Журналы

Профессиональный бухгалтер

Профессиональный бухгалтер 05.02.2018

5

Тема номера


Рентная плата: нюансы отчетности при изменении разрешительных документов

Предприятие (не является фермерским хозяйством) осуществляет добычу пресной подземной воды, которую использует для собственных хозяйственных нужд, в связи с чем платит рентную плату за пользование недрами для добычи полезных ископаемых, а также рентную плату за специальное использование воды. Срок действия разрешения на специальное водопользование истек 05.11.2017 г., новое разрешение получено 14.12.2017 г. (фактическое место водопользования не изменилось). При этом в период с 06.11.2017 г. по 13.12.2017 г. добыча воды не осуществлялась.
Как правильно рассчитать налоговые обязательства по рентной плате и составить налоговую отчетность за IV квартал 2017 года?

Статьи

Экологический налог: как отчитаться за IV квартал 2017 года (c. 8)

На фоне остальных налогов, которые лихорадит чуть ли не ежегодно, а порой — и несколько раз в году, экологический налог — образец стабильности для всей системы налогообложения. На радость плательщикам правила его расчета и декларирования остаются неизменными уже четвертый год подряд. Правда, регулярно увеличиваются ставки эконалога, однако это не прихоть законодателя, а лишь дань годовой инфляции. Да еще незначительные изменения претерпевают отчетные формы, но это тоже существенно не отражается на порядке их составления и подачи. Вместе с тем в законсервированном состоянии остаются и извечные проблемы плательщиков экологического налога, каждый раз возникающие при приближении отчетной кампании.
Оставить вас с ними наедине было бы очень нелюбезно с нашей стороны. Поэтому давайте вспомним основные моменты, которые будут полезны вам в этот раз при заполнении эконалоговой декларации. Заодно обсудим пути преодоления тех проблем, которые могут усложнить ваш путь.

Елена Лозовая
Отчет о суммах налоговых льгот за 2017 год: главные моменты (c. 14)

Неуклонно приближаются сроки подачи Отчета о суммах налоговых льгот за 2017 год. Недавно налоговики напомнили, что за его неподачу или несвоевременную подачу налагают «декларационные» штрафы. И хотя «цена вопроса» относительно невелика, все же штрафы — вещь неприятная.
Итак, во избежание лишней «головной боли», предлагаем освежить в памяти главные моменты, связанные с подачей Отчета.

Влада Карпова, Светлана Куртенок
Администрирование налогов-2018: все ли улучшения к лучшему? (c. 19)

Законотворцы не покладая рук работают ради улучшения законодательного поля. И хотя в течение прошлого года высокопоставленные должностные лица неоднократно обещали в этот раз не подкладывать налогоплательщикам «под елку» подарок в виде очередных изменений к НКУ, все-таки не удержались.
В новом году «правила игры» снова изменились (благодаря Закону Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины по обеспечению сбалансированности бюджетных поступлений в 2018 году» от 07.12.2017 г. № 2245-VIII). Некоторые изменения были ожидаемыми, некоторые — даже долгожданными, а вот некоторые — неожиданными. Однако главный вопрос: облегчат ли новшества жизнь налогоплательщиков?
В этом материале проанализируем «улучшения» в части администрирования налогов.

Елена Лозовая, Светлана Куртенок

Обратная связь

Налоговый агент не удержал НДФЛ: нужно ли физическому лицу подавать декларацию (c. 22)

ФЛП — плательщик единого налога группы 2 в 2017 году получил за период своей болезни пособие по временной нетрудоспособности из средств Фонда социального страхования. Рабочий орган Фонда социального страхования не удержал с суммы пособия НДФЛ и ВС.
Должен ли предприниматель в таком случае подавать декларацию об имущественном положении и доходах до 1 мая 2018 года и отразить в ней сумму пособия, НДФЛ и ВС?

Надежда Филипповских
Рентная плата: нюансы отчетности при изменении разрешительных документов (c. 24)

Предприятие (не является фермерским хозяйством) осуществляет добычу пресной подземной воды, которую использует для собственных хозяйственных нужд, в связи с чем платит рентную плату за пользование недрами для добычи полезных ископаемых, а также рентную плату за специальное использование воды. Срок действия разрешения на специальное водопользование истек 05.11.2017 г., новое разрешение получено 14.12.2017 г. (фактическое место водопользования не изменилось). При этом в период с 06.11.2017 г. по 13.12.2017 г. добыча воды не осуществлялась.
Как правильно рассчитать налоговые обязательства по рентной плате и составить налоговую отчетность за IV квартал 2017 года?

