Журналы

Профессиональный бухгалтер

Профессиональный бухгалтер 20.11.2017

43

Тема номера


«Внутренние» договоры комиссии: НДС-учет у комитента и комиссионера

Субъекту хозяйствования бывает трудно сориентироваться на новых рынках товаров и услуг и для того, чтобы осуществить выгодную операцию по продаже или приобретению, приходится обращаться к посредникам. Последние, в свою очередь, выполняют роль проводников, которые прекрасно знают рынок и могут без проблем найти покупателя или продавца товара (услуги) и провести в интересах заказчика и за его счет продажу или приобретение товаров (услуг), получив за это вознаграждение.
Посредничество оформляют разными видами договоров, а самым популярным из них по праву можно назвать договор комиссии. Именно об особенностях обложения НДС посреднических операций по таким договорам на таможенной территории Украины у комитента и комиссионера (резидентов) и пойдет речь в нашей статье.

Статьи

«Внутренние» договоры комиссии: НДС-учет у комитента и комиссионера (c. 5)

Субъекту хозяйствования бывает трудно сориентироваться на новых рынках товаров и услуг и для того, чтобы осуществить выгодную операцию по продаже или приобретению, приходится обращаться к посредникам. Последние, в свою очередь, выполняют роль проводников, которые прекрасно знают рынок и могут без проблем найти покупателя или продавца товара (услуги) и провести в интересах заказчика и за его счет продажу или приобретение товаров (услуг), получив за это вознаграждение.
Посредничество оформляют разными видами договоров, а самым популярным из них по праву можно назвать договор комиссии. Именно об особенностях обложения НДС посреднических операций по таким договорам на таможенной территории Украины у комитента и комиссионера (резидентов) и пойдет речь в нашей статье.

Ольга Клебан
Договоры комиссии на продажу с комиссионером — неплательщиком НДС: особенности учета (c. 10)

Договоры комиссии на продажу с комиссионером — неплательщиком НДС на практике заключают достаточно редко, поскольку это невыгодно с позиции налогообложения.
О том, к каким учетным последствиям приводят такие договоры, мы расскажем в статье.

Влада Карпова
Комиссия на продажу товаров в ВЭД: налоговый и бухгалтерский учет (c. 13)

Договоры комиссии на продажу товаров во внешнеэкономической деятельности — популярная форма оформления взаимоотношений. Они позволяют «удобно» продать товар на экспорт и оптимизировать налогообложение у сторон.
Особенности отражения в учете таких договоров рассмотрены в статье.

Влада Карпова
Посреднические договоры и налог на доходы физлиц (c. 19)

В этом материале мы рассмотрим операции в рамках договоров комиссии (поручения) с позиции налогообложения доходов физлиц, участвующих в таких сделках. Ведь когда в цепочке участвует несколько игроков, возникает вопрос: а кто же из них налоговый агент? И это не шпионские страсти , а обычные будни бухгалтера.

Жанна Семенченко

Обратная связь

Договор управления имуществом: есть ли риски для единоналожников? (c. 21)

Физическое лицо является собственником объекта недвижимого имущества (складские помещения) площадью 1000 м2.
Это лицо зарегистрировано в качестве ФЛП — плательщика ЕН группы 3 и сдает часть этих помещений площадью 280 м
2 в аренду в рамках своей предпринимательской деятельности единоналожника. Однако часть помещений (около 700 м2) простаивает и в деятельности ФЛП не используется.
Возникла идея заключить с дружественным юрлицом — плательщиком ЕН договор управления имуществом, по которому физическое лицо как собственник имущества (учредитель управления) передаст юридическому лицу (как управляющему) в управление это имущество и будет получать доход согласно условиям договора.

Какие риски такая схема может нести для физлица либо для юрлица-единоналожника?

Антон Клименко, Вероника Чернышова
«Переобуваем» автомобиль к зиме: отражаем в учете (c. 27)

Как правильно бухгалтеру отразить в учете операцию по замене летних шин на зимние?
Как нужно учитывать шины?

