Профессиональный бухгалтер 03.05.2021

(комментарий к ИНК ГНС в Тернопольской обл. от 15.04.2021 г. № 1552/ІПК/19-00-18-02-18)

(комментарий к ИНК ГУ ГНС в Харьковской обл. от 16.04.2021 г. № 1569/ІПК/26-15-24-19-12)

Скоро наступит время «досылки» в налоговую проаудированной финансовой отчетности за 2020 год, а в определенных случаях — и подачи уточняющей декларации по налогу на прибыль предприятий (далее — декларация по ННП) за этот период.
Мы собрали для вас самые актуальные вопросы и подготовили на них ответы.

Из материала на с. 13 вы можете узнать об учете компенсации процентов от государства по программе доступного кредитования от специалистов KPMG.
Этот материал посвятим тонкостям учета собственно полученного кредита и начисления процентов по нему.

В 2020 году заработала государственная программа предоставления финансовой поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства — «Доступные кредиты 5-7-9 %» (далее — Программа 5-7-9), правила предоставления которой регулируются Порядком № 28 1. Проанализируем главные нормы этого Порядка и поразмышляем над тем, как вести учет таких кредитов.

При командировках водителей автотранспортных средств на один день (сутки) возникает вопрос об учете и оплате возможных сверхурочных работ.
Способ решения этого вопроса предлагаем в статье.

Подскажите, что делать, если поставщик допустил ошибку при округлении показателей в налоговой накладной?

Наше предприятие является плательщиком акцизного налога и имеет акцизный склад, но не торгует бензином. Бензин иногда покупаем для собственных нужд. Платим по безналичному расчету, но забираем на АЗС через колонку в бочку. Акцизную накладную не получаем.
Как отразить в учете такое топливо?
Где хранить такое топливо: на территории акцизного склада или нет?

Ставка по долгосрочному кредиту определяется как индикативная ставка + маржа.
Индикативная ставка периодически пересматривается.
Как начислять проценты по такому кредиту в учете по НП(С)БУ?
Нужно ли пересматривать ставку дисконтирования?

Приобрели запчасти для ремонта производственного оборудования и сразу списали их стоимость в состав общепроизводственных расходов.
Через полгода оказалось, что они бракованные. Поставщик готов обменять запчасти на качественные этой же марки и модели.
Каким образом отразить данные операции в учете?

Планирую зарегистрировать ФЛП и оказывать бухгалтерские услуги предприятиям.
Можно ли заниматься такой деятельностью в группе 2 плательщиков ЕН?

В данной публикации мы собрали основные вопросы, связанные с выполнением норм трудового и налогового законодательства относительно отдельных категорий работников.
Надеемся, что эта справочная информация будет удобна вам в работе и позволит не допустить ошибки.

Головне управління ДПС у Тернопільській області
Індивідуальна податкова консультація від 15.04.2021 р. № 1552/ІПК/19-00-18-02-18

Додаток до матеріалу:

• "Перевод долга: когда можно единщикам?" // «ПБ», 2021, № 21-22

Головне управління ДПС у Харківській області
Індивідуальна податкова консультація від 16.04.2021 р. № 1569/ІПК/26-15-24-19-12

Додаток до матеріалу:

• "Средства от Нацслужбы здоровья: доход или не доход единщика?" // «ПБ», 2021, № 21-22

Як юридичній особі виправити самостійно виявлену помилку в заяві за ф. № 1-ОПП?
(категорія 116.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Исправление ошибок в поданном заявлении по форме № 1-ОПП" // «ПБ», 2021, № 21-22

Чи має право ЮО — платник ЄП укладати договори переуступки прав вимоги боргу щодо відвантажених товарів (виконаних робіт, наданих послуг)?
(категорія 108.01.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Перевод долга: когда можно единщикам?" // «ПБ», 2021, № 21-22

Чи подаються та яким способом примітки до фінансової звітності та чи проставляється позначка у Податковій декларації з податку на прибуток підприємств про подання приміток до фінансової звітності, що складається відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності?
(категорія 102.20.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Повторная подача годовой финансовой отчетности в налоговую: теоретические и практические нюансы" // «ПБ», 2021, № 21-22

Які платники та в який термін повинні вперше подавати контролюючому органу фінансову звітність разом з аудиторським висновком?
(категорія 102.20.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Повторная подача годовой финансовой отчетности в налоговую: теоретические и практические нюансы" // «ПБ», 2021, № 21-22

Яким чином та в якому електронному форматі (стандарті) через Електронний кабінет платник податків має можливість надіслати до контролюючого органу річну фінансову звітність разом з аудиторським звітом, яка підлягає оприлюдненню?
(категорія 102.20.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Повторная подача годовой финансовой отчетности в налоговую: теоретические и практические нюансы" // «ПБ», 2021, № 21-22

Який порядок скорочення та округлення вартісних і кількісних показників податкової накладної?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Неправильное округление в налоговой накладной — повод нервничать?" // «ПБ», 2021, № 21-22

Чи є акцизним складом приміщення або територія, де СГ зберігає та використовує пальне виключно для потреб власного споживання чи промислової переробки і не здійснює операцій з реалізації та зберігання пального іншим особам?
(категорія 114.11.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Приобретение бензина для собственных нужд: особенности учета" // «ПБ», 2021, №21-22

Який термін реєстрації в ЄРАН зведеної акцизної накладної, в т.ч. складеної у двох примірниках?
(категорія 114.11.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Приобретение бензина для собственных нужд: особенности учета" // «ПБ», 2021, №21-22

Який порядок оподаткування операцій з гарантійної заміни попередньо ввезених на митну територію України товарів?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Бракованные запчасти попали в использование: как учитывать замену по гарантии?" // «ПБ», 2021, № 21-22

Чи має право ФОП, яка здійснює діяльність у сфері бухгалтерського обліку, перейти на спрощену систему оподаткування?
(категорія 107.01.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Может ли ФЛП-единщик группы 2 оказывать бухгалтерские услуги?" // «ПБ», 2021, № 21-22