Светлана Куртенок
Если беременная работница не сразу ушла в декрет (c. 27)

Нашей работнице листок нетрудоспособности открыт 26.12.2017 г., однако до 19 января 2018 года включительно она работала. В 2017 году ей был установлен оклад в размере 3270,00 грн, с 01.01.2018 г. — 3800,00 грн.
Как правильно начислить работнице пособие по беременности и родам?
Как отразить эти начисления в форме № 1ДФ и форме № Д4?

Жанна Семенченко

Дополнительные материалы

Документи та скорочення номера (c. 33)
О причинах возникновения показателя ΣПеревищ в системе электронного администрирования НДС (c. 34)

Государственная фискальная служба Украины
Письмо от 11.01.2018 г. № 968/7/99-99-12-03-01-17

Приложение к материалу:

Государственная фискальная служба Украины
Об обложении НДФЛ и ВС дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности, полученного физическим лицом — предпринимателем (c. 35)

Государственная фискальная служба Украины
Письмо от 29.12.2017 г. № 17616/М/99-99-13-01-02-14

Приложение к материалу:

Государственная фискальная служба Украины
Щодо взяття на облік за неосновним місцем обліку в Офісі ВПП ДФС і його територіальних органах (c. 36)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 21.06.2017 р. № 763/6/99-99-08-01-01-15/ІПК

Государственная фискальная служба Украины
Щодо ПСП платнику податку, який має двох (чи більше дітей) віком до 18 років, але один (чи більше) з них проживають з дружиною від першого шлюбу (c. 39)

Чи має право на ПСП платник податку, який має двох (чи більше дітей) віком до 18 років, але однин (чи більше) із них проживають з дружиною від першого шлюбу?
(категорія 103.08.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Суми допомоги по тимчасовій непрацездатності і по вагітності та пологах, отримані фізичними особами — підприємцями, не є базою нарахування єдиного внеску (c. 40)

Чи є базою нарахування ЄВ суми допомоги по тимчасовій непрацездатності та по вагітності та пологах, отримані ФОП, в тому числі, ФОП — платниками ЄП, та особами, які провадять незалежну професійну діяльність?
(категорія 301.04.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Хто повинен сплачувати до бюджету екоподаток, що справляється за скиди промислових та інших стічних вод у системи каналізації (c. 41)

Хто повинен сплачувати до бюджету екологічний податок, що справляється за скиди промислових та інших стічних вод у системи каналізації?
(категорія 120.01 ЗІР; відповідь діяла до 04.06.2017 р.)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо сплати екоподатку СГ, які здійснюють тимчасове розміщення відходів, у тому числі небезпечних відходів (акумулятори, шини, люмінесцентні лампи) (c. 42)

Чи є платниками екологічного податку СГ, які здійснюють тимчасове розміщення відходів, в тому числі небезпечних відходів (акумулятори, шини, люмінесцентні лампи тощо)?
(категорія 120.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо сплати екоподатку СГ за розміщення відходів, які утворилися у процесі діяльності та продаються як товар або використовуються у власному виробництві (c. 43)

Чи є платниками екологічного податку СГ за розміщення відходів, які утворилися у процесі їх діяльності та продаються як товар або використовуються у власному виробництві, у т.ч. металобрухт?
(категорія 120.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо сплати екологічного податку СГ, який вивозить побутові відходи через підприємство комунального господарства (c. 44)

Чи є платником екологічного податку СГ, який має дозвіл на розміщення відходів із встановленими лімітами, та здійснює тимчасове розміщення побутових відходів (в тому числі контейнерах) до їх видалення шляхом вивезення відповідно до укладеного договору з підприємством комунального господарства на вивіз побутових відходів?
(категорія 120.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо екологічного податку за придбані джерела іонізуючого випромінювання (c. 45)

Що є джерелом іонізуючого випромінювання та чи є платником екологічного податку СГ за придбані джерела іонізуючого випромінювання?
(категорія 120.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Що належить до стаціонарних джерел забруднення атмосфери (c. 46)