Ирина Шевчук, Валентина Борисенко

Дополнительные материалы

Щодо включення виручки до доходу платника єдиного податку повторно (c. 33)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 09.11.2017 р. № 2561/П/99-99-13-01-02-14/ІПК

Государственная фискальная служба Украины
Щодо порядку оподаткування ПДВ операцій з постачання природного газу населенню та погашення дебіторської/кредиторської заборгованостей минулих періодів (c. 34)

Державна фіскальна служба України
Лист від 26.01.2016 р. № 1391/6/99-99-19-03-02-15

Государственная фискальная служба Украины
Щодо врахування витрат на рекламні та маркетингові послуги і формування податкового кредиту (c. 35)

Державна фіскальна служба України
Лист від 02.03.2016 р. № 4539/6/99-99-19-02-02-15

Государственная фискальная служба Украины
Щодо подання Декларації про валютні цінності у разі здійснення операції за договорами комісії (c. 36)

Головне управління Державної фіскальної служби у Харківській області
Лист від 25.07.2016 р. № 4244/10/20-40-14-04-10

Главное управление Государственной фискальной службы в Харьковской области
Об ответственности за нарушение сроков расчетов в иностранной валюте при осуществлении внешнеэкономических операций согласно договорам комиссии (c. 37)

Национальный банк Украины
Письмо от 18.06.2001 г. № 28-313/2452-3648

Национальный банк Украины
Щодо застосування спрощеної системи оподаткування (c. 38)

Державна фіскальна служба України
Лист від 12.07.2015 р. № 17056/6/99-99-15-03-01-15

Государственная фискальная служба Украины
Об обложении налогом на доходы физических лиц дохода, полученного от продажи мобильного телефона или другой бытовой и цифровой техники (c. 39)

Государственная фискальная служба Украины
Письмо от 03.02.2016 г. № 1132/Н/99-99-17-03-03-14

Государственная фискальная служба Украины
Об обложении налогом на доходы физических лиц дохода, полученного от продажи мебели, бытовой и цифровой техники (c. 40)

Государственная фискальная служба Украины
​Письмо от 29.03.2016 г. № 5278/5/99-99-17-03-03-16

Государственная фискальная служба Украины
Щодо оподаткування операцій з продажу або обміну об’єктів рухомого майна (c. 41)

Державна податкова адміністрація України
Лист від 19.04.2011 р. № 7435/6/17-0715

Государственная налоговая администрация Украины
Щодо операцій з управління майном (c. 42)

Головне управління Державної фіскальної служби у м. Києві
Лист від 20.10.2015 р. № 3102/Н/26-15-17-04-14

Главное управление Государственной фискальной службы в г. Киеве
Щодо оподаткування операцій за договором управління майном (c. 43)

Головне управління ДФС у Запорізькій області
Лист від 10.03.2016 р. № 745/10/08-01-12-04-11

Главное управление Государственной фискальной службы в Запорожской области
Щодо віднесення до основних засобів системи відеоспостереження (c. 44)

Державна фіскальна служба України
Лист від 23.11.2016 р. № 25336/6/99-99-15-02-02-15

Государственная фискальная служба Украины
Щодо строків корисного використання об’єктів (окремих компонентів) основних засобів (c. 45)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 04.08.2017 р. № 1492/6/99-99-15-02-02-15/ІПК

Государственная фискальная служба Украины
Щодо оподаткування комісійної винагороди у комісіонера за операціями з постачання товарів/послуг за договорами комісії, які звільняються від оподаткування ПДВ (c. 46)

Який порядок оподаткування комісійної винагороди у комісіонера за операціями з постачання товарів/послуг за договорами комісії, які звільняються від оподаткування ПДВ?
(категорія 101.07 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо оподаткування ПДВ операції з продажу комісіонером товарів покупцю за ціною, що перевищує ціну, за якою товар був поставлений комітентом такому комісіонеру (c. 47)

Який порядок оподаткування ПДВ операції з продажу комісіонером товарів покупцю за ціною, що перевищує ціну, за якою товар був поставлений комітентом такому комісіонеру?
(категорія 101.07 ЗІР; відповідь діяла до 01.01.2016 р.)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо доходу ФОП — платника ЄП у разі надання послуг, виконання робіт за договорами доручення, комісії, транспортного експедирування або за агентськими договорами (c. 48)

Що є доходом для ФОП — платника ЄП у разі надання послуг, виконання робіт за договорами доручення, комісії, транспортного експедирування або за агентськими договорами?
(категорія 107.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо доходу ЮО — платника ЄП третьої групи у разі надання послуг, виконання робіт за договорами доручення, комісії, транспортного експедирування або за агентськими договорами (c. 49)

Що є доходом для ЮО — платника ЄП третьої групи у разі надання послуг, виконання робіт за договорами доручення, комісії, транспортного експедирування або за агентськими договорами?
(категорія 108.01.02)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо відповідальності за порушення термінів розрахунків у сфері ЗЕД під час виконання договору комісії (c. 50)

Хто несе відповідальність за порушення термінів розрахунків у сфері ЗЕД при виконанні договору комісії?
(категорія 114.10 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Хто у Декларації про валютні цінності відображає експорт товару та виручку від експорту товару: комітент чи комісіонер? (c. 51)

Який СГ (комітент чи комісіонер) повинен при заповненні р. V Декларації про валютні цінності відображати експорт товару та виручку від експорту товару?
(категорія 114.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо валюти, в якій комісіонер-резидент може здійснювати перерахування виручки комітенту-резиденту (c. 52)

В якій валюті комісіонер-резидент може здійснювати перерахування комітенту-резиденту виручки, яка належить комітенту та надійшла на рахунок комісіонера в іноземній валюті за експортовані нерезиденту товари?
(категорія 114.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо ПДВ за операціями з експорту товарів у межах договорів комісії (c. 53)

Як оподатковуються ПДВ операції з експорту товарів у межах договорів комісії?
(категорія 101.09 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо курсу НБУ, за яким визначають вартість товарів, складаючи податкову накладну у разі експорту товарів (c. 54)

За яким валютним (обмінним) курсом НБУ визначається вартість товарів при складанні податкової накладної у разі експорту товарів?
(категорія 101.09 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо визначення доходу ЮО — платника ЄП третьої групи у разі експорту товарів (робіт, послуг) (c. 55)

Як визначається дохід ЮО — платника ЄП третьої групи при здійсненні операцій з експорту товарів (робіт, послуг), якщо валютні кошти надходять на розподільчий рахунок та підлягають обов’язковому продажу?
(категорія 108.01.02 ЗІР; відповідь діє з 16.06.2017 р. до 13.12.2017 р. (включно))

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо визначення доходу ФОП — платника ЄП у разі експорту товарів (робіт, послуг) (c. 56)

Як визначається дохід ФОП — платника ЄП при здійсненні операцій з експорту товарів (робіт, послуг), якщо валютні кошти надходять на розподільчий рахунок та частина валютної виручки підлягає обов’язковому продажу?
(категорія 107.04 ЗІР; відповідь діє з 16.06.2017 р. до 13.12.2017 р. (включно))

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо ставки ПДФО, за якою оподатковується дохід, отриманий ФО від продажу товару, відмінного від рухомого та нерухомого майна, іншій ФО (c. 57)

За якою ставкою ПДФО оподатковується дохід, отриманий ФО від продажу товару, відмінного від рухомого та нерухомого майна іншій ФО?
(категорія 103.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо оподаткування ПДФО доходу, який ФО отримала від продажу рухомого майна (вживаних речей) за посередництвом ЮО — комісіонера (c. 58)

Яким чином оподатковується ПДФО дохід, отриманий ФО від продажу рухомого майна (вживаних речей) за посередництвом ЮО — комісіонера?
(категорія 103.02 ЗІР; відповідь діяла до 01.01.2017 р.)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо оподаткування ПДФО доходу, який ФО отримала від продажу рухомого майна (вживаних речей) за посередництвом ЮО — комісіонера (c. 59)

Яким чином оподатковується дохід, отриманий від продажу рухомого майна (вживаних речей) за посередництвом ЮО — комісіонера?
(категорія 103.22 ЗІР; відповідь діяла до 01.01.2013 р.)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо оподаткування ПДФО та військовим збором суми доходу, яка виплачена ФО — резиденту від продажу вживаних речей за посередництвом ЮО — комісіонера (c. 60)

Яким чином оподатковується ПДФО та військовим збором сума доходу, виплачена ФО — резиденту від продажу вживаних речей за посередництвом ЮО — комісіонера та за якою ознакою відображається в податковому розрахунку за ф. 1ДФ?
(категорія 103.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо права ЮО — платника ЄП третьої групи бути управителем майна (c. 61)

Чи має право ЮО платник ЄП третьої групи бути управителем майна?
(категорія 108.01.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо перебування ФОП на спрощеній системі оподаткування та здання в оренду частини нежитлового приміщення (споруди, будівлі) до 300 кв. метрів (c. 62)

Чи може ФОП перебувати на спрощеній системі оподаткування та здавати в оренду частину нежитлового приміщення (споруди, будівлі) до 300 кв. метрів, а іншу частину безоплатно передавати в оренду (користування)?
(категорія 107.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо права ФОП — платника ЄП передавати в управління ЮО за договором управління нерухоме майно (c. 63)

Чи має право ФОП платник ЄП передавати в управління ЮО за договором управління нерухоме майно, площа якого перевищує обмеження встановлені пп. 291.5.3 ПКУ?
(категорія 107.12 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Документи та скорочення номера (c. 64)

Архив номеров

Календарь

На этой неделе
событий нет

Вверх
Закрыть
Заказать обратный звонок
Будет выполнено оформление подписки на выбранное издание
Телефон
Оформить
Вернуться
Закрыть
Извините, на выбранный вами период подписка не осуществляется. Для того чтобы задать свой вопрос звоните на наши контактные телефоны или воспользуйтесь формой обратной связи