Профессиональный бухгалтер 09.04.2018

(комментарий к приказу МФУ «О внесении изменений в Положение о форме и содержании расчетных документов» от 19.02.2018 г. № 288)

В последнее время плательщики НДС столкнулись с повальными проблемами при регистрации РК. Сейчас стало понятно, куда ветер дует. Фискалы решили разработать свой «единственно верный» подход к заполнению раздела Б РК. По этому поводу они даже разместили в ЗIР «рецепт счастья», как по-новому изменить в НН количество, цену и номенклатуру.
Посмотрим, что нам предлагают.

Учетная политика — довольно любопытный бухгалтерский феномен. Уверенно отнести тот или иной бухгалтерский вопрос к сфере учетной политики можно далеко не всегда.
Как разграничить учетную политику и учетную оценку? Это сегодня и обсудим.

Налогоплательщики достаточно часто платят в бюджет лишнее. Иногда это происходит из-за собственных ошибок, а иногда сознательно: чтобы угодить фискалам или «перестраховаться» и пр. В любом случае жаль терять деньги, а вот вернуть их назад или воспользоваться ими другим способом — настоящее искусство. Ведь фискалы с удовольствием берут, но очень неохотно возвращают. Поэтому надо действовать грамотно, чтобы не оставлять им места для маневра.

В прошлом номере нашей газеты в материале «Деятельность ООО и ОДО в свете нового Закона» («ПБ», № 13/2018, с. 21) мы рассмотрели основные изменения, которые скоро вступят в силу для таких видов хозобществ.
В этом материале мы углубимся в новый порядок формирования уставного капитала ООО1 и ОДО2. Безусловно, будем обращать внимание и на пока еще действующие правила, установленные Законом о хозобществах3, чтобы четче был виден контраст.

Наше предприятие — плательщик НДС иногда работает с бюджетниками.
Каким образом для применения кассового метода по НДС мы можем подтвердить, что наши покупатели осуществляют оплату за счет бюджетных средств?

В составе годовой декларации по ННП за 2017 год предприятие (плательщик налога на прибыль с квартальным отчетным периодом) подало приложение ВП для исправления ошибки, допущенной в налоговой отчетности за 3 квартала 2017 года. Теперь выяснилось, что таблицу 1 приложения ВП заполнили правильно, а в таблице 2 «Результати виправлення помилок(ки)» неправильно определили (завысили) сумму увеличения налогового обязательства (стр. 26), а также сумму штрафа (стр. 28) и пени (стр. 29). Такие ошибочные показатели мы перенесли в соответствующие строки декларации.
Как исправиться?

Трудовой договор с работником расторгнут 16 января 2018 года. При проведении окончательного расчета с него удержана сумма отпускных за май 2017 года, полученная в счет неотработанной части года (за 10 к. дн.), в размере 1084,70 грн (ЕСВ — 238,63 грн). Кроме того, работнику начислена зарплата за 10 отработанных дней — 2000,00 грн (ЕСВ — 440,00 грн). В мае 2017 года работнику были начислены: зарплата в размере 480,00 грн, отпускные за 24 к. дн. — 2603,88 грн, матпомощь на оздоровление — 1000,00 грн (всего — 4083,88 грн).
Как отразить сторнированные отпускные в таблице 6 формы № Д4?

Як визначаться кількість порушень у разі використання РРО без режиму попереднього програмування найменування цін товарів (незалежно від номенклатури) і недотримання обліку їх кількості та яка відповідальність застосовується до платника податків у разі виявлення контролюючим органом таких порушень?
(категорія 109.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Реализация горючего: изменились формы расчетных документов" // «ПБ», 2018, № 14

Як заповнити розрахунок коригування до податкової накладної у разі виправлення кількісних та/або вартісних показників?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Регистрация расчета корректировки: «моя попытка № 5»" // «ПБ», 2018, № 14

В який термін та за який період СГ надається акт звірки розрахунків за податками, зборами та ЄВ?
(категорія 135.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Возврат переплаты из бюджета: миссия выполнима" // «ПБ», 2018, № 14
• "Интегрированная карточка плательщика: источник важной фискальной информации" // «ПБ», 2019, № 9

До якого контролюючого органу необхідно подавати заяву на повернення помилково та/або надміру сплачених сум грошового зобов’язання та пені, крім ЄВ?
(категорія 135.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Возврат переплаты из бюджета: миссия выполнима" // «ПБ», 2018, № 14
• "Спасите наши средства: как вернуть налоги, уплаченные на недействующие счета" // «ПБ», 2018, № 38

До якого контролюючого органу повинен подати заяву СГ повернення коштів у разі помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань не за місцем перебування на податковому обліку?
(категорія 135.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Возврат переплаты из бюджета: миссия выполнима" // «ПБ», 2018, № 14

Чи підлягають списанню помилково та/або надміру сплачені суми податків (зборів), які обліковуються в ІКП більше 1095 днів і на повернення яких платниками не подано заяви?
(категорія 135.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Возврат переплаты из бюджета: миссия выполнима" // «ПБ», 2018, № 14
• "Интегрированная карточка плательщика: источник важной фискальной информации" // «ПБ», 2019, № 9

Яким чином податковий агент може повернути або врахувати в рахунок сплати наступних платежів суму надміру сплаченого ПДФО?
(категорія 103.07 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Возврат переплаты из бюджета: миссия выполнима" // «ПБ», 2018, № 14

