Профессиональный бухгалтер 17.06.2019

(комментарий к Закону Украины «Об обеспечении функционирования украинского языка как государственного» от 25.04.2019 г. № 2704-VIII, далее — Закон о языке)

(комментарий к письму Минсоцполитики от 21.05.2019 г. № 34/0/23-19/133)

Тема заграничных командировок достаточно многогранна. В свете недавно изменившихся валютных правил наших читателей интересует, поменялось ли что-то в загранкомандировочных вопросах.
Об этом вы узнаете из предлагаемого материала.

В этом материале мы поговорим о составе расходов, которые разрешено выплачивать работнику, командируемому за границу, без налоговых последствий.
Вы узнаете, какие требования действующее законодательство выдвигает относительно документального подтверждения таких затрат и какие есть ограничения по сумме.

Из материала «Загранкомандировки: валютные вопросы»  этого номера вы узнали, как можно обеспечить работника средствами на командировку за границу, а также что изменилось в валютном регулировании этих операций. В статье «Расходы в загранкомандировке: что можно, а что нет»  этого номера мы осветили требования законодательства к составу и размеру расходов, которые можно возместить командированному лицу без налоговых последствий.
Теперь самое время рассмотреть учетный аспект этих операций, а тут немало нюансов.

Покупатель — неплательщик НДС возвращает товар, оплата за который не осуществлялась.
Имеем ли мы право в таком случае уменьшить НО по НДС?
Как правильно составить РК к такой НН?

Частная клиника (плательщик НДС и налога на прибыль) приобрела шприцы для использования в операциях, освобожденных от обложения НДС. Соответственно, мы начислили «компенсирующие» НО согласно п. 198.5 НКУ. После использования шприцев мы продаем их предприятию, занимающемуся переработкой пластмассы.
Как отразить операцию по продаже отработанных шприцев в налоговом и бухгалтерском учете?
Нужно ли нам уменьшить ранее начисленные «компенсирующие» НО в связи с тем, что шприцы в конце концов использованы в налогооблагаемой операции — продаже перерабатывающему предприятию?

Наше предприятие осуществляет деятельность по размещению туристов в гостиничном комплексе и является налоговым агентом по взиманию турсбора.
Как правильно рассчитать турсбор для лица, которое фактически размещается на срок менее суток или прибывает до расчетного часа и выезжает после расчетного часа?

Міністерство соціальної політики України
Лист від 21.05.2019 р. № 34/0/23-19/133

Додаток до матеріалу:

• "ФЛП-работодателю не обязательно иметь штатное расписание" // «ПБ», 2019, № 23

В якій валюті (іноземній чи національній) та в які терміни здійснюється повернення працівникові сплачених у відрядженні за кордоном власних коштів?
(категорія 109.19 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Расходы в загранкомандировке: что можно, а что нет" // «ПБ», 2019, № 23
• "Загранкомандировки: учетный аспект" // «ПБ», 2019, № 23

Який розмір добових враховується при визначенні об’єкту оподаткування ПДФО, якщо відряджена ФО протягом доби перебувала як на території України так і за її межами?
(категорія 103.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Расходы в загранкомандировке: что можно, а что нет" // «ПБ», 2019, № 23

Чи включається до витрат на відрядження особи вартість харчування, включена до проїзних документів (їжа, чай, що входять до вартості проїзного квитка)?
(категорія 103.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Расходы в загранкомандировке: что можно, а что нет" // «ПБ», 2019, № 23

Чи є об’єктом оподаткування ПДФО сума збільшення розміру добових витрат на відрядження понад встановлені норми та яким чином це відображається в податковому розрахунку за ф. 1ДФ?
(категорія 103.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Расходы в загранкомандировке: что можно, а что нет" // «ПБ», 2019, № 23

Чи є базою нарахування ЄВ суми коштів, витрачені працівником на відрядження понад встановлені законодавством норми та не повернуті у встановлені строки?
(категорія 301.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Расходы в загранкомандировке: что можно, а что нет" // «ПБ», 2019, № 23

Яку суму коштів необхідно відображати в податковому розрахунку за ф. 1ДФ (всю суму коштів, що видані на відрядження або підзвіт, чи тільки суму коштів, що не повернуті своєчасно)?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Расходы в загранкомандировке: что можно, а что нет" // «ПБ», 2019, № 23

Який розмір сум добових витрат на відрядження найманого працівника, відрядженого до ВЕЗ «Крим», не включається до оподатковуваного доходу платника податку?
(категорія 103.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Расходы в загранкомандировке: что можно, а что нет" // «ПБ», 2019, № 23

Чи буде вважатися додатковим благом найманого працівника, направленого у відрядження, відшкодована роботодавцем вартість квитка, якщо дата на ньому та в наказі про відрядження не збігається?
(категорія 103.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Расходы в загранкомандировке: что можно, а что нет" // «ПБ», 2019, № 23

Чи оподатковується ПДФО вартість роздрукованого електронного проїзного квитка на залізничному транспорті, за умови, що оплата була здійсненна через мережу Інтернет, що відшкодована роботодавцем працівнику, який перебував у відряджені?
(категорія 103.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Расходы в загранкомандировке: что можно, а что нет" // «ПБ», 2019, № 23

Чи оподатковується ПДФО вартість електронного авіаквитка за наявності електронного посадкового талона, але без документа про сплату, що відшкодована роботодавцем працівнику, який перебував у відряджені?
(категорія 103.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Расходы в загранкомандировке: что можно, а что нет" // «ПБ», 2019, № 23

Чи вважаються додатковим благом найманого працівника витрати на таксі, які були понесені ним під час відрядження в межах території України або за її межами та відшкодовані ЮО, яка не фінансується за рахунок бюджетних коштів?
(категорія 103.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Расходы в загранкомандировке: что можно, а что нет" // «ПБ», 2019, № 23

На яку дату та за яким валютним курсом відображаються кошти, використані працівником під час перебування у службовому відрядженні за кордоном при складанні Звіту про використання коштів виданих на відрядження або під звіт?
(категорія 109.19 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Загранкомандировки: учетный аспект" // «ПБ», 2019, № 23

Чи передбачені терміни повернення коштів підприємством працівнику, який витратив власні кошти на господарські потреби (послуги) або у відрядженні?
(категорія 109.14 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Загранкомандировки: учетный аспект" // «ПБ», 2019, № 23

В які строки підзвітна особа надає Звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт?
(категорія 109.14 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Загранкомандировки: учетный аспект" // «ПБ», 2019, № 23

В який термін працівник має повернути кошти, видані на відрядження або під звіт, за умови, що відрядження не відбулось?
(категорія 103.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Загранкомандировки: учетный аспект" // «ПБ», 2019, № 23

Яка відповідальність передбачена за неповернення протягом трьох банківських днів авансу, виданого працівнику перед від’їздом у відрядження, яке було відмінено?
(категорія 109.21 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Загранкомандировки: учетный аспект" // «ПБ», 2019, № 23

Чи складається розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на покупця — неплатника ПДВ, у разі повернення таким неплатником неоплаченого товару?
(категорія 101.14 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Избавляемся от отработанных шприцев: подробности учета и налогообложения" // «ПБ», 2019, № 23