Профессиональный бухгалтер 14.06.2021

(комментарий к ИНК ГНС Украины от 19.03.2021 г. № 1074/ІПК/99-00-04-03-03-06)

(комментарий к ИНК ГНС Украины от 01.06.2021 г. № 2176/ІПК/99-00-21-03-02-06)

Карантинные «штрафные» послабления никоим образом не повлияли на НДС. Поэтому допущенные в налоговой отчетности ошибки лучше исправлять оперативно.
Об общем механизме исправлений поговорим в этом материале, а из материала на с. 13 вы узнаете, как исправить ошибки в приложениях.

Почти всегда исправление данных декларации по НДС требует уточнения данных и в приложениях.
В материале на с. 10 вы познакомились с основными правилами исправлений.
Сейчас же сосредоточим внимание на приложениях.

«У нас товар, у вас склад» — видимо, именно с этой фразы начинаются переговоры о заключении договора хранения .
Но самое интересное ждет впереди, ведь любой договор имеет свои нюансы, которые следует учесть будущим контрагентам.
Итак, наш материал посвящен договору хранения, в частности складскому хранению, его видам, порядку оформления, важным нюансам и т. п.

Гостем нашей программы сегодня будет постановление Шестого апелляционного суда от 19.04.2021 г. по делу № 640/14503/19.
Данное постановление достаточно интересно, чтобы просто пройти мимо, поскольку тема дисконтирования по нацстандартам и сегодня довольно актуальна.

Иногда случается, что бухгалтер направляет НН/РК на регистрацию или отправляет отчетность налоговикам в электронном виде средствами электронной связи в свой официальный выходной.
Могут ли из-за этого возникнуть проблемы?

Предприятие выявило ошибку в стр. 21 декларации по НДС за прошедший отчетный период и подало уточняющий расчет.
Каким образом учесть осуществленные исправления в декларациях за последующие отчетные периоды?

Предприятие в декларации по НДС за февраль 2021 года допустило ошибку в ИНН покупателя в приложении Д5.
При этом ошибки в НН не было. Она зарегистрирована в ЕРНН без опозданий.
Можно ли сейчас исправить данную ошибку?

Из материала «Заключаем договор хранения: полезные подсказки и важные нюансы» этого номера вы узнали об общих принципах договора хранения.
Предлагаем образец примерного договора складского хранения, который, надеемся, пригодится.

Форма № 20-ОПП в последнее время вызывает у налоговиков едва ли не мистический интерес.
В связи с этим считаем, что будет любопытно «поднять» их разъяснения в ЗІР по этой теме.

Державна податкова служба України
Індивідуальна податкова консультація від 01.06.2021 р. № 2176/ІПК/99-00-21-03-02-06

Приложение к материалу:

• "Ошибочные налоговые накладные: судьба в НДС-отчетности" // «ПБ», 2021, № 27

Державна податкова служба України
Індивідуальна податкова консультація від 19.03.2021 р. № 1074/ІПК/99-00-04-03-03-06

Приложение к материалу:

• "Предприятие переезжает к директору: как оформить и как обложить налогом?" // «ПБ», 2021, № 27

Чи виникає об’єкт оподаткування у разі якщо ФО на підставі договору позики передала своє власне нерухоме (рухоме) майно іншому СГ на безоплатній основі?
(категорія 103.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Предприятие переезжает к директору: как оформить и как обложить налогом?" // «ПБ», 2021, № 27

Які рядки в уточнюючому розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок потрібно заповнювати — усі, чи тільки ті, якими виправляються помилки, допущені у раніше поданій декларації?
(категорія 101.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Исправления в НДС-декларации: напоминаем старые и изучаем новые правила" // «ПБ», 2021, № 27

Чи додаються відповідні додатки до уточнюючого розрахунка у разі виправлення помилок у рядках поданої раніше декларації?
(категорія 101.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Исправления в НДС-декларации: напоминаем старые и изучаем новые правила" // «ПБ», 2021, № 27

