Журналы

Профессиональный бухгалтер

Профессиональный бухгалтер 13.11.2017

42

Тема номера


Аренда и форма № 20-ОПП

Оказывается, заключить арендное соглашение и исправно платить налоги, связанные с его выполнением, — это еще не все. Первое, что должны сделать обе стороны после подписания арендного договора, — проинформировать об этом налоговиков. По крайней мере, последние категорически на этом настаивают.
Каким образом, в какой форме и в какие сроки указанная информация предоставляется контролирующим органам, рассмотрим в данной статье.

Статьи

Аренда и форма № 20-ОПП (c. 5)

Оказывается, заключить арендное соглашение и исправно платить налоги, связанные с его выполнением, — это еще не все. Первое, что должны сделать обе стороны после подписания арендного договора, — проинформировать об этом налоговиков. По крайней мере, последние категорически на этом настаивают.
Каким образом, в какой форме и в какие сроки указанная информация предоставляется контролирующим органам, рассмотрим в данной статье.

Елена Лозовая
Корректировка «старых» налоговых накладных: является ли критическим истечение 1095 дней (c. 11)

Плательщики НДС достаточно часто попадают в ситуации, когда нужно откорректировать НН, с момента составления которой прошло более 1095 дней. А вот налоговики довольно неоднозначно относятся к составлению РК в таких случаях, ссылаясь на истечение срока давности, установленного cт. 102 НКУ. Однако позиция фискалов достаточно «гибкая» и имеет тенденцию приспосабливаться к ситуации в зависимости от выгод бюджета.
Так что предлагаем разобраться в этом деле, чтобы понимать, как действовать в разнообразных ситуациях.

Светлана Куртенок
Аренда коммунального имущества: отражаем в учете (c. 16)

С арендой коммунального имущества сталкиваются многие предприятия, ведь обычно «коммунальщикам» принадлежат «крупные» объекты, а арендная плата в целом приемлемая.
Вместе с тем при аренде такого имущества обычно возникают вопросы, которые мы рассмотрим в статье.

Влада Карпова

Обратная связь

Курсовая разница от продажи валюты банком: нужно ли ее перечислять в бюджет (c. 19)

Наше предприятие перечислило иностранному контрагенту предоплату. Потом он сообщил, что не может отгрузить товар, и вернул деньги. Банк продал валюту и перечислил гривни за вычетом комиссии за услуги. По законодательству, положительная курсовая разница должна попасть в бюджет.
Кто должен перечислить в бюджет такую разницу и что будет, если этого не сделать?

Влада Карпова
Обычная налоговая накладная попала в спецрежимную декларацию по НДС: влияние на размер регистрационного лимита (c. 21)

Плательщик НДС в 2016 году находился на специальном режиме обложения НДС. Поэтому при поставке сельскохозяйственной продукции он составлял налоговые накладные с кодом «2» в порядковом номере такой накладной. Однако при поставке сельхозпродукции в мае 2016 года он случайно забыл указать этот код в номере налоговой накладной, но саму налоговую накладную зарегистрировал своевременно и отразил в спецрежимной декларации по НДС.
Может ли такая ошибка после изменения правил расчета Перевищ негативно повлиять на размер регистрационного лимита?

Николай Проценко
Как отразить в учете работы по сезонному техобслуживанию с заменой автожидкостей (c. 24)

Автомобилям, принадлежащим предприятию, предстоит сезонное техническое обслуживание в связи с началом зимнего периода.
Как отразить его проведение в учете, а также закупку антифриза, масел, омывающей лобовое стекло жидкости?

Оксана Хмелевская
Пересортица: бухучет и налоги (c. 27)

При инвентаризации выявили недостачу одного товара и излишки другого.
Можно ли провести взаимный зачет излишков и недостач по пересортице?
Если да, то как сделать это правильно?

Анна Хомюк
Продажа переоцененного объекта основных средств: налоговые последствия (c. 29)

В ноябре намечается продажа грузового автомобиля, который числится у нас на балансе с 2010 года. В 2015 году проводили его уценку. В налоговом учете также начисляли амортизацию на уцененную стоимость.
Какие налоговые последствия будут при продаже этого автомобиля?

