Профессиональный бухгалтер 03.02.2020

Многих плательщиков НДС коснулась ситуация, когда налоговики наказывали за нарушение сроков регистрации «компенсирующих» и «минбазных» НН/РК. Кое-кто пытался обжаловать непомерные штрафы. И вот есть возможность их по крайней мере уменьшить. Но некоторым плательщикам придется для этого приложить определенные усилия, причем быстро.
О чем речь? Читайте в материале.

Из года в год в бурном море налоговых реформ плывет себе неприметная лодочка под названием «Эконалог», и ни до чего ей нет дела. Время от времени вспомнят о ней законодатели, подлатают немножко (как вот, скажем, год назад) да и оставят ее в покое. Вот бы такую судьбу всем налогам!
Но, к сожалению, это зависит не от нас. Наша профессиональная задача — быстро реагировать на любые изменения, радуясь при этом малейшему проявлению стабильности. Ведь тогда можно быстренько составить отчетность, а оставшееся время посвятить более важным делам.
Поэтому давайте вместе вспомним самое главное из эконаложной области, чтобы без напряга отчитаться за ІV квартал.

Поводом для написания данной статьи стал вопрос читателя по поводу существующих на сегодняшний день правил и ограничений при начислении амортизации физическими лицами — предпринимателями на общей системе налогообложения.
Давайте разберемся.

Два года прошло с того момента, как законодатель перевел взимание рентной платы за воду на новые рельсы. Похоже, за это время к новым правилам приспособились и плательщики, и налоговики. Последние даже прекратили свои попытки выдумать еще что-нибудь, чтобы заставить первых заплатить как можно больше. А то, что уже выдумали, время от времени переписывают в своих очередных разъяснениях. Одним словом, практика налогообложения водопользователей более-менее устоялась.
Но все равно перед составлением «водной» отчетности за прошлый год стоит вспомнить самое главное в этой сфере. Сделаем это вместе.

Недавно Кабмин принял постановление № 11651, устанавливающее новый Порядок приостановления регистрации НН/РК в ЕРНН и новый Порядок рассмотрения жалобы относительно решения об отказе в регистрации НН/РК в ЕРНН.
Предлагаем разобраться вместе, что же именно изменилось в процедуре блокировки НН и РК.

Наше предприятие имеет лицензии на оптовую и розничную торговлю горючим. К нам обратился контрагент с просьбой предоставить емкость для хранения горючего в аренду (хранить горючее планируется на территории нашего предприятия).
Следует ли дополнительно получать лицензию на хранение горючего?
Нужно ли при приеме и возврате горючего составлять акцизные накладные?

Наше предприятие является единщиком группы 3 без НДС. Мы получили запрос от налоговиков. В этом запросе контролирующий орган сравнил доход, отраженный в декларации по ЕН, и доход по данным финансовой отчетности. Показатели отличаются на 23 тыс. грн (по данным Отчета о финансовых результатах — больше). Нас просят обосновать разницу и, при необходимости, исправить данные налоговой отчетности.
Правомерны ли требования налоговиков?

Чи завіряти печаткою банку роздруковану електронну квитанцію в тому числі, якщо у полі «рахунок платника» наявні лише перші та останні чотири цифри рахунка, або надавати інші розрахункові документи з метою підтвердження понесених платником податку сум витрат при реалізації ним права на податкову знижку, якщо сплату здійснено через банківський сервіс «Інтернет-банкінг» (Приват 24, Ощад 24 інші)?
(категорія 103.06.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "" // «ПБ», 2020, №

Хто сплачує до бюджету екологічний податок, що справляється за скиди промислових та інших стічних вод у системи каналізації?
(категорія 117.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Экологический налог как образец налоговой стабильности" // «ПБ», 2020, № 6

Чи є платниками екологічного податку СГ, які здійснюють тимчасове розміщення відходів, в тому числі небезпечних відходів (акумулятори, шини, люмінесцентні лампи тощо)?
(категорія 117.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Экологический налог как образец налоговой стабильности" // «ПБ», 2020, № 6

Чи є платниками екологічного податку СГ за розміщення відходів, які утворилися у процесі їх діяльності та продаються як товар або використовуються у власному виробництві, у т.ч. металобрухт?
(категорія 117.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Экологический налог как образец налоговой стабильности" // «ПБ», 2020, № 6

Що є джерелом іонізуючого випромінювання та чи є платником екологічного податку СГ за придбані джерела іонізуючого випромінювання?
(категорія 117.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Экологический налог как образец налоговой стабильности" // «ПБ», 2020, № 6

Який термін подання до контролюючих органів за місцезнаходженням стаціонарних джерел забруднення заяв про відсутність у звітному році об’єкта оподаткування викидів двоокису вуглецю або про звітний період, у якому планується виникнення об’єкта оподаткування викидів двоокису вуглецю, із додатком розрахунку оцінки обсягів таких викидів, та чи передбачена відповідальність за її не подання?
(категорія 117.07 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Экологический налог как образец налоговой стабильности" // «ПБ», 2020, № 6

Чи подається окремий додаток 1 до Податкової декларації екологічного податку за звітні періоди поточного року в частині викидів двоокису вуглецю в атмосферне повітря, якщо фактичний обсяг цих викидів протягом року не перевищує 500 тонн?
(категорія 117.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Экологический налог как образец налоговой стабильности" // «ПБ», 2020, № 6

Як заповнюється додаток 1 до Податкової декларації екологічного податку за звітні періоди 2019 року в частині викидів двоокису вуглецю в атмосферне повітря, якщо фактичний обсяг цих викидів протягом року не перевищує 500 тонн?
(категорія 117.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Экологический налог как образец налоговой стабильности" // «ПБ», 2020, № 6

З якої дати буде використовуватись для складання звітності форма Податкової декларації екологічного податку, затверджена наказом Мінфіну від 17.08.2015 р. №  715 із змінами, внесеними наказом Мінфіна від 13.05.2017 № 495?
(категорія 117.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Экологический налог как образец налоговой стабильности" // «ПБ», 2020, № 6

Як заповнюється Додаток 1 «Розрахунок за викиди забруднюючих речовин в атмосферне повітря стаціонарними джерелами забруднення» до Податкової декларації екологічного податку?
(категорія 117.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Экологический налог как образец налоговой стабильности" // «ПБ», 2020, № 6

Чи подається окремий додаток 1