Який звітний (податковий) період зазначається в рядку 02 «Звітний (податковий) період» та в рядку 03 «Звітний (податковий) період, що уточнюється» в уточнюючому розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок та в додатках до нього?
(категорія 101.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Исправления в НДС-декларации: напоминаем старые и изучаем новые правила" // «ПБ», 2021, № 27

Яким чином виправити помилки, що допущені при заповненні уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ?
(категорія 101.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Исправления в НДС-декларации: напоминаем старые и изучаем новые правила" // «ПБ», 2021, № 27

Яка сума має бути зазначена в службовому полі рядка 19.1 уточнюючого розрахунку до декларації з ПДВ?
(категорія 101.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Исправления в НДС-декларации: напоминаем старые и изучаем новые правила" // «ПБ», 2021, № 27

Чи відображаються в податковій звітності з ПДВ штрафні санкції у разі самостійного виправлення в податковій декларації з ПДВ за минулий податковий період помилок, які призвели до заниження податкових зобов’язань, якщо сума штрафу дорівнює 50 копійок або менше 50 копійок?
(категорія 101.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Исправления в НДС-декларации: напоминаем старые и изучаем новые правила" // «ПБ», 2021, № 27

Яким чином виправити помилку у додатку 7 «Розрахунок (перерахунок) частки використання сплаченого (нарахованого) податку за придбаними (ввезеними) товарами / послугами, необоротними активами між оподатковуваними та неоподатковуваними операціями (Д7)» до податкової декларації з ПДВ, у разі зміни частки використання сплаченого (нарахованого) податку за придбаними (ввезеними) товарами / послугами, необоротними активами між оподатковуваними та неоподатковуваними операціями?
(категорія 101.25 ЗІР; відповідь діяла до 01.03.2021)

Додаток до матеріалів:

• "Исправление ошибок в приложениях к НДС-декларации: общие правила" // «ПБ», 2021, № 27

Який режим роботи контролюючих органів щодо приймання податкової звітності та інших документів, у тому числі в електронному вигляді, та який операційний день встановлено для надсилання платником податків електронних документів та їх прийняття контролюючим органом?
(категорія 129.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Направление налоговых накладных на регистрацию и отправка налоговой отчетности в контролирующий орган в выходной день: есть ли риски?" // «ПБ», 2021, № 27

Які номер та дата зазначаються у таблиці «Збільшено/зменшено залишок від’ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу на підставі податкового повідомлення-рішення та/або уточнюючого розрахунку» у разі заповнення рядків 16.2 та/або 16.3 декларації з ПДВ?
(категорія 101.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Исправили значение строки 21 декларации по НДС — позаботьтесь о показателях следующих периодов" // «ПБ», 2021, №27

Чи враховується уточнене значення рядка 21 податкової декларації з ПДВ, уточнення якого у майбутніх звітних (податкових) періодах впливало на значення рядка 18 чи рядка 20.2, у податковій декларації з ПДВ за звітний період, у якому подано такий уточнюючий розрахунок?
(категорія 101.24 ЗІР; відповідь діяла до 28.01.2021)

Додаток до матеріалів:

• "Исправили значение строки 21 декларации по НДС — позаботьтесь о показателях следующих периодов" // «ПБ», 2021, №27

Чи враховується значення рядка 21 уточнюючого розрахунку до податкової декларації з ПДВ, яке у майбутніх звітних періодах вплинуло на значення рядків 18 чи 20.2 податкової декларації з ПДВ, у разі його подання до граничного терміну подання податкової декларації за звітний (податковий) період?
(категорія 101.24 ЗІР; відповідь діяла до 28.01.2021)

Додаток до матеріалів:

• "Исправили значение строки 21 декларации по НДС — позаботьтесь о показателях следующих периодов" // «ПБ», 2021, №27

Чи враховується значення рядка 21 уточнюючого розрахунку до податкової декларації з ПДВ, яке у майбутніх звітних періодах вплинуло на значення рядків 18 чи 20.2 податкової декларації з ПДВ, у разі його подання до граничного терміну подання податкової декларації за звітний (податковий) період?
(категорія 101.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Исправили значение строки 21 декларации по НДС — позаботьтесь о показателях следующих периодов" // «ПБ», 2021, №27