, с октября в разгаре обязательная годовая инвентаризация активов и обязательств.
И хотя сама процедура не новая и, более того, ее приходится проводить по крайней мере раз в году, мы решили напомнить бухгалтеру об основных этапах ее проведения и принципах документального сопровождения.

Каждый бухгалтер должен знать: ежегодная «сплошная» инвентаризация — процедура обязательная, ее не избежать.
Конечной целью ее проведения является составление достоверной годовой финотчетности, для чего и проводится проверка всех активов и обязательств.
В нашей копилке мы собрали основные типичные ситуации и корреспонденцию счетов, которые помогут с оформлением последствий инвентаризации.

Міністерство фінансів України
Наказ від 16.09.2019 р. № 379

Приложение к материалу:

• "П(С)БУ: трансформация стандартизации" // «ПБ», 2019, № 41

Які документи підтверджують знищення або зруйнування основних виробничих або невиробничих засобів з метою не нарахування податкових зобов’язань з ПДВ за наслідками такого знищення?
(категорія 101.06 ЗІР; відповідь діяла до 21.10.2019 р.)

Додаток до матеріалів:

• "НДС-последствия недостач при инвентаризации: свежий взгляд" // «ПБ», 2019, № 41

Чи нараховуються податкові зобов’язання при здійсненні операцій із списання (ліквідації) малоцінних необоротних матеріальних активів?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "НДС-последствия недостач при инвентаризации: свежий взгляд" // «ПБ», 2019, № 41

Як в податковому обліку з ПДВ відобразити недостачу/викрадення ТМЦ/нематеріальних активів, якщо сума компенсації відшкодовується винною особою або її не встановлено?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "НДС-последствия недостач при инвентаризации: свежий взгляд" // «ПБ», 2019, № 41

Як в податковому обліку з ПДВ відображається операція зі списання товарів в межах норм та/або понад норми природного убутку, які втратили товарний вигляд?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "НДС-последствия недостач при инвентаризации: свежий взгляд" // «ПБ», 2019, № 41

Чи мають право працівники контролюючих органів в ході перевірки СГ вимагати проведення інвентаризації ОЗ, ТМЦ, коштів та зняття їх залишків?
(категорія 136.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Инвентаризация при проверке: порядок и нюансы проведения" // «ПБ», 2019, № 41

Як визначається ціна придбання імпортованого на митну територію України товару з метою нарахування податкових зобов’язань при їх подальшому постачанні?
(категорія 101.07 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«Компенсирующие» налоговые обязательства: так ли легко начислить?" // «ПБ», 2019, № 41