Журналы

Статьи

Учет гарантий: сегодня и завтра (c. 7)

Украинские главбухи уже привыкли к модели учета гарантийных обязательств. Расходы на выполнение таких обязательств в соответствии с п. 19 П(С)БУ 16 «Расходы» отражаются в составе расходов на сбыт, а согласно п. 13 П(С)БУ 11 «Обязательства» оценка суммы гарантийных обязательств фиксируется по статье обеспечений. Инструкция по применению Плана счетов предписывает показывать начисление гарантийных обязательств по кредиту счета 473 «Обеспечение прочих расходов и платежей».
В принципе, тот же механизм применяется и в системе МСФО. Однако здесь нужно обратить внимание на один важный нюанс: договорные и законодательно обусловленные гарантийные обязательства могут влиять не только на показатели затрат и обеспечений, но и на показатель дохода.

Иван Чалый
Отчетная новая форма № 1ДФ: правила + разбор ситуаций (c. 11)

Форма № 1ДФ не сложная, но коварная: в ней можно допустить ошибку, исправляя ошибки. Так, многие бухгалтеры путают порядок формирования отчетной новой формы № 1ДФ и отчетной новой формы № Д4. А ведь механизм исправления в них кардинально отличается.
Напомним: отчетную новую форму подают, если нужно исправиться после подачи отчетности, но до окончания предельного срока ее подачи. Что же нужно знать?

Надежда Филипповских, Яна Ярошенко
Расчеты с физлицами при закупках вторсырья и других товаров (c. 14)

Предприятие, основным видом деятельности которого является торговля (т.е. применяет РРО на общих основаниях), планирует делать закупки у обычных физических лиц. В этих целях интересуют правила закупок некоторых видов вторичного сырья, в т.ч. металлолома, подержанных товаров и т.п., как у сторонних физических лиц, так и у работников предприятия.
Как правильно оформлять выдачу наличных? Обязательно ли при расчетах по таким операциям применять РРО?

Оксана Хмелевская

Обратная связь

Выплата дивидендов при переходе с общей системы на единый налог (c. 18)

Наше предприятие-общесистемщик с 01.10.2017 г. переходит на уплату единого налога (группа 3). В сентябре по итогам работы за 9 месяцев мы начисляем дивиденды участникам (два физлица и одно юрлицо). Выплата дивидендов будет в октябре 2017 года.
По какой ставке удерживать НДФЛ (5 или 9%)?
Возникают ли в данном случае обязательства по уплате дивидендного авансового взноса по налогу на прибыль?

Жанна Семенченко
Уточненка и переплата на лицевом счете (c. 19)

Наше предприятие — плательщик ЕН группы 3 допустило ошибку в декларации за ІІ квартал 2017 года — занижены налоговые обязательства. На лицевом счете имеется переплата.
Нужно ли уплатить всю сумму штрафа до подачи уточненки в таком случае?

Анна Хомюк
Амортизационные «проблемы» сезонного производителя (c. 20)

mail Наше предприятие — плательщик налога на прибыль занимается сезонным производством (изготовление сахара). В межсезонный период (январь–август) производственные затраты мы накапливаем на счете 39 «Расходы будущих периодов» с последующим списанием на себестоимость изготавливаемой продукции.
Как правильно заполнять Декларацию по прибыли в части амортизационных начислений, ведь по Отчету о финрезультатах (форма № 2) проходит сумма амортизации без учета данных, накопленных по дебету счета 39? Разрыв между суммой фактически начисленной амортизации и амортотчислениями, отраженными в форме № 2, составляет более 500 тыс. грн за квартал, что вызывает вопросы у фискалов.
Кроме того, за счет проведенных в 2015 году дорогостоящих текущих ремонтов основных средств (отнесены в затраты только в пределах 10% лимита) налоговая сумма амортизации гораздо выше бухгалтерской (разрыв более 300 тыс. грн за квартал). Вправе ли мы уменьшать базу обложения налогом на прибыль на разницу межу налоговой и бухгалтерской амортизацией?

