Профессиональный бухгалтер 20.12.2021

Обязанность работодателя проводить ежегодный перерасчет НДФЛ по доходам в виде зарплаты своих работников закреплена в НКУ.
Радует, что никаких особых изменений в этом вопросе нет, но не напомнить правила его проведения мы не можем.
К тому же рекомендуем в ходе годового перерасчета пересмотреть и прочие доходы физлиц и при необходимости исправить ошибки.

Поводом для написания статьи стали обращения читателей, попавших в категорию рисковых плательщиков НДС.
Вследствие этого они столкнулись с проблемой приостановления регистрации налоговых накладных. Конечно, проблему нужно решать!
Но как избавиться от статуса рискового плательщика?
Нужно ли дополнительно осуществлять какие-то действия или подавать документы, кроме тех, что подаются на разблокировку налоговой накладной?
Если да, то по какой процедуре и в течение какого срока?
Обо всем этом и поговорим.

Что и говорить, начисление «распределительных» налоговых обязательств по ст. 199 НКУ — одна из сложнейших НДС-процедур.
Ведь здесь мы имеем дело со скудностью и определенной расплывчатостью законодательных норм. Время от времени нормативные «дыры» пытаются латать контролирующие органы собственными разъяснениями, но не всегда делают это удачно.
А между тем на горизонте — проведение годового перерасчета НДС! Остроты добавляет то, что в этом году перерасчет впервые придется «вкладывать» в обновленную форму декларации по НДС.

Нередко среди бухгалтерского сообщества звучат просьбы поделиться приказом на учетную политику.
Мы бы хотели предостеречь от такой ошибки, ведь формирование учетной политики — дело индивидуальное и должно основываться на тщательном анализе деятельности предприятия и его операций, в учете которых стандарты предусматривают выбор альтернативных подходов.
В этом материале приведем основные положения, которые, по нашему мнению, должны быть освещены в учетном приказе.

Чи обкладаються ПДФО доплати (надбавки) до посадових окладів працівників за роз’їзний (пересувний) характер роботи, якщо такі доплати (надбавки) передбачені трудовим або колективним договором?
(категорія 103.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налог на доходы физлиц: годовой перерасчет — 2021" // «ПБ», 2021, № 58-59

Чи застосовується ПСП до доходу у вигляді середньої заробітної плати, нарахованого (виплаченого) працівнику поновленому на роботі на підставі рішення суду, за час вимушеного прогулу?
(категорія 103.08.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налог на доходы физлиц: годовой перерасчет — 2021" // «ПБ», 2021, № 58-59

Яким чином суми індексації заробітної плати за попередні податкові періоди (місяці) відображаються у додатку 4ДФ до Розрахунку при проведенні річних перерахунків?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налог на доходы физлиц: годовой перерасчет — 2021" // «ПБ», 2021, № 58-59

Яка відповідальність застосовується до податкового агента у разі самостійного виправлення помилки щодо нарахованої (сплаченої) до бюджету суми військового збору?
(категорія 126.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налог на доходы физлиц: годовой перерасчет — 2021" // «ПБ», 2021, № 58-59

Яким чином повернути переплату з ПДФО, що виникає за наслідками проведення ЮО (ФОП) річного перерахунку сум доходу ФО?
(категорія 103.08 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налог на доходы физлиц: годовой перерасчет — 2021" // «ПБ», 2021, № 58-59

Яка передбачена відповідальність за непроведення податковим агентом перерахунку сум доходів і сум ПСП, якщо проведення такого перерахунку є обов’язковим згідно з нормами ПКУ?
(категорія 103.26 ЗІР; відповідь діяла до 28.12.2018)

Додаток до матеріалів:

• "Налог на доходы физлиц: годовой перерасчет — 2021" // «ПБ», 2021, № 58-59

Яка застосовується відповідальність до податкового агента у разі самостійного виправлення помилки при нарахуванні та перерахуванні ПДФО до бюджету?
(категорія 103.26 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налог на доходы физлиц: годовой перерасчет — 2021" // «ПБ», 2021, № 58-59

За якою формою (формат, розмір) подається Повідомлення про подання інформації та копій документів щодо невідповідності платника податку критеріям ризиковості платника податку та чи існує системне обмеження програмного забезпечення їх формату, розміру та кількості?
(категорія 101.18 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Как плательщику НДС доказать свою «нерисковость»?" // «ПБ», 2021, № 58-59

Протягом якого терміну платник ПДВ може подати інформацію та копії документів, необхідних для розгляду питання виключення його з переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості?
(категорія 101.18 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Как плательщику НДС доказать свою «нерисковость»?" // «ПБ», 2021, № 58-59

Яким чином платник повинен повідомити контролюючий орган про оскарження його ППР (будь-якого іншого рішення) до контролюючого органу вищого рівня?
(категорія 127.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Как плательщику НДС доказать свою «нерисковость»?" // «ПБ», 2021, № 58-59

В який строк подається до ДПС скарга на ППР або інше рішення контролюючого органу, яке отримано в період проведення заходів, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню коронавірусної хвороби, який строк її розгляду та чи можна подати таку скаргу через Електронний кабінет?
(категорія 127.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Как плательщику НДС доказать свою «нерисковость»?" // «ПБ», 2021, № 58-59

Які строки давності та строки оскарження в суді повідомлень-рішень або інших рішень контролюючого органу (з/без процедури адміністративного оскарження)?
(категорія 127.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Как плательщику НДС доказать свою «нерисковость»?" // «ПБ», 2021, № 58-59

В податковій декларації з ПДВ якого звітного періоду відображається результат перерахунку сум податкових зобов’язань на підставі розрахунку коригування, складеного відповідно до п. 199.5 ст. 199 ПКУ, зареєстрованого в ЄРПН з порушенням граничного терміну реєстрації?
(категорія 101.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Годовой перерасчет НДС. Что новенького?" // «ПБ», 2021, № 58-59

Чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ згідно з п. 199.1 ст. 199 ПКУ по товарам / послугам, необоротним активам, які були придбані та/або виготовлені, для часткового використання в оподатковуваних операціях, а частково — ні, якщо під час такого придбання суми податку не були включені до складу податкового кредиту, зокрема з причини відсутності реєстрації в ЄРПН відповідної податкової накладної?
(категорія 101.14 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Годовой перерасчет НДС. Что новенького?" // «ПБ», 2021, № 58-59

Яку частку використання товарів / послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях необхідно застосовувати у разі складання розрахунку коригування до зведеної податкової накладної, складеної згідно з ст. 199 ПКУ, при поверненні, у тому числі частковому, попередньої оплати (авансу) за товари / послуги, необоротні активи, придбані у попередніх роках для часткового використання в оподатковуваних операціях, а частково — ні?
(категорія 101.14 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Годовой перерасчет НДС. Что новенького?" // «ПБ», 2021, № 58-59

Чи враховуються при заповненні графи 4 рядка 3.1 таблиці 1 додатка 6 «Розрахунок (перерахунок) частки використання товарів / послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях (Д6)» до податкової декларації з ПДВ, операції, визначені п. 199.6 ст. 199, п. 26, п.п. 2 п. 38 прим. 1, п. 46 та п. 71 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ?
(категорія 101.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Годовой перерасчет НДС. Что новенького?" // «ПБ», 2021, № 58-59