Профессиональный бухгалтер 23.11.2020

(комментарий к ИНК ГНС Украины от 06.11.2020 г. № 4600/ІПК/99-00-05-06-02-06)

Слухи о том, что в Украине будет ужесточение карантина, в том числе введение карантина выходного дня, уже какое-то время ходили в информационном поле, но официальный документ — постановление № 1100 1, — который мы и прокомментируем в этом материале, увидел свет только 13 ноября 2. С этой же даты он вступил в силу, а на следующий день (суббота — 14 ноября) уже был первый нерабочий для многих субъектов выходной день, т. е. эти изменения (впрочем, как и многие другие в последнее время) произошли в авральном режиме.
Проанализируем их.

Конечно, консультации налоговиков очень часто фискальны. К этому, по-видимому, уже все привыкли. Но в последнее время консультации фискалов нас, честно говоря, удивляют. Они противоречат не только законодательным нормам, но еще и предыдущим разъяснениям самих налоговиков!
В рамках материала рассмотрим две консультации: ИНК ГНС Украины от 06.11.2020 г. № 4607/ІПК/99-00-05-06-02-06 об исправлении признака сводной НН и ответ в категории 101.13 ЗIР о корректировке НК при блокировке РК на изменение номенклатуры.

Что и говорить, НДС является одним из самых сложных налогов, с какой стороны на него не посмотри. Даже чтобы просто перечислить его в бюджет, нужно владеть специальными знаниями. А если уплатили лишнего, то, чтобы вернуть свои деньги или воспользоваться ими в налоговых целях, придется попотеть.

Нематериальные активы — это достаточно специфические активы: их часто невозможно пощупать, однако они не менее весомы, чем ОС, в деятельности предприятия. Иногда, чтобы изготовить что-то материальное, например продукцию, надо сначала приобрести что-то нематериальное, например новую программу для станка. Правила поведения с НМА имеют определенные особенности и нередко требуют от бухгалтера опыта и обоснованного профессионального суждения.
Предлагаем в этом материале поговорить о начале жизненного цикла НМА на предприятии.

В период карантина согласно приказам по предприятию некоторые работники находились в карантинном отпуске за свой счет с 19.03.2020 г. по 03.04.2020 г., с 06.04.2020 г. по 24.04.2020 г., с 27.04.2020 г. по 11.05.2020 г., т. е. без учета четырех выходных дней (5, 6, 25 и 26 апреля). Впоследствии такие работники находились в карантинном отпуске с 12.05.2020 г. по 31.08.2020 г. включительно.
Сейчас при их уходе в ежегодный отпуск или при предоставлении ЛН сколько календарных дней апреля исключать из расчетного периода (далее — РП) — 30 или 26?

Предприятие уплатило частному нотариусу за услуги удостоверения копий документов.
Каким документом можно подтвердить понесенные расходы?

В 2020 году физлицо продало уже два автобуса. Сейчас будет еще одна сделка по продаже автобуса.
По какой ставке будет удержан НДФЛ с этой продажи?

Державна податкова служба України
Індивідуальна податкова консультація від 06.11.2020 р. № 4600/ІПК/99-00-05-06-02-06

Приложение к материалу:

• "«Гонорар успеха» и его судьба в НДС-учете" // «ПБ», 2020, № 54

Державна податкова служба України
Індивідуальна податкова консультація від 06.11.2020 р. № 4607/ІПК/99-00-05-06-02-06

Чи передбачено створення у паперовій та/або електронній формі РРО та/або ПРРО дублікату касового чеку у разі його втрати?
(категорія109.10 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Как получить дубликат фискального чека РРО/ПРРО: разъясняет ГНС" // «ПБ», 2020, № 54

До якого органу ДПС може звернутись платник податків, якщо він вважає, що в меню «Стан розрахунків з бюджетом» приватної частини Електронного кабінету відображена недостовірна інформація за податками, зборами та ЄВ (задвоєння оплати / нарахування, переплата / недоплата)?
(категорія 134.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Недостоверные данные по расчетам с бюджетом в Электронном кабинете: порядок действий" // «ПБ», 2020, № 54

Чи потрібно коригувати податковий кредит, якщо податкова накладна була складена на попередню оплату (аванс), але на дату відвантаження товарів / постачання послуг відбулася зміна номенклатури та складено розрахунок коригування кількісних і вартісних показників (далі — РК), реєстрація якого була зупинена (якщо заходи щодо реєстрації РК вживалися або ні)?
(категорія 101.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Игра на грани фола: одиозные консультации налоговиков" // «ПБ», 2020, № 54

Яким чином виправити помилку, допущену у графі 2 зведеної податкової накладної, складеної відповідно до вимог п. 198.5 ст. 198 та п. 199.1 ст. 199 ПКУ, яка не призводить до змін обсягів постачання або зменшення / збільшення податкових зобов’язань, зокрема, якщо платником податку у такій графі зазначено неправильний номер податкової накладної, складеної на такого платника податку при постачанні йому товарів / послуг, необоротних активів?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Игра на грани фола: одиозные консультации налоговиков" // «ПБ», 2020, № 54

Які реквізити слід зазначати у полях платіжного доручення у разі перерахування коштів з власного поточного рахунка на електронний рахунок у системі електронного адміністрування ПДВ?
(категорія 101.17 ЗІР; відповідь діяла до 04.11.2020)

Додаток до матеріалів:

• "Налог на добавленную стоимость: правила перечисления средств в бюджет и возврат переплаты" // «ПБ», 2020, № 54

Як платник податків може повернути помилково та/або надміру сплачені суми грошового зобов’язання та пені (крім ЄВ) та подати заяву про таке повернення (у т. ч. через Електронний кабінет)?
(категорія 129.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налог на добавленную стоимость: правила перечисления средств в бюджет и возврат переплаты" // «ПБ», 2020, № 54

Чи може платник податку повернути помилково (надміру) сплачені на електронний рахунок суми ПДВ шляхом подання уточнюючого розрахунку та додатка 4 до нього?
(категорія 101.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налог на добавленную стоимость: правила перечисления средств в бюджет и возврат переплаты" // «ПБ», 2020, № 54

До яких груп нематеріальних активів належать витрати на придбання права користування комп’ютерними програмами та кваліфікованих сертифікатів відкритих ключів?
(категорія 102.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Необыкновенные обыкновенности в бухучете нематериальных активов. Часть 1. Признание и оприходование" // «ПБ», 2020, № 54

За якими ставками ПДФО оподатковується дохід ФО — резидента, отриманий від послідовного продажу трьох легкових авто та четвертого вантажного автомобіля?
(категорія 103.22 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Физлицо продает третий автобус за год: какую ставку НДФЛ применять?" // «ПБ», 2020, № 54