Що відноситься до стаціонарних джерел забруднення атмосфери?
(категорія 120.09 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо першого звітного періоду для подання Податкової декларації екологічного податку для СГ, які використовують автономні системи опалення (котли) (c. 47)

Який перший звітний (податковий) період для подання податкової декларації екологічного податку для СГ, які використовують автономні системи опалення (котли) при наявності або відсутності дозволу на викиди забруднюючих речовин в атмосферне повітря стаціонарними джерелами забруднення?
(категорія 120.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Як заповнювати Додаток 1 до Податкової декларації екологічного податку (c. 48)

Як заповнюється Додаток 1 «Розрахунок за викиди забруднюючих речовин в атмосферне повітря стаціонарними джерелами забруднення» до Податкової декларації екологічного податку?
(категорія 120.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо застосування нової форми Податкової декларації екологічного податку (c. 49)

З якої дати буде використовуватись для складання звітності форма Податкової декларації екологічного податку, затверджена наказом Мінфіну від 17.08.2015 № 715 із змінами, внесеними наказом Мінфіна від 13.05.2017 № 495?
(категорія 120.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо порядку подання декларації екологічного податку, якщо платник податку має кілька стаціонарних джерел забруднення (c. 50)

Який порядок подання декларації по екологічному податку, у разі якщо платник податку має кілька стаціонарних джерел забруднення або спеціально відведених для розміщення відходів місць чи об’єктів в межах одного населеного пункту або кількох населених пунктів?
(категорія 120.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Як подає Податкову декларацію екологічного податку СГ, який має кілька стаціонарних джерел забруднення або місць розміщення відходів (c. 51)

Як подається податкова декларація екологічного податку СГ, який має кілька стаціонарних джерел забруднення або місць розміщення відходів, чи об’єктів в межах кількох населених пунктів (сіл, селищ або міст) або за їх межами (коди КОАТУУ різні)?
(категорія 120.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Скільки Додатків 1, 2, 3 до Податкової декларації екологічного податку подає платник екоподатку (c. 52)

Скільки Додатків 1, 2, 3 до податкової декларації екологічного податку подається платником податку екологічного податку, який перебуває на обліку у місті з районним поділом та має декілька розташованих у такому місті стаціонарних джерел забруднення або місць розміщених відходів чи об’єктів?
(категорія 120.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
В яких випадках СГ повинні повідомляти контролюючі органи про відсутність у них об’єктів обчислення екологічного податку (c. 53)

В яких випадках СГ повинні повідомляти контролюючі органи про відсутність у них у звітному році об’єктів обчислення екологічного податку?
(категорія 120.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо подання Звіту про суми податкових пільг, якщо у довіднику пільг немає кодів пільг (c. 54)

Чи потрібно CГ, прибуток яких відповідно до норм ПКУ звільняється від оподаткування, подавати Звіт про суми податкових пільг, якщо у довіднику пільг відсутні коди пільг?
(категорія 102.22 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо подання Звіту про суми податкових пільг у разі здійснення операцій із ввезення на митну територію України культурних цінностей (c. 55)

Чи потрібно подавати звіт про суми податкових пільг у разі здійснення операцій із ввезення на митну територію України культурних цінностей?
(категорія 101.26 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо подання Звіту про суми податкових пільг у разі застосування пільг зі сплати митних платежів (c. 56)

Чи необхідно СГ подавати звітність про застосування пільг зі сплати митних платежів?
(категорія 210.08 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо подання Звіту про суми податкових пільг сільськогосподарським товаровиробником, якого включено до Реєстру отримувачів бюджетної дотації (c. 57)

Чи потрібно подавати звіт про суми податкових пільг сількогосподарському товаровиробнику, включеному до Реєстру отримувачів бюджетної дотації?
(категорія 101.26 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо форми та порядку подання Звіту про суми податкових пільг (c. 58)

Який порядок подання та за якою формою звіту про суми податкових пільг?
(категорія 135.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо подання Звіту про суми податкових пільг, якщо Податкову декларацію з податку на прибуток підприємств подають лише раз на рік (c. 59)

Як подається звіт про суми податкових пільг платником податку, який має пільги з податку на прибуток та подає Податкову декларацію з податку на прибуток підприємств лише раз на рік?
(категорія 102.23.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо подання Звіту про суми податкових пільг у разі від’ємного значення суми пільги з ПДВ (c. 60)