Жанна Семенченко
Продажа валюты неправильно проведена в учете: как исправить ошибку (c. 22)

В 2016 году в бухгалтерском учете продажу валюты полностью проводили через счета доходов (на сумму выручки от продажи) и расходов (на сумму балансовой стоимости валюты), а надо было в доходах/расходах отражать только разницу. В результате этой ошибки годовой доход за 2016 год превысил 20-миллионный рубеж, что привело к необходимости корректировать финрезультат до налогообложения. В таком же ошибочном порядке отражали операции по продаже валюты в І и ІІ кварталах 2017 года.
Как исправить данную ошибку? Как после исправления заполнять Декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2017 года — с корректировками или без (ведь, если бы ошибка не была допущена, доход за 2016 год не превысил бы 20-миллионный рубеж)?

Жанна Семенченко
«Перекрываем» индексацию: какое повышение зарплаты сработает? (c. 25)

mail Базовым месяцем для работников предприятия является январь 2017 года. С учетом роста индекса для проведения индексации мы хотим в сентябре 2017 года повысить им зарплату, чтобы перекрыть индексацию.
На какую сумму нужно повысить зарплату?

Алла Головко
Месяц отработан не полностью: что с индексацией? (c. 26)

Как выплачивать индексацию, если работник полностью не отработал рабочие дни (отпуск, болезнь и т.д.)?

Жанна Лаврентьева
Новый работник: как индексировать его зарплату (c. 28)

mail В сентябре 2017 года на наше предприятие принят новый работник.
Имеет ли он право на индексацию?

 

Жанна Лаврентьева

Дополнительные материалы

Об ответственности в случае неначисления, несодержания, неуплаты налога на доходы нерезидента или авансового взноса из налога на прибыль при выплате дивидендов (c. 33)

Государственная фискальная служба Украины
Индивидуальная налоговая консультация от 31.08.2017 г. № 1772/6/99-99-15-02-02-15/ІПК

Государственная фискальная служба Украины
Щодо оподаткування суми лікарняних, нарахованих (виплачених) у січні 2016 року за листопад – грудень 2015 року, та нарахування на такі суми єдиного внеску (c. 34)

Державна фіскальна служба України
Лист від 10.02.2016 р. № 2785/6/99-99-17-03-03-15

Государственная фискальная служба Украины
Щодо оподаткування податком на доходи фізичних осіб та нарахування єдиного внеску (c. 35)

Державна фіскальна служба України
Лист від 29.02.2016 р. № 3525/5/99-99-17-03-03-16

Государственная фискальная служба Украины
Щодо податкового обліку безоплатно отриманих газопроводів до 2015 року (c. 36)

Міжрегіональне головне управління ДФС — Центральний офіс з обслуговування великих платників
Лист від 11.11.2015 р. № 25363/10/28-10-06-11

Межрегиональное главное управление Государственной фискальной службы — Центральный офис по ОКП
Щодо заповнення рядків 1.1.1 та 1.2.1 додатка РI до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (c. 37)

Державна фіскальна служба України
Лист від 30.05.2016 р. № 11769/6/99-99-15-02-02-15

Государственная фискальная служба Украины
Щодо індексації в разі неповного робочого часу (c. 38)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 25.02.2016 р. № 75/10/136-16

Министерство социальной политики Украины
Щодо індексації заробітної плати (c. 39)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 27.12.2012 р. № 518/10/136-12

Министерство социальной политики Украины
Об индексации зарплаты вновь принятых работников (c. 40)

Министерство социальной политики Украины
Письмо от 14.06.2016 г. № 263/10/136-16

Министерство социальной политики Украины
Щодо відповідальності за неутримання, несплату (несвоєчасну сплату) податку на доходи нерезидента (c. 43)

Яка відповідальність застосовується контролюючим органом до платника податку за неутримання, несплату (несвоєчасну сплату) податку на доходи нерезидента?
(категорія 102.18 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо заповнення реквізитів «Працювало за трудовими договорами» та «Працювало за цивільно-правовими договорами» у ф. № 1ДФ (c. 44)

