Профессиональный бухгалтер 26.11.2018

(комментарий к приказу МФУ «Об утверждении Обобщающей налоговой консультации по применению положений подпунктов 140.5.4, 140.5.6 пункта 140.5 статьи 140 Налогового кодекса Украины об определении налогового (отчетного) периода для корректировки финансового результата до налогообложения» от 14.11.2018 г. № 887)

Для стимулирования создания фермерских хозяйств и усиления их конкурентоспособности в Государственном бюджете Украины на 2018 год по бюджетной программе «Финансовая поддержка развития фермерских хозяйств» было предусмотрено 1 млрд грн. Чтобы эти средства пошли по назначению, Кабмин утвердил Порядок № 1061(действует с 28.02.2018 г.).
Наверное, что-то пошло не так, потому что постановлением от 24.10.2018 г. № 911 (действует с 07.11.2018 г.) Кабмин решил внести изменения в постановление № 106, чем кардинально изменил порядок получения государственной поддержки по бюджетной программе «Финансовая поддержка развития фермерских хозяйств». Расскажем, что принесут аграриям эти новшества.

Срочно нужны деньги? И, главное, есть у кого взять… Оформляем договор займа. Предоставление возвратной финпомощи по-прежнему остается очень распространенной операцией у субъектов хозяйствования, т. к. позволяет быстро и без налоговых потерь получить или предоставить (нужным лицам ) денежные средства. И хотя правила налогообложения сильно упростились в последнее время, эта операция по-прежнему у проверяющих под особым контролем. Особенно относительно давно «висящих» расчетов по займам, которые были получены/выданы еще в пору действия старых правил налогообложения.
О таких задолженностях мы также поговорим сегодня.

Не секрет, что любой контакт с контролерами не обещает ничего хорошего. Еще больше пугают случаи, когда фискалы требуют предоставить им документы и пояснения. Так что волнение налогоплательщиков при получении запроса на проведение встречной сверки вполне понятно.
Предлагаем разобраться, на каких основаниях и в каком порядке контролеры имеют право беспокоить налогоплательщиков проведением встречных сверок, а также чего ждать от этой процедуры.

Тема переноса сроков уплаты по налогам, когда предельный срок приходится на выходной, кажется ну очень затертой, поскольку история споров плательщиков с фискалами по этому поводу насчитывает уже десятилетия. Но вопрос никак не получает окончательного решения, поэтому и не утрачивает своей актуальности.
В последнее время Верховный Суд занимает довольно устоявшуюся позицию по этому поводу и склоняется к уступкам плательщикам, но все ли так однозначно?

Предприятие проводит только безналичные расчеты и не имеет кассы. Для приобретения товаров (работ, услуг), связанных с хознуждами предприятия, в банке на своего работника оформили корпоративную платежную карту (далее — КПК). Работник будет рассчитываться по безналу через платежный терминал или снимать наличку в банкомате для оплаты текущих хознужд (без направления в командировку).
Может ли работник возвращать не израсходованную наличность на счет предприятия в банке или пополнять КПК?
В какие сроки он должен отчитаться об израсходованных средствах?

Предприятие осуществило операцию по поставке товара на условиях полной предоплаты. На дату зачисления средств мы составили НН и своевременно зарегистрировали ее в ЕРНН. На дату поставки товара мы допустили ошибки и повторно составили НН. Более того, регистрация этой «лишней» НН произошла с нарушением предельных сроков, предусмотренных п. 201.10 НКУ.
Ошибку мы исправили путем составления «уменьшающего» РК, однако волнуемся, не грозит ли нам штраф за несвоевременную регистрацию ошибочной НН?

Добавим в нашу бухгалтерскую копилку еще немного полезной информации.
Сегодня предлагаем поговорить об отражении в учете самых популярных операций по начислению НДС.

Міністерство фінансів України
Наказ від 14.11.2018 р. № 887

Документ до матеріалу:

• "Корректировка финрезультата по операциям с нерезидентами: только по итогам года" // «ПБ», 2018, № 44

Чи здійснюється за підсумками податкового (звітного) кварталу коригування фінансового результату до оподаткування на суму 30 відсотків вартості товарів, робіт та послуг, придбаних у нерезидентів, якщо критерії контрольованих операцій платник може визначити тільки за підсумками року?
(категорія 102.13 ЗІР; відповідь  діяла до 01.01.2018 р.)

