Профессиональный бухгалтер 26.03.2018

От корректного заполнения налоговой накладной зависит право покупателя на налоговый кредит, поэтому ее реквизитам следует уделить особое внимание.
Из статьи вы узнаете все детали заполнения налоговых накладных.

Значение правильного составления и своевременной регистрации НН трудно преувеличить. Естественно, что в первую очередь в этом заинтересованы покупатели, ведь на кону их право на НК. Продавцы же должны формировать свои НО независимо от НН, поэтому могут относиться к своим обязанностям по их составлению и регистрации «с прохладцей». Чтобы подогреть заинтересованность продавцов, законодатель предусмотрел определенные штрафные санкции.
О них вы и узнаете из материала.

Ситуации, когда налоговую накладную включают в налоговый кредит несвоевременно, на практике очень распространены. Причины этого могут быть разными: НН могли «придержать» умышленно, могли пропустить по недосмотру или же просто не имели возможности отразить из-за того, что поставщик задерживает регистрацию данной НН в ЕРНН.
Выясним, как отражать такие НН в НДС-отчетности с оглядкой на обновленные осенью правила отражения НК.

При формировании НК возникли вопросы, по полученным НН, выписанным контрагентами по предоплатам:

1. оплатили товар поставщику в один день двумя платежами: на сумму 10000,00 грн и 60000,00 грн. Поставщик выписал одну НН на общую сумму оплат — 70000,00 грн;
2. оплатили подрядчику одной платежкой стоимость услуг на сумму 500000,00 грн, а он выписал две НН (в соответствии с выставленными счетами) — 200000,00 грн и 300000,00 грн. Услуги на момент выписки НН предоставлены не были.

Можно ли включать НДС по этим НН в НК?

  Покупатель — плательщик НДС выяснил, что ранее заблокированную НН (составлена продавцом 03.10.2017 г. и своевременно отправлена им на регистрацию в ЕРНН) зарегистрировали в соответствии с п. 57¹ подразд. 2 разд. ХХ НКУ.
В каком отчетном периоде можно сформировать НК по такой НН?

В январе получили от нерезидента предоплату за товары. Сам по себе вывоз товара за пределы таможенной территории Украины произошел уже в феврале.
Какой курс валюты применять при составлении налоговой накладной?

Чи можливо в податковій накладній зазначати іноземною мовою торгову марку товару та у вигляді абревіатури найменування товару?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налоговая накладная: разбираем «на запчасти»" // «ПБ», 2018, № 12
• "Налоговая накладная-2019: шпаргалка для заполнения" // «ПБ», 2019, № 5

Який умовний індивідуальний податковий номер зазначається при складанні розрахунку коригування до податкової накладної, якщо на дату його складання Порядком заповнення податкової накладної такий умовний номер було змінено?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налоговая накладная: разбираем «на запчасти»" // «ПБ», 2018, № 12

Чи вважається податкова накладна заповненою з порушенням, якщо в ній обов’язкові реквізити, які стосуються повної або скороченої назви продавця та покупця, відповідають назві, зазначеній в статутних документах таких осіб, але розмір літер (великі/малі) такої назви не співпадає?
(категорія 101.14 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налоговая накладная: разбираем «на запчасти»" // «ПБ», 2018, № 12
• "Верю — не верю: фискальные колебания по поводу права на налоговый кредит при наличии ошибок в реквизитах налоговой накладной" // «ПБ», 2018, № 42

Чи передбачена адміністративна відповідальність за порушення граничних термінів реєстрації податкових накладних та розрахунків коригування до податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних?
(категорія 101.27 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Когда налоговая накладная «взорвется» штрафом?" // «ПБ», 2018, № 12

Який механізм застосування штрафів за невиконання вимог щодо виправлення допущених продавцем товарів/послуг помилок при зазначенні обов’язкових реквізитів податкової накладної?
(категорія 101.27 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Когда налоговая накладная «взорвется» штрафом?" // «ПБ», 2018, № 12

Яка відповідальність передбачена за порушення порядку заповнення податкових накладних та розрахунків коригування до податкових накладних?
(категорія 101.27 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Когда налоговая накладная «взорвется» штрафом?" // «ПБ», 2018, № 12

Чи має право постачальник — платник ПДВ скласти одну податкову накладну, якщо покупець одного і того ж дня оплачує товар кількома авансовими платежами в межах різних(ого) цивільно-правових(ого) договорів(у)?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Одна налоговая накладная на две оплаты и наоборот: что с кредитом покупателя?" // «ПБ», 2018, № 12

Чи має право постачальник — платник ПДВ скласти дві або більше податкових накладних на отримання попередньої оплати однією сумою або у разі одноразової поставки товарів/послуг, необоротних активів покупцю та чи виникає податковий кредит у покупця при складанні таких накладних?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Одна налоговая накладная на две оплаты и наоборот: что с кредитом покупателя?" // «ПБ», 2018, № 12

За яким валютним (обмінним) курсом Національного банку України визначається вартість товарів при складанні податкової накладної у разі експорту товарів?
(категорія 101.09 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Экспорт товаров: какой курс в налоговой накладной?" // «ПБ», 2018, № 12