Чи може бути визначене від’ємне значення суми пільги з ПДВ при заповненні Звіту про суми податкових пільг?
(категорія 101.26 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо подання Звіту про суми податкових пільг у разі постачання лікарських засобів та медичних виробів (c. 61)

Чи вважається сума ПДВ, не сплачена до бюджету у зв’язку з оподаткуванням операцій з постачання лікарських засобів та медичних виробів за нижчою від основної ставкою оподаткування, а саме — 7 відсотків, податковою пільгою, та який алгоритм розрахунку її суми?
(категорія 101.26 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо подання Звіту про суми податкових пільг, якщо переноситься від’ємне значення податку на прибуток з попереднього року у звітний (c. 62)

Який алгоритм визначення сум пільг з податку на прибуток у т.ч., якщо переноситься від’ємне значення з попереднього року у звітний, але звітний період збитковий без врахування збитків попереднього року?
(категорія 102.11 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо подання Звіту про суми податкових пільг у разі виправлення помилки (c. 63)

Яким чином у Звіті про суми податкових пільг виправляються помилки та чи передбачена відповідальність у разі їх виправлення?
(категорія 135.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо відповідальності за неподання або несвоєчасне подання Звіту про суми податкових пільг (c. 64)

Яка відповідальність передбачена за неподання або несвоєчасне подання звіту про суми податкових пільг?
(категорія 138.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
З якого звітного періоду слід використовувати оновлену форму Податкової декларації з рентної плати (c. 65)

З якого звітного періоду використовується форма Податкової декларації з рентної плати, затверджена наказом Міністерства фінансів України від 17.08.2015 № 719 із змінами, внесеними наказом Міністерства фінансів України від 31.05.2017 № 545?
(категорія 121.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо заповнення рядків 7, 8.1 та 8.2 Додатка 5 до Податкової декларації з рентної плати, якщо протягом звітного кварталу (року) отримано або змінено річний ліміт використання води (c. 66)

Як заповнюються рядки 7, 8.1 та 8.2 Додатка 5 «Розрахунок з рентної плати за спеціальне використання води» до податкової декларації з рентної плати, якщо протягом звітного кварталу (року) було отримано або змінено річний ліміт використання води?
(категорія 121.04 ЗІР; відповідь діяла до 01.01.2018 р.; останній звітний період — ІV квартал 2017 року)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо терміну подання податкової звітності з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин (c. 67)

За який податковий період вперше подається податкова звітність з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин?
(категорія 130.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо подання податкової звітності з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин у разі закінчення терміну дії дозволу (c. 68)

Чи припиняється подання податкової декларації з рентної плати (в частині рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин) у разі закінчення терміну дії дозволу, на підставі якого здійснювалося видобування корисних копалин?
(категорія 130.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо подання декларації про майновий стан і доходи новоствореної ФОП на загальній системі оподаткування у разі переходу на спрощену систему оподаткування (c. 69)

Який період є звітним для новоствореної ФОП з метою подання декларації про майновий стан і доходи за період від дати державної реєстрації до дати переходу на спрощену систему оподаткування: квартал чи рік?
(категорія 104.09 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо звітності новоствореної ФОП-ЄП (c. 70)

На якій системі оподаткування буде перебувати новостворена ФОП, яка до закінчення місяця, в якому відбулась її державна реєстрація, подала заяву про застосування спрощеної системи оподаткування та обрала ставку ЄП, встановлену для першої або другої групи?
(категорія 107.12 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо подання ліквідаційної звітності (c. 71)

В який термін та за який звітний період ФО щодо яких після 01.01.2017 в ЄДР внесено запис про припинення підприємницької діяльності ФОП подають ліквідаційну звітність (крім ЄВ) та в якому вигляді (електронному чи на паперових носіях)?
(категорія 135.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР

Архив номеров

Календарь

На этой неделе
событий нет

Вверх
Закрыть
Заказать обратный звонок
Будет выполнено оформление подписки на выбранное издание
Телефон
Оформить
Вернуться
Закрыть
Извините, на выбранный вами период подписка не осуществляется. Для того чтобы задать свой вопрос звоните на наши контактные телефоны или воспользуйтесь формой обратной связи