Додаток до матеріалів:

• "Приобретение услуг у нерезидента: что с расходами?" // "ПБ", 2017, № 19
• "Корректировка финрезультата по операциям с нерезидентами: только по итогам года" // "ПБ", 2018, № 44

Чи здійснюється за підсумками податкового (звітного) кварталу коригування фінансового результату до оподаткування на суму 30 відсотків вартості товарів, робіт та послуг, придбаних у нерезидентів, якщо критерії контрольованих операцій платник може визначити тільки за підсумками року?
(категорія 102.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Корректировка финрезультата по операциям с нерезидентами: только по итогам года" // «ПБ», 2018, № 44

Чи здійснюється коригування фінансового результату на суму поворотної фінансової допомоги, отриманої платником податку до 01.01.2015 року від осіб, які не є платниками податку на прибуток або мають пільги з цього податку, у разі її повернення?
(категорія 102.13 ЗІР; відповідь діяла до 01.01.2017 р.)

Додаток до матеріалів:

• "Возвратная финпомощь: легкий способ временно разбогатеть!" // «ПБ», 2018, № 44

Чи відображається у податковому розрахунку за ф. 1ДФ, сума поворотної фінансової допомоги, яка надається ФО ЮО або повертається ЮО ФО?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Возвратная финпомощь: легкий способ временно разбогатеть!" // «ПБ», 2018, № 44

За якою ознакою доходу відображається у податковому розрахунку ф. 1ДФ сума поворотної фінансової допомоги, яка надається на адресу ФОП?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Возвратная финпомощь: легкий способ временно разбогатеть!" // «ПБ», 2018, № 44

Чи відображається у податковому розрахунку за ф. 1ДФ сума списаної заборгованості, за якою минув строк позивної давності та яка обліковувалась у ЮО, якщо дана заборгованість була списана на користь ФО-боржника?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Возвратная финпомощь: легкий способ временно разбогатеть!" // «ПБ», 2018, № 44

Чи відображає ЮО у податковому розрахунку за ф. 1ДФ суму списаної на користь ФО заборгованості за якою минув строк позивної давності та розмір якої не перевищує суму, що становить 50 відс. місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Возвратная финпомощь: легкий способ временно разбогатеть!" // «ПБ», 2018, № 44

Чи включається до оподаткованого доходу сума боргу, яка анульована кредитором до закінчення строку позовної давності та за якою ознакою доходу відображається анульований борг у податковому розрахунку за ф. 1ДФ?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Возвратная финпомощь: легкий способ временно разбогатеть!" // «ПБ», 2018, № 44

Чи переноситься термін сплати плати за землю, якщо останній день сплати припадає на вихідний або святковий день?
(категорія 112.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Срок — не приговор: когда платить налог, если последний срок уплаты приходится на выходной" // «ПБ», 2018, № 44

Чи переноситься термін сплати податків і зборів в т. ч. у зв’язку з перенесенням термінів подання податкових декларацій (вихідний, святковий день)?
(категорія 135.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Календарь бухгалтера на январь 2018 года" // «ПБ», 2017, № 48
• "Срок — не приговор: когда платить налог, если последний срок уплаты приходится на выходной" // «ПБ», 2018, № 44
• "Декларация юрлица-единщика группы 3: отчитываемся за 2018 год" // «ПБ», 2019, № 3
• "Декларация ФЛП на общей системе за 2018 год" // «ПБ», 2019, № 4
• "Рентная плата за спецводопользование: первый год по новым правилам" // «ПБ», 2019, № 5
• "К сведению тех, кто загрязняет окружающую среду! Составляем отчет по экологическому налогу" // «ПБ», 2019, № 5
• "Экологический налог: первоквартальный микс" // «ПБ», 2019, № 17-18

Який термін подання авансового звіту про використання коштів відповідно до ПКУ, якщо працівник проводив готівкові та безготівкові розрахунки із застосуванням корпоративної картки для закупівлі товарів для потреб підприємства?
(категорія 103.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Подотчетные средства: сроки" // "ПБ", 2017, № 35
• "Подотчетные средства: сроки возврата и подачи Отчета" // "ПБ", 2018, № 7
• "Корпоративная платежная карта: используем правильно" // "ПБ", 2018, № 17-18
• "Хозрасходы и корпоративная платежная карта: как отчитаться и вернуть остаток средств?" // "ПБ", 2018, № 44
• "Подотчетные средства: сроки возврата и подачи Отчета" // "ПБ", 2021, № 49

Чи застосовується відповідальність за порушення граничних термінів реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних помилково (безпідставно) складених податкових накладних/ розрахунків коригування до податкових накладних?
(категорія 101.27 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Без вины виноватый: будут ли наказывать за несвоевременную регистрацию ошибочной налоговой накладной" // «ПБ», 2018, № 44