Тема номера
Пересечение товарами таможенной границы Украины всегда поднимает НДС-вопросы. Причем касаются они не только лиц, которые зарегистрированы в качестве плательщиков этого налога.
Кому придется уплатить «таможенный» НДС?
Как его рассчитать и отразить в учете?
Обсудим эти и другие моменты.
Статьи
Пересечение товарами таможенной границы Украины всегда поднимает НДС-вопросы. Причем касаются они не только лиц, которые зарегистрированы в качестве плательщиков этого налога.
Кому придется уплатить «таможенный» НДС?
Как его рассчитать и отразить в учете?
Обсудим эти и другие моменты.
В этом материале мы очертим принципы, на которых осуществляется пересечение товарами таможенной границы Украины.
Конечно, таможенным нюансам можно посвятить не одну книгу.
Мы же сосредоточимся именно на том, что стоит знать бухгалтеру, чтобы ориентироваться в теме.
Недавно на страницах нашей газеты мы рассмотрели правила уплаты налога с доходов, выплачиваемых нерезидентам (см. «Налог на репатриацию: изучаем последние изменения» // «ПБ», № 31/2020, с. 7)1.
Этот материал посвящен правилам отражения нерезидентских доходов и удержанного с них налога в отчетности.
Instagram, Facebook, и Google — это не только полезные сервисы для общения и поиска информации.
Сегодня они являются мощным механизмом продвижения собственной продукции и услуг. При этом пользуются им как ФЛП, так и юрлица. И одно дело — иметь свою страницу, а совсем другое — заказывать у таких сервисов рекламу.
О ней и поговорим в материале.
Справочная информация
Из материала «Рекламные услуги от модных сервисов: изюминки налогообложения» этого номера вы уже узнали, что получение рекламных услуг от нерезидента всегда приводит к начислению и уплате налога на репатриацию и НДС-обязательств даже резидентами — неплательщиками налога на прибыль и неплательщиками НДС.
Предлагаем на примере разобраться, как отчитаться за начисленные налоги.
Дополнительные материалы
Чи зобов’язані СГ — платники ЄП, не зареєстровані як платники ПДВ, сплачувати ПДВ та реєструватися платниками ПДВ при ввезенні (імпорті) товарів на митну територію України?
(категорія 101.01 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Як визначається база оподаткування ПДВ операцій з постачання товарів на митній території України, які були попередньо імпортовані (ввезені) платником податку, виходячи із договірної вартості, за ціною не нижче ціни придбання чи не нижче митної вартості?
(категорія 101.07 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
В якому вигляді повинна бути оформлена МД (паперова чи електронна) для формування податкового кредиту при ввезенні товарів на митну територію України з 01.01.2015 року?
(категорія 101.10 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Як визначається база оподаткування та податковий кредит при імпорті товарів, ОФ?
(категорія 101.01 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Який порядок відображення в податковій звітності з ПДВ обсягів придбання товарів/послуг на митній території України без ПДВ та товарів, ввезених на митну територію України із застосуванням звільнення від оподаткування?
(категорія 101.24 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Чи має право платник ПДВ подати уточнюючий розрахунок та включити до складу податкового кредиту суму ПДВ, зазначену у митній декларації та сплачену при імпорті товарів, необоротних активів, у разі якщо така сума ПДВ не була включена до складу податкового кредиту?
(категорія 101.14 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Чи відносяться до податкового кредиту суми ПДВ, сплачені на підставі тимчасових митних декларацій?
(категорія 101.13 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Як платнику ПДВ в податковій декларації з ПДВ відобразити коригування (збільшення/зменшення) заявленої митної вартості товарів, які ввозяться на митну територію України у митному режимі імпорту?
(категорія 101.24 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Який порядок формування податкового кредиту з ПДВ при ввезенні на митну територію України товарів у разі їх безоплатного отримання?
(категорія 101.13 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Як в податковій декларації з ПДВ відображаються суми ПДВ, сплачені при ввезенні товарів/ОЗ в митному режимі імпорту, за умови надання платнику розстрочення сум податкового зобов’язання?
(категорія 101.24 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
За яким валютним (обмінним) курсом НБУ визначається вартість товарів при складанні податкової накладної у разі експорту товарів?
(категорія 101.09 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Який порядок заповнення податкової накладної за операціями з вивезення товарів за межі митної території України в митному режимі експорту?
(категорія 101.16 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Який порядок відображення в податковій декларації з ПДВ операцій з ввезення на митну територію України та вивезення за межі митної території України незалежно від обраного митного режиму товарів, митна вартість яких не перевищує еквівалент 150 євро?
(категорія 101.24 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
За якою ставкою оподатковуються операції з вивезення товарів за межі митної території України в митному режимі експорту та які операції з вивезення звільняються від оподаткування ПДВ?
(категорія 101.09 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Як складаються податкові накладні за операціями з вивезення товарів в митному режимі реекспорту, крім операцій з вивезення відповідно до п. 5 частини першої ст. 86 МКУ?
