Наше предприятие — плательщик налога на прибыль занимается сезонным производством (изготовление сахара). В межсезонный период (январь–август) производственные затраты мы накапливаем на счете 39 «Расходы будущих периодов» с последующим списанием на себестоимость изготавливаемой продукции.
Как правильно заполнять Декларацию по прибыли в части амортизационных начислений, ведь по Отчету о финрезультатах (форма № 2) проходит сумма амортизации без учета данных, накопленных по дебету счета 39? Разрыв между суммой фактически начисленной амортизации и амортотчислениями, отраженными в форме № 2, составляет более 500 тыс. грн за квартал, что вызывает вопросы у фискалов.
Кроме того, за счет проведенных в 2015 году дорогостоящих текущих ремонтов основных средств (отнесены в затраты только в пределах 10% лимита) налоговая сумма амортизации гораздо выше бухгалтерской (разрыв более 300 тыс. грн за квартал). Вправе ли мы уменьшать базу обложения налогом на прибыль на разницу межу налоговой и бухгалтерской амортизацией?