Жанна Семенченко
Из отпуска «до 3 лет» в декрет: как рассчитать декретные при почасовой оплате труда (c. 31)

Работница приступила к работе 3 ноября 2017 года после отпуска для ухода за ребенком до 3 лет. С 10 ноября 2017 года на основании листка нетрудоспособности ей предоставлен отпуск в связи с беременностью и родами на 126 к. дн. Работнице установлена почасовая оплата труда. Часовая тарифная ставка — 50,00 грн. Страховой стаж работницы за последние 12 месяцев перед наступлением страхового случая больше 6 месяцев. Количество часов по норме рабочего времени в ноябре 2017 года — 176 ч.
Как рассчитать декретные?

Екатерина Скрипкина, Татьяна Нефедова
Единоналожник группы 3 без НДС — поставщик подрядчика: фантазии на тему НДС (c. 32)

Предприятие, выполняя для заказчика (бюджетной организации) строительно-монтажные работы (СМР) по договору подряда, закупает строительные материалы у предпринимателя, который является плательщиком единого налога по ставке 5 %.
Предприниматель не выделяет в цене НДС и не предоставляет подрядчику налоговые накладные.
Подрядчик включает в акты ф. № КБ-2в стоимость стройматериалов по цене, подтвержденной договорами с предпринимателем и накладными, полученными от предпринимателя.

Представитель заказчика отказывается подписывать акты, требуя уменьшения стоимости СМР расчетным путем на 1/6 стоимости стройматериалов, включенных в акт.
Правомерна ли такая позиция заказчика?

Иван Чалый

Дополнительные материалы

Про податок на додану вартість (c. 34)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 19.06.2017 р. № 709/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Государственная фискальная служба Украины
Про податок на додану вартість (c. 35)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 20.07.2017 р. № 1283/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Государственная фискальная служба Украины
Про податок на додану вартість (c. 36)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 18.07.2017 р. № 1245/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Государственная фискальная служба Украины
Щодо порядку формування податкових зобов’язань та податкового кредиту у разі застосування касового методу (c. 37)

Державна фіскальна служба України
Лист від 03.02.2015 р. № 2206/6/99-99-19-03-02-15

Государственная фискальная служба Украины
Щодо порядку нарахування ПДВ на суму орендної плати за використання державного майна (c. 38)

Державна фіскальна служба України
Лист від 04.02.2016 р. № 2383/6/99-99-19-03-02-15

Государственная фискальная служба Украины
Щодо перерахування сум позитивної курсової різниці до Державного бюджету України (c. 39)

Національний банк України
Лист від 26.03.2014 р. № 29-207/12713

Национальный банк Украины
Про доповнення до Заявки на доопрацювання програмного забезпечення щодо функціонування системи електронного адміністрування ПДВ (c. 40)

Державна фіскальна служба України
Лист від 19.09.2017 р. № 1365/99-99-15-03-01-18

Государственная фискальная служба Украины
Про впровадження методичних рекомендацій щодо класифікації окремих товарів згідно з вимогами УКТЗЕД (c. 41)

Міністерство доходів і зборів України
Лист від 26.03.2014 р. № 6983/7/99-99-24-02-03-17 ( із змінами і доповненнями, внесеними

  • листами Міністерства доходів і зборів України:

від 8 квітня 2014 року № 8135/7/99-99-24-01-03-17,
від 29 травня 2014 року № 12539/7/99-99-24-02-03-17,
від 19 червня 2014 року № 14418/7/99-99-24-02-03-17,

  • листами Державної фіскальної служби України

від 28 липня 2014 року № 533/7/99-99-24-02-03-17,
від 29 грудня 2014 року № 17120/7/99-99-25-04-01-17,
від 3 лютого 2015 року № 3333/7/99-99-25-04-03-17,
від 4 лютого 2016 року № 3788/7/99-99-25-03-03-17,
від 12 березня 2016 року № 8622/7/99-99-25-03-03-17)

Министерство доходов и сборов Украины
Про вартість необоротних активів для цілей нарахування амортизації відповідно до п. 138.3 ст.138 Податкового кодексу України (c. 42)

Державна фіскальна служба України
Лист від 28.01.2016 р. № 2784/7/99-99-19-02-02-17

