Профессиональный бухгалтер 06.11.2017

(комментарий к Закону Украины «О внесении изменений в Закон Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» по усовершенствованию некоторых положений» от 05.10.2017 г. № 2164-VIII)

(комментарий к письму МФУ от 11.09.2017 г. № 35220-07/23-3607/7/2824)

Недостачи, выявленные в результате инвентаризации, влияют не только на бухучет, но затрагивают также налоговую сферу.
Как списание запасов, МНМА и нематериальных активов повлияет на обложение НДС, вы узнаете из этой статьи.
А вот с вопросами по поводу НДС при недостачах ОС советуем обратиться к консультации «Недостача основных средств: документирование, бухучет и налоговые последствия» этого номера.

Один из самых досадных результатов инвентаризации — недостача ОС. Мало того, что этот момент сам по себе неприятный, он еще и добавляет лишних хлопот: нужно все правильно оформить и отразить в бухучете. При этом важно также помнить об определенных налоговых последствиях.
Итак, давайте разберемся, что к чему!

В ходе проведения инвентаризации выявлена недостача товаров на складе стоимостью 8400,00 грн (Дт 281).
С кладовщиком заключен договор о полной материальной ответственности.
Можно ли всю сумму недостачи взыскать с кладовщика?
Как правильно определить размер недостачи и получить возмещение с работника?

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) планирует выплату дивидендов, в связи с чем рассчитало сумму авансового взноса по налогу на прибыль.
Следует ли уплачивать его в бюджет, если по данным интегрированной карточки плательщика (ИКП) существует переплата по налогу на прибыль, размер которой превышает рассчитанный авансовый взнос?

Коммунальное предприятие проводит ремонтные работы (реконструкцию) очистительных систем за счет средств, полученных из бюджета. Средства на эти цели выделяются в рамках государственной программы по осуществлению природоохранных мероприятий на основании заключенного договора с Министерством экологии и природных ресурсов Украины. Для ремонта (реконструкции) очистительных сооружений привлечен подрядчик, имеющий лицензию на выполнение таких работ.
Как коммунальному предприятию отразить данные операции в учете?

Может ли акционерное общество, составляющее финансовую отчетность по МСФО, выбрать в качестве годового отчетного периода не календарный год?

В разгаре обязательная годовая инвентаризация. Это значит, что рано или поздно возникнет вопрос, как отразить ее результаты в налоговом и бухгалтерском учете. Вот здесь наш справочник и пригодится.

Министерство финансов Украины
Письмо от 11.09.2017 г. № 35220-07/23-3607/7/2824

Комментарий к документу:

• "Временное отсутствие материально ответственного лица: обязательна ли инвентаризация? Отвечает Минфин " // "ПБ", 2017, № 41

Міністерство соціальної політики України
Лист від 13.02.2015 р. № 149/13/84-15

Министерство социальной политики Украины
Письмо от 24.07.2013 г. № 8117/0/14-13/06 (извлечение)

Державна фіскальна служба України
Лист від 06.02.2017 р. № 2103/6/99-99-15-03-02-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 02.03.2017 р. № 4338/6/99-99-15-03-02-15

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 26.05.2017 р. № 383/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 25.09.2017 р. № 2045/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Лист від 05.05.2016 р. № 7733/5/99-99-12-02-03-16

Державна фіскальна служба України
Лист від 05.10.2015 р. № 21062/6/99-99-19-03-02-15

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 11.10.2017 р. № 2211/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Як в податковому обліку з ПДВ відображається операція зі списання товарів в межах норм та/або понад норми природного убутку, які втратили товарний вигляд?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Инвентаризация-2017: недостачи и НДС-учет" // «ПБ», 2017, № 41

Чи нараховуються податкові зобов’язання при здійсненні операцій із списання товарно-матеріальних цінностей, в тому числі зіпсованих?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Инвентаризация-2017: недостачи и НДС-учет" // «ПБ», 2017, № 41

Чи нараховуються податкові зобов’язання при здійсненні операцій із списання (ліквідації) малоцінних необоротних матеріальних активів?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Инвентаризация-2017: недостачи и НДС-учет" // «ПБ», 2017, № 41

Чи нараховуються податкові зобов’язання з ПДВ при здійсненні операцій з списання нематеріального активу?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Инвентаризация-2017: недостачи и НДС-учет" // «ПБ», 2017, № 41

В якому звітному періоді та яким чином платник ПДВ, який з незалежних від нього обставин здійснює ліквідацію основних засобів, повинен подати до контролюючого органу відповідний документ про їх знищення, розібрання або перетворення?
(категорія 101.07 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Недостача основных средств: документирование, бухучет и налоговые последствия" // «ПБ», 2017, № 41
• "Авто попало в ДТП: учет и налогообложение" // «ПБ», 2017, № 45

Як визначається звичайна ціна для операцій з ліквідації основних виробничих або невиробничих основних засобів, які ліквідуються за самостійним рішенням платника податку?
(категорія 101.07 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Недостача основных средств: документирование, бухучет и налоговые последствия" // «ПБ», 2017, № 41

Як оподатковується ПДВ операція з отримання/перерахування коштів як відшкодування збитків за пошкоджене (знищене, або втрачене) майно?
(категорія 101.07 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Работник потерял талон на бензин: как взыскать ущерб" // «ПБ», 2017, № 32
• "Как правильно «повесить» недостачу на работника" // «ПБ», 2017, № 41

Чи враховується наявна переплата з податку на прибуток підприємств в оплату авансового внеску з податку на прибуток, нарахованого на суму дивідендів?
(категорія 102.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Авансовый взнос при выплате дивидендов и переплата по налогу на прибыль: препятствия для дружбы " // «ПБ», 2017, № 41

Чи передбачена відповідальність платників податків у разі заповнення поля «Призначення платежу» документа на переказ платежів до бюджету (платіжного доручення) з порушенням вимог наказу Мінфіну від 24.07.2015 № 666?
(категорія 138.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Авансовый взнос при выплате дивидендов и переплата по налогу на прибыль: препятствия для дружбы " // «ПБ», 2017, № 41