Яким чином податковий агент може повернути або врахувати в рахунок сплати наступних платежів суму надміру сплаченого військового збору?
(категорія 132.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Возврат переплаты из бюджета: миссия выполнима" // «ПБ», 2018, № 14

Чи має право СГ у заяві на повернення помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань з податків та зборів зазначити як напрямок перерахування коштів погашення заборгованості з ЄВ?
(категорія 135.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Возврат переплаты из бюджета: миссия выполнима" // «ПБ», 2018, № 14

Як заповнюється Розрахунок частини чистого прибутку (доходу), що підлягає сплаті до державного бюджету державними унітарними підприємствами та їх об’єднаннями, якщо збитки останнього кварталу звітного періоду перевищують прибуток попереднього звітного періоду поточного року та чи можливо повернути надміру сплачену частину чистого прибутку (доходу)?
(категорія 102.09 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Возврат переплаты из бюджета: миссия выполнима" // «ПБ», 2018, № 14

Чи можуть бути повернені надміру сплачені кошти платнику податків, якого ліквідовано та знято з обліку в контролюючому органі?
(категорія 135.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Возврат переплаты из бюджета: миссия выполнима" // «ПБ», 2018, № 14

Чи притягуються до відповідальності працівники контролюючих органів у разі порушення термінів передачі Державному казначейству України висновків про повернення платнику податків відповідних сум коштів з бюджету?
(категорія 135.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Возврат переплаты из бюджета: миссия выполнима" // «ПБ», 2018, № 14

Який порядок подання ФО (в т. ч. нерезидентом), яка здійснюватиме внесок до статутного фонду ЮО, декларації про майновий стан і доходи для підтвердження свого майнового стану?
(категорія 103.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Формирование уставного капитала ООО в новых условиях" // «ПБ», 2018, № 14

Чи поширюється обмеження щодо граничної суми розрахунків, встановлене у розмірі 50000 грн. на внески до статутного фонду?
(категорія 109.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Формирование уставного капитала ООО в новых условиях" // «ПБ», 2018, № 14

Чи нараховується амортизація відповідно до ст. 138 ПКУ на ОЗ та НА, які внесенні до статутного фонду підприємства, та на яку вартість?
(категорія 102.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Формирование уставного капитала ООО в новых условиях" // «ПБ», 2018, № 14

Як у податковому обліку відображається операція з внесення до статутного фонду іншої ЮО ОЗ та нематеріальних активів або повернення внеску засновнику у вигляді ОЗ?
(категорія 102.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Формирование уставного капитала ООО в новых условиях" // «ПБ», 2018, № 14
• "Учет операций передачи и возврата взноса в уставный капитал коммунального предприятия" // «ПБ», 2018, № 43

Чи виникає у платника податку на додану вартість податковий кредит щодо отриманих основних засобів у якості внеску до статутного фонду від засновника — платника податку на додану вартість та чи буде виникати податковий кредит у такого засновника при поверненні йому основних засобів у разі виходу із складу засновників?
(категорія 101.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Формирование уставного капитала ООО в новых условиях" // «ПБ», 2018, № 14

Чи оподатковується ПДВ операція із внесення платником податку ОЗ до статутного фонду іншої ЮО?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Формирование уставного капитала ООО в новых условиях" // «ПБ», 2018, № 14

Чи є об`єктом оподаткування ПДВ операція із внесення ФО рухомого/нерухомого майна до статутного фонду ЮО в обмін на корпоративні права?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Формирование уставного капитала ООО в новых условиях" // «ПБ», 2018, № 14

Чи є об’єктом оподаткування ПДВ операція з внесення грошових коштів до статутного фонду підприємства в обмін на корпоративні права?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Формирование уставного капитала ООО в новых условиях" // «ПБ», 2018, № 14

Чи може ЮО — платник ЄП третьої групи здійснювати операції з внесення коштів або майна до статутного капіталу іншої ЮО в обмін на корпоративні права?
(категорія 108.01.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Формирование уставного капитала ООО в новых условиях" // «ПБ», 2018, № 14

Яким чином оподатковується ПДФО, отриманий ФО від продажу протягом звітного податкового року другого об’єкту житлової нерухомості (квартири) у разі якщо перший об’єкт (квартира) була внесена ФО (власником) до статутного фонду ЮО?
(категорія 103.21 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Формирование уставного капитала ООО в новых условиях" // «ПБ», 2018, № 14

За якою датою виникає право на податковий кредит за товарами/послугами, що придбаваються не за бюджетні кошти з метою подальшого їх постачання за бюджетні кошти?
(категорія 101.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "НДС: как подтвердить бюджетную оплату" // «ПБ», 2018, № 14

Який перелік документів надається розпорядниками (одержувачами) бюджетних коштів з метою підтвердження реєстрації зобов’язань та оплати рахунків за бюджетні кошти?
(категорія 101.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "НДС: как подтвердить бюджетную оплату" // «ПБ», 2018, № 14

Як здійснюється виправлення помилок, самостійно виявлених платником податку у рядках 26-34 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, та чи застосовуються штрафні санкції при виправленні таких помилок?
(категорія 102.23.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Декларация по налогу на прибыль: исправляем ошибки в «исправительных» строках" // «ПБ», 2018, № 14