Государственная фискальная служба Украины
Щодо оподаткування податком на прибуток (c. 43)

Міжрегіональне головне управління ДФС — Центральний офіс з обслуговування великих платників
Лист від 04.12.2015 р. № 26508/10/28-10-06-11

Межрегиональное главное управление Государственной фискальной службы — Центральный офис по ОКП
О применении п. 28 Порядка № 1266 для работников с почасовой системой оплаты труда (c. 44)

Министерство социальной политики Украины
Письмо от 23.05.2017 г. № 262/0/86-17/273
Комментарий к документу:

Министерство социальной политики Украины
Щодо терміну подання повідомлення за ф. № 20-ОПП та дати, з якої визначається 10-денний строк для подання повідомлення (c. 45)

В які терміни подається повідомлення за ф. № 20-ОПП та з якої дати визначається 10-денний строк для подання повідомлення: дати державної реєстрації (взяття на облік) ЮО, ФОП або ФО, яка здійснює незалежну професійну діяльність, дати оформлення договору купівлі-продажу, оренди (тощо) або іншої дати?
(категорія 119.11 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо подання СГ — власником нерухомого майна повідомлення за ф. № 20-ОПП у разі надання в оренду частини приміщень (окремих кімнат, офісів, квадратних метрів) (c. 46)

Чи подає СГ — власник нерухомого майна повідомлення за ф. № 20-ОПП у разі надання в оренду частини приміщень (окремих кімнат, офісів, квадратних метрів)?
(категорія 119.11 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо визначення платника екоподатку в разі здання в оренду стаціонарного джерела забруднення (c. 47)

Хто є платником екологічного податку за здійснення викидів забруднюючих речовин в атмосферне повітря стаціонарними джерелами забруднення у разі здачі в оренду такого стаціонарного джерела забруднення?
(категорія 120.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо визначення платника екоподатку, якщо СГ орендує нежитлове (житлове) приміщення в будівлі з автономною системою опалення (котел), яка належить іншому СГ або ФО не СГ (c. 48)

Хто є платником екологічного податку за викиди стаціонарними джерелами забруднення якщо СГ орендує нежитлове (житлове) приміщення в будівлі з автономною системою опалення (котел), яка належить іншому СГ або ФО не СГ?
(категорія 120.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо подання повідомлення за ф. № 20-ОПП юридичною особою, яка придбала (орендує) транспортний засіб для своїх господарських потреб або потреб відокремленого підрозділу (філії) (c. 49)

Чи потрібно подавати повідомлення за ф. № 20-ОПП ЮО, яка придбала (орендує) транспортний засіб для своїх господарських потреб або потреб відокремленого підрозділу (філії)?
(категорія 119.11 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо порядку заповнення відповідних граф розділу 3 повідомлення за ф. № 20-ОПП «Тип об’єкта оподаткування», якщо немає об’єктів оподаткування або у довіднику не зазначено відповідних типів об’єкта оподаткування (c. 50)

Який порядок заповнення відповідних граф розділу 3 повідомлення за формою № 20-ОПП «Тип об’єкта оподаткування», якщо у довіднику відсутні відповідні типи об’єкта оподаткування або немає об’єктів оподаткування, які підходять за призначенням (наприклад немає житлового або нежитлового приміщення, ОСББ, надання послуг платникам тощо)?
(категорія 119.11 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо права СГ надіслати в електронній формі документи, передбачені Порядком обліку платників податків, та способу повідомлення про їх одержання (c. 51)

Чи має право СГ надіслати в електронній формі документи, які передбачено порядком обліку платників податків (ф. № 1-ОПП, № 5-ОПП, № 1-РПП, № 17-ОПП, № 20-ОПП, № 8-ОПП, № 34-ОПП, № 4-УРП), та яким чином повідомляється СГ про їх одержання?
(категорія 119.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо права СГ надсилати поштою документи, які передбачено порядком обліку платників податків (c. 52)

Чи має право СГ надіслати поштою документи, які передбачено порядком обліку платників податків (ф. № 1-ОПП, 1-РП, 5-ОПП, 8-ОПП, 17-ОПП, 20-ОПП)?
(категорія 119.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо надання в електронній формі документів, які передбачені Порядком обліку платників податків, та Повідомлення про відкриття/закриття рахунку платника податків (c. 52)

