Профессиональный бухгалтер 10.12.2018

(комментарий к Закону Украины «Об обеспечении прозрачности в добывающих отраслях» от 18.09.2018 г. № 2545-VIII)

(комментарий к письму ГФСУ от 27.11.2018 г. № 36942/7/99-99-15-03-02-17)

Нынешний год оказался «жадным» на индексацию для «базовых» месяцев 2018 года. Так, в ноябре впервые право на «текущую» индексацию возникло для «базовых» января и февраля 2018 года. В декабре эту компанию дополнили еще три «базовых» месяца.
Подробно о начислении индексации в декабре 2018 года поговорим в этом материале.

Поводом для написания данной статьи послужила проблемная ситуация, которая возникла у читателя.
Предприятие-импортер заключило с нерезидентом договор транспортного экспедирования оборудования до границы с Украиной. Теперь при проверке налоговики настаивают на том, что по такому договору нужно было удержать налог на фрахт.
В связи с этим читатель задался вопросом: насколько правомерны такие требования? С ходу на него не ответишь, а плательщики с подобными «притязаниями» контролеров сталкиваются все чаще.
Поэтому предлагаем вам сегодня вместе разложить этот вопрос «по полочкам».

Договоры поручения используются для разных целей. В частности, такие договоры позволяют оптимизировать налог на прибыль и единый налог.
В данной статье пойдет речь об исчислении НДС. Возможности оптимизации налогообложения открыты и в этой сфере.

ФЛП-единщик группы 2, который открыл заведение по продаже фаст-фуда, находится на грани превышения объема дохода в 1 млн грн и, соответственно, ему грозит обязанность применять РРО при расчетах. Один из банков предложил предпринимателю проводить расчеты с помощью QR-кода. Код будет сгенерирован и размещен в виде плаката на точке, покупатели будут сканировать его с помощью смартфона и по ссылке переводить средства с помощью сервиса интернет-банкинга.
Нужно ли такие операции оплаты с помощью QR-кода проводить через РРО, придется ли, организуя такие расчеты, также установить платежный терминал?

Отдельные процедуры требуют от субъектов хозяйствования особого внимания, ведь второго шанса что-то исправить может и не быть.
Справочник в очередной раз напомнит вам, какие годовые процедуры следует успеть провести перед праздниками, а что нужно сделать уже в будущем году.

Державна фіскальна служба України
Лист від 27.11.2018 р. № 36942/7/99-99-15-03-02-17

Додаток до матеріалів:

• "Особенности составления обновленных налоговых накладных и расчетов корректировки: подробный комментарий от налоговиков" // «ПБ», 2018, № 46

Чи потрібно платнику податку завіряти копії документів, що подаються до ДФС в електронному вигляді на розгляд комісії ДФС для прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних?
(категорія 101.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Копии документов, подаваемых в ГФС для разблокировки налоговых накладных, заверять не нужно" // «ПБ», 2018, № 46

За якою формою з 01.12.2018 в Єдиному реєстрі податкових накладних реєструються податкові накладні та розрахунки коригування до податкових накладних, складені до 01.12.2018?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Особенности составления обновленных налоговых накладных и расчетов корректировки: подробный комментарий от налоговиков" // «ПБ», 2018, № 46

Чи оподатковуються як фрахт доходи нерезидента за послуги перевезення, надані за межами митної території України?
(категорія 102.18 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договоры транспортного экспедирования: когда удерживать налог на фрахт" // «ПБ», 2018, № 46

За яким курсом визначається сума доходів, отриманих нерезидентом із джерелом їх походження з України, для утримання та сплати податку на доходи нерезидента, якщо договір укладено в іноземній валюті?
(категорія 102.18 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налог «на репатриацию»: правила уплаты и подачи приложения ПН" // «ПБ», 2018, № 7
• "Договоры транспортного экспедирования: когда удерживать налог на фрахт" // «ПБ», 2018, № 46
• "Проштрафились перед нерезидентом… Как еще и от фискалов не пострадать?" // «ПБ», 2019, № 7

Чи може платник податку застосувати положення міжнародного договору при виплаті доходу нерезиденту у звітному (податковому) періоді, якщо довідка про підтвердження статусу податкового резидента країни, з якою укладено міжнародний договір про уникнення подвійного оподаткування, за такий звітний період отримана платником податку після виплати доходу або після закінчення звітного року, у якому вона видана?
(категорія 102.18 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налог «на репатриацию»: правила уплаты и подачи приложения ПН" // «ПБ», 2018, № 7
• "Договоры транспортного экспедирования: когда удерживать налог на фрахт"

Який порядок здійснення перекладу довідки, що підтверджує резидентський статус нерезидента, для застосування переваг міжнародного договору про уникнення подвійного оподаткування відповідно до законодавства України?
(категорія 102.18 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Язык первичных документов: есть ли право выбора?" // «ПБ», 2017, № 47
• "Договоры транспортного экспедирования: когда удерживать налог на фрахт" // «ПБ», 2018, № 46

Чи необхідно СГ застосовувати РРО у разі реалізації товарів (послуг), оплата за які здійснювалась за допомогою сервісу «інтернет-банкінг»?
(категорія 109.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Использование расчетов с QR-кодом: нужен ли РРО и терминал" // «ПБ», 2018, № 46

В яких випадках СГ повинні повідомляти контролюючі органи про відсутність у них у звітному році об’єктів обчислення екологічного податку?
(категорія 120.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Отчет о суммах налоговых льгот за 2017 год: главные моменты" // «ПБ», 2018, № 5
• "«Пустая» отчетность: подавать или не подавать?" // «ПБ», 2018, № 16
• "Кому праздники, а кому…: что следует успеть накануне Нового года" // «ПБ», 2018, № 46
• "К сведению тех, кто загрязняет окружающую среду! Составляем отчет по экологическому налогу" // «ПБ», 2019, № 5