Тема номера
Наше предприятие — плательщик налога на прибыль и НДС — продало творог школе. Поскольку школа не смогла оплатить творог, было принято решение простить долг и считать творог бесплатно предоставленным.
Какие учетные последствия в связи с этим у нас возникнут?
Статьи
Ежегодно бухгалтер по зарплате сталкивается с необходимостью провести перерасчет по НДФЛ: уточнить доходы работников за год, проверить их право на НСЛ, выяснить, правильно ли был рассчитан НДФЛ. Время от времени появляются новые разъяснения от ГФСУ относительно порядка проведения перерасчета. Поэтому наша задача — освежить в памяти все его нюансы и выяснить, все ли осталось по-прежнему.
Надежда Филипповских, Екатерина СкрипкинаПроцедуры, осуществляемые раз в год, требуют от бухгалтера особого внимания, ведь нужно не только вспомнить, как действовали в прошлом году, а еще и проверить, не изменились ли старые правила. Так происходит и с ежегодным перерасчетом НДС, предусмотренным ст. 199 НКУ.
Мы поможем освежить память и расскажем о сегодняшних нюансах.
Обратная связь
Наше предприятие — плательщик налога на прибыль и НДС — продало творог школе. Поскольку школа не смогла оплатить творог, было принято решение простить долг и считать творог бесплатно предоставленным.
Какие учетные последствия в связи с этим у нас возникнут?
У нас небольшое предприятие (5 человек).
Должны ли мы составлять график отпусков на будущий год, ведь мы вполне можем договориться о времени отдыха (до сих пор проблем с этим не было)?
Если да, то подскажите, что нужно учесть и как все оформить правильно?
Предприятие — плательщик НДС в октябре 2017 года получило стопроцентную предоплату за товары, в связи с чем составило и зарегистрировало в ЕРНН соответствующую НН. Фактически поставка произошла 11.12.2017 г., однако окончательная номенклатура товара отличается от указанной ранее в НН. «Нулевой» РК, составленный на изменение номенклатуры, направили на регистрацию в ЕРНН в день его составления (11.12.2017 г.), однако налоговики РК не зарегистрировали.
Что происходит и как правильно оформить корректировку в НН?
Дополнительные материалы
Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 14.12.2017 р. № 2995/6/99-95-42-03-15/ІПК
Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 01.11.2017 р. № 2472/6/99-99-12-02-03-15/ІПК
Державна фіскальна служба України
Лист від 13.05.2016 р. № 10468/6/99-99-13-01-01-15
Державна фіскальна служба України
Лист від 22.05.2017 р. № 12807/7/99-99-13-01-01-17
Державна фіскальна служба України
Лист від 23.11.2016 р. № 20232/5/99-99-13-01-01-16
Державна фіскальна служба України
Лист від 12.01.2017 р. № 599/7/99-99-15-03-02-17
Государственная фискальная служба Украины
Письмо от 07.08.2015 г. № 29163/7/99-99-19-03-02-17
Міністерство фінансів України
Лист від 19.05.2011 р. № 31-08410-07-25/12852
Міністерство соціальної політики України
Лист від 29.07.2015 р. № 191/10/136-15
Міністерство соціальної політики України
Лист від 25.08.2015 р. № 475/13/116-15 (Витяг)
Державна служба України з питань праці
Лист від 25.01.2017 р. № 828/4.3/4.1-ДП-17
Яким чином повернути переплату з ПДФО, що виникає за наслідками проведення ЮО (ФОП) річного перерахунку сум доходу ФО?
(категорія 103.07 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Яким чином повернути ПДФО та як відобразити в податковому розрахунку ф. 1ДФ суму переплати податку, що перевищує суму податкового зобов’язання, яка виникла за результатами остаточного розрахунку з платником податку, який припиняє трудові відносини?
(категорія 103.25 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Яка передбачена відповідальність за непроведення податковим агентом перерахунку сум доходів і сум ПСП, якщо проведення такого перерахунку є обов’язковим згідно з нормами ПКУ?
(категорія 103.26 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Чи враховуються з метою здійснення перерахунку частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних операціях при заповненні граф 4 та 5 рядка 3.1 таблиці 1 додатка 7 (Д7) до податкової декларації з ПДВ, розрахунки коригування до податкових накладних, складені у поточному календарному році, до податкових накладних, складених у попередньому календарному році?
(категорія 101.23 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Яка частка зазначається у спеціальному полі «ЧВ» додатка 7 (Д7) до податкової декларації з ПДВ при здійсненні платниками перерахунку сум ПДВ за підсумками календарного року?
(категорія 101.23 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Як складається розрахунок коригування до зведеної податкової накладної, складений за результатами перерахунку, передбаченого п. 199.5 ст. 199 Податкового кодексу України?
(категорія 101.22 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
В податковій декларації з ПДВ якого звітного періоду відображається перерахунок сум податкових зобов’язань на підставі розрахунку коригування, складеного за результатами перерахунку, передбаченого п. 199.5 ст. 199 Податкового кодексу України, зареєстрованого в Єдиному реєстрі податкових накладних з порушенням граничного терміну реєстрації?
(категорія 101.23 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Чи нараховуються податкові зобов’язання з ПДВ при списанні дебіторської заборгованість за поставленими та не оплаченими товарами/послугами у разі визначення податкових зобов’язань за касовим методом?
(категорія 101.06 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Як визначається база оподаткування та складається податкова накладна при безоплатному постачанні товарів/послуг?
(категорія 101.16 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Який порядок коригування податкового зобов’язання, сформованого по першій події (аванс), якщо в подальшому відбувається зміна номенклатури товарів/послуг?
(категорія 101.15 ЗІР; відповідь діяла до 28.11.2017 р.)
Додаток до матеріалів:
Яка причина коригування зазначається в графі 2 розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, складеної на дату отримання коштів, у разі зміни номенклатури товарів/послуг та який порядок складання такого розрахунку коригування?
(категорія 101.15 ЗІР; відповідь діяла до 13.12.2017 р.)
Додаток до матеріалів:
Чи переноситься термін сплати податків і зборів в т. ч. у зв’язку з перенесенням термінів подання податкових декларацій (вихідний, святковий день)?
(категорія 135.04 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