Чи має право СГ надіслати в електронній формі документи, які передбачено порядком обліку платників податків (ф. № 1-ОПП, № 5-ОПП, № 1-РПП, № 8-ОПП, № 17-ОПП, № 20-ОПП) та Повідомлення про відкриття/закриття рахунка платника податків у фінансовій установі через Єдине вікно подання електронної звітності або сервіс «Електронний кабінет платника»?
(категорія 119.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Про порядок коригування податкового зобов’язання, сформованого за першою подією (аванс), якщо надалі змінюється номенклатура товарів/послуг (c. 53)

Який порядок коригування податкового зобов’язання, сформованого по першій події (аванс), якщо в подальшому відбувається зміна номенклатури товарів/послуг?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо ПДВ у разі повернення покупцю коштів з одночасним отриманням товару, з моменту придбання якого минуло понад 1095 днів (c. 54)

Чи необхідно платнику ПДВ — продавцю коригувати податкові зобов’язання при поверненні покупцю коштів з одночасним отриманням товару, з моменту придбання яких минуло більше 1095 днів?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо ПДВ у разі повернення покупцем оплачених товарів, з моменту постачання/придбання яких минуло понад 1095 днів (c. 55)

Чи необхідно платнику ПДВ — покупцю коригувати податковий кредит при поверненні продавцем коштів (продавцю товарів), яке здійснюється після сплину 1095 днів, якщо списання дебіторської (кредиторської) заборгованості не відбувалось у зв’язку зі зміною (пролонгацією) договору або судовим оскарженням?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо ПДВ у разі повернення покупцем оплачених товарів, з моменту постачання/придбання яких минуло понад 1095 днів (c. 56)

Який порядок відображення в податковому обліку з ПДВ продавця та покупця операцій з повернення покупцем оплачених товарів, з моменту постачання/придбання яких минуло більше 1095 днів, якщо кошти, отримані за товар, залишаються у продавця та будуть зараховані в рахунок оплати за іншою поставкою товарів?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо складання розрахунку коригування до податкової накладної, складеної під час передання майна у фінансовий лізинг (c. 57)

Чи потрібно постачальнику складати розрахунок коригування до податкової накладної, складеної при передачі майна у фінансовий лізинг, якщо відбувається зміна його вартості після сплину 1095 днів з дати складання податкової накладної?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо ПДВ і ПН, якщо орендодавець надає комунальне майно в оренду (c. 58)

Як оподатковуються ПДВ послуги з надання орендодавцем комунального майна в оренду та як складається за такими операціями податкова накладна?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо складання ПН за операцією з постачання послуг оренди нежитлового приміщення, якщо в договорі передбачено компенсацію орендарем витрат на утримання такого приміщення (c. 59)

Як складається податкова накладна за операцією з постачання послуг оренди нежитлового приміщення, якщо договором передбачено компенсацію орендарем витрат на його утримання (комунальні послуги тощо)?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо курсу гривні до іноземних валют, який застосовують з метою визначення позитивної додатної курсової різниці (c. 60)

Який курс гривні до іноземних валют застосовується з метою визначення позитивної курсової різниці, яка підлягає перерахуванню до бюджету (встановлений Національним банком України чи курс на міжбанківському валютному ринку України)?
(категорія 114.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо порядку перерахування до Державного бюджету України додатної курсової різниці, яка виникає в разі продажу валюти (c. 61)

Який порядок направлення до Державного бюджету України позитивної курсової різниці, яка виникає при продажу валюти уповноваженими банками на міжбанківському валютному ринку України відповідно до вимог ст. 5 ЗУ «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», та яка передбачена відповідальність до резидента у разі не направлення до Державного бюджету України зазначеної курсової різниці?
(категорія 114.10 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Документи та скорочення номера (c. 62)

Архив номеров

Календарь

На этой неделе
событий нет

Вверх
Закрыть
Заказать обратный звонок
Будет выполнено оформление подписки на выбранное издание
Телефон
Оформить
Вернуться
Закрыть
Извините, на выбранный вами период подписка не осуществляется. Для того чтобы задать свой вопрос звоните на наши контактные телефоны или воспользуйтесь формой обратной связи