Чи необхідно СГ заповнювати реквізити «Працювало за трудовими договорами» та «Працювало за цивільно-правовими договорами» і зазначати номер порції при поданні уточнюючого податкового розрахунку за ф. 1ДФ?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо виправлення помилок, допущених у реквізитах податкового розрахунку за ф. № 1ДФ (c. 45)

Яким чином платник податків може виправити помилку, допущену у реквізитах податкового розрахунку за ф. 1ДФ?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо заповнення підсумкового рядка за гр. 3а, гр. 3, гр. 4а та гр. 4 у разі подання уточнюючого податкового розрахунку за ф. № 1ДФ (c. 46)

Чи необхідно заповнювати підсумковий рядок по гр. 3а, гр. 3, гр. 4а та гр. 4 у разі подання уточнюючого податкового розрахунку за ф. 1ДФ та заповнення рядків на вилучення та введення?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Коли суб’єкт господарювання має право не застосовувати РРО (c. 47)

При здійсненні яких операцій (не пов’язаних з реалізацією товарів) суб’єкт господарювання має право не застосовувати РРО?
(категорія 109.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Розрахунки за прийняту від населення вторинну сировину (крім брухту) можна проводити, не застосовуючи РРО (c. 48)

Чи необхідно СГ (ЮО або ФО на загальній системі оподаткування) при проведенні розрахунків за приймання від населення вторинної сировини, застосовувати РРО?
(категорія 109.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо розрахунків у разі закупівлі у населення брухту спеціалізованими підприємствами (c. 49)

Яким чином здійснюються розрахунки при закупівлі у населення металобрухту спеціалізованими підприємствами?
(категорія 109.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо авансового внеску під час виплати дивідендів (c. 50)

Чи повинна юридична особа — платник єдиного податку третьої та четвертої груп при виплаті дивідендів нарахувати та внести до бюджету авансовий внесок із податку на прибуток та чи зменшується розмір податкового зобов’язання з єдиного податку на суму авансового внеску?
(категорія 108.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо обчислення авансового внеску з податку на прибуток під час виплати дивідендів ЮО — платником ЄП (c. 51)

Як обчислюється авансовий внесок з податку на прибуток при виплаті дивідендів ЮО — платником ЄП та за який період подається Податкова декларацію з податку на прибуток підприємств у цьому випадку?
(категорія 108.05 ЗІР; відповідь діяла до 01.01.2017 р.)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо подання податкової декларації з податку на прибуток, якщо платник переходить на спрощену систему оподаткування в середині року (c. 52)

За який податковий (звітний) період та в який термін платнику податку на прибуток потрібно подавати податкову декларацію з податку на прибуток, якщо в середині року платник переходить на спрощену систему оподаткування?
(категорія 102.23.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Податкові зобов’язання в автоматичному режимі погашаються за рахунок наявної переплати платника податку (c. 53)

Чи необхідно сплачувати до бюджету суму податкового зобов’язання відповідно до поданої звітності або податкового повідомлення — рішення, якщо в інтегрованій картці платника податку за таким видом податку (збору) наявна переплата?
(категорія 135.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Коли платник податку може не подавати фінансової звітності у разі виправлення помилок в уточнюючій декларації (c. 54)

Чи необхідно подавати фінансову звітність повторно як додаток до податкової декларації з податку на прибуток підприємств разом зі звітною новою або з уточнюючою декларацією, якщо показники фінансової звітності не підлягають виправленню?
(категорія 102.23.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо терміну подання авансового звіту про використання коштів (c. 55)

Який термін подання авансового звіту про використання коштів відповідно до ПКУ, якщо працівник проводив готівкові та безготівкові розрахунки із застосуванням корпоративної картки для закупівлі товарів для потреб підприємства?
(категорія 103.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Документи та скорочення номера (c. 56)

Архив номеров

Календарь

На этой неделе
событий нет

Вверх
Закрыть
Заказать обратный звонок
Будет выполнено оформление подписки на выбранное издание
Телефон
Оформить
Вернуться
Закрыть
Извините, на выбранный вами период подписка не осуществляется. Для того чтобы задать свой вопрос звоните на наши контактные телефоны или воспользуйтесь формой обратной связи