Профессиональный бухгалтер 16.11.2020

(комментарий к ИНК ГНС Украины от 02.11.2020 г. № 4514/ІПК/99-00-04-01-03-06)

(комментарий к ИНК ГНС Украины от 30.10.2020 г. № 4497/ІПК/99-00-05-06-02-06)

На практике время от времени происходят ситуации, когда за товары/услуги платит не получатель, а третье лицо.
Более того, часто возникает вопрос о том, а можно ли уплатить налоговые обязательства за другого субъекта хозяйствования.
Это вопрос особенно актуален при аресте счетов.

Безвозмездные передачи не остаются без внимания НКУ.
Не обошла их и корректировка финрезультата согласно пп. 140.5.9 и 140.5.10 НКУ.
Как они работают, рассмотрим в материале.

Поводом для написания материала стал вопрос читателя:
«Предприятие, занимающееся производственной деятельностью, предоставило в аренду передвижную цистерну для хранения горючего. По условиям договора арендованная цистерна находится на территории арендодателя.  Кроме того, условиями договора предусмотрено, что наши работники при необходимости заправляют горючим из этой цистерны автомобили арендатора. Лицензию на хранение горючего мы получили на основании заявления исключительно для нужд собственного потребления. Какие риски будут для нас как арендодателя в таком случае?»
Давайте посмотрим.

В арендованном помещении установили кондиционеры. Поскольку объект является отделимым, то учитывали его в составе собственных ОС на счете 104. Затем предприятие решило переехать. На новом месте кондиционеры уже есть. Соответственно, наши кондиционеры теперь находятся на складе и не используются.
Следует ли продолжать начислять амортизацию на такие ОС?

Нам заблокировали октябрьскую НН. Сейчас заполняем декларацию по НДС. Конечно, показали НН в составе НО и расшифровали в таблице 1 приложения Д5 декларации по НДС.
Нужно ли еще дублировать информацию в таблице 1.1 этого же приложения?

Предприятие получает плату за услуги в том числе через Ibox. Часто происходит переплата (в пределах до 10,00 грн). НН всегда выписываем исходя из стоимости услуг в счете на оплату.
Правильно ли мы делаем?
Как отражать переплату в учете?

Выявили в НН две ошибки.
Одна из них — в названии покупателя: указали «ООО “Агро”» вместо «ООО “Агром”».
Вторая — в коде товара по УКТ ВЭД.
Как исправиться?

Кабмин во введении и продлении действия карантина был достаточно креативным.
Утверждались новые постановления и вносились изменения в старые.
Субъектам хозяйствования важно понимать начальные и конечные даты карантина, поэтому предлагаем справочник.

Государственная налоговая служба Украины
Индивидуальная налоговая консультация от 30.10.2020 г. № 4497/ІПК/99-00-05-06-02-06

Приложение к материалу:

• "Рекламно-бесплатное: НДС-последствия операции" // «ПБ», 2020, № 53

Державна податкова служба України
Індивідуальна податкова консультація від 02.11.2020 р. № 4514/ІПК/99-00-04-01-03-06

Приложение к материалу:

• "Карантинная нерегистрация налоговых накладных: и еще раз о последствиях" // «ПБ», 2020, № 53

Яким чином застосовуються штрафні санкції, передбачені абзацом сьомим п. 120 прим. 1.1 ст. 120 прим. 1 Податкового кодексу України у зв’язку з набранням чинності Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві»?
(категорія 101.28 ЗІР; відповідь діяла до 08.08.2020)

Додаток до матеріалів:

• "Карантинная нерегистрация налоговых накладных: и еще раз о последствиях" // «ПБ», 2020, № 53

Чи застосовуються штрафні санкції за порушення граничних термінів реєстрації податкових накладних / розрахунків коригування до податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, вчинені протягом періоду з 01 березня 2020 року по останній календарний день місяця (включно), в якому завершується дія карантину?
(категорія 101.28 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Чи підлягають оподаткуванню ПДВ операції з безоплатної передачі товарів / послуг (в т.ч. для проведення маркетингових / рекламних заходів)?
(категорія 101.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Рекламно-бесплатное: НДС-последствия операции" // «ПБ», 2020, № 53

Чи може інша ЮО, ФОП або ФО (директор, засновник тощо) сплатити грошове зобов’язання (у т. ч. з ЄВ) або податковий борг за СГ, у якого відсутні кошти на розрахунковому рахунку тощо?
(категорія 129.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Когда «друзья» платят по счетам: учетно-налоговые нюансы" // «ПБ», 2020, № 53

Чи здійснюється коригування фінансового результату до оподаткування на суму членських внесків, перерахованих неприбутковим організаціям?
(категорія 102.12 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«Подарочные» корректировки по налогу на прибыль" // «ПБ», 2020, № 53

Чи включається до складу доходу ФОП платника ЄП першої — третьої груп сума отриманої безповоротної фінансової допомоги?
(категорія 107.01.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«Подарочные» корректировки по налогу на прибыль" // «ПБ», 2020, № 53

Чи потрібно СГ, який орендує ємність для зберігання пального, що знаходиться на території, на яку одержана ліцензія на право зберігання пального суб’єктом господарювання-орендодавцем, отримувати окрему ліцензію на зберігання пального?
(категорія 113.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Риски нахождения арендованного движимого имущества с горючим на территории арендодателя" // «ПБ», 2020, № 53

Як заповнюється розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної у разі виправлення помилок, допущених при заповненні номенклатури товарів / послуг та/або їх кодів?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "В налоговой накладной несколько ошибок: как исправить" // «ПБ», 2020, № 53

На яку дату складається розрахунок коригування для виправлення помилки, допущеної в обов’язкових реквізитах податкової накладної?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "В налоговой накладной несколько ошибок: как исправить" // «ПБ», 2020, № 53