(категорія 101.16 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Який порядок оподаткування ПДВ операцій з ввезення на митну територію України товарів за договором комісії, якщо сплата ПДВ при митному оформленні таких товарів здійснюється комісіонером з власного поточного рахунку?
(категорія 101.10 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Який порядок оподаткування ПДВ операцій з ввезення на митну територію України товарів за договором комісії, якщо сплата ПДВ при митному оформленні таких товарів здійснюється безпосередньо комітентом зі свого поточного рахунку?
(категорія 101.10 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Як оподатковуються ПДВ операції з експорту товарів у межах договорів комісії?
(категорія 101.09 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Чи виникає у ФОП (у т. ч. на спрощеній системі оподаткування) обов’язок щодо нарахування та сплати податку з доходів нерезидента — ЮО (або уповноваженої ним особи) із джерелом їх походження з України та подання Податкової декларації з податку на прибуток підприємств?
(категорія 107.05 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Чи потрібно подавати додаток(ки) ПН до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, якщо виплачені доходи на користь нерезидента не підлягають оподаткуванню, або відповідно до норм міжнародного договору звільняються від оподаткування?
(категорія 102.20.02 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Яку суму податку на доходи нерезидента необхідно сплатити до бюджету (у гривнях з копійками чи у гривнях без копійок) у разі утримання податку з доходу нерезидента у гривнях з копійками, але відображенням в Податковій декларації з податку на прибуток підприємств з відповідним округленням за загальновстановленими правилами, та чи буде застосовано штраф, якщо сплачена до бюджету сума податку є меншою, ніж задекларована в декларації?
(категорія 102.16 ЗІР; відповідь діяла до 23.05.2020 р.)
Додаток до матеріалів:
Яким чином розраховується податок з доходів нерезидента, у разі якщо дохід виплачується нерезиденту у будь-якій формі, відмінній від грошової, або якщо податок на доходи нерезидента не було утримано з відповідного доходу під час виплати?
(категорія 102.16 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Чи допускається заповнення на іноземній мові відомостей про нерезидента у полях «Повне найменування нерезидента» та «Місцезнаходження нерезидента» Додатка ПН до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств?
(категорія 102.20.02 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Як заповнюється поле «Код нерезидента в країні резиденції» додатка ПН до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств у разі відсутності інформації про код нерезидента?
(категорія 102.20.02 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Чи нараховується контролюючим органом штраф відповідно до ст. 127 ПКУ та пеня, якщо платник податку під час виплати доходу нерезиденту не утримав податок на доходи нерезидента та не сплатив його до бюджету, не відобразив виплату доходу нерезиденту в Податковій декларації з податку на прибуток підприємств, однак до подання уточнюючої декларації сплатив податок з таких доходів та штраф у розмірі 3 відс.?
(категорія 102.22 ЗІР; відповідь діяла до 23.05.2020 р.)
Додаток до матеріалів:
Яка відповідальність застосовується до платника податку, який не подав додаток ПН до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, або подав його шляхом подання уточнюючої декларації, але сплатив податок на прибуток з доходів нерезидента в повному обсязі?
(категорія 102.22 ЗІР; відповідь діяла до 23.05.2020 р.)
Додаток до матеріалів:
Який порядок повернення зайво утриманого та перерахованого до бюджету податку на доходи нерезидента?
(категорія 102.16 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Протягом якого терміну платник податку може подати заяву про повернення зайво утриманого та перерахованого до бюджету податку на доходи нерезидента?
(категорія 102.16 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Ким може бути підписане звернення про надання довідки про сплачений нерезидентом в Україні податок на прибуток (доходи)?
(категорія 102.16 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Як визначається база оподаткування для послуг, які постачаються нерезидентами на митній території України та чи включаються до бази оподаткування податки (збори), нараховані (сплачені) нерезидентом на території своєї країни?
(категорія 101.20 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Чи необхідно СГ реєструватись платником акцизного податку, складати та реєструвати акцизні накладні при ввезенні пального на митну територію України виключно для потреб власного споживання чи промислової переробки?
(категорія 114.11.03 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Чи виникає дохід у ЮО — платника ЄП третьої групи від продажу іноземної валюти, отриманої від здійснення операцій з експорту товарів, робіт, послуг?
(категорія 108.01.02 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Чи здійснюється перерахунок іноземної валюти за офіційним курсом гривні, встановленим НБУ, яка на дату закінчення звітного періоду обліковується на поточному рахунку ФОП — платника ЄП?
(категорія 107.01.03 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Чи включається до доходу ФОП — платника ЄП позитивна різниця від продажу банком іноземної валюти за дорученням такої особи?
(категорія 107.01.03 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Яка дата вважається датою оформлення МД з метою визначення дати виникнення податкового зобов’язання з ПДВ у разі експорту товарів?
(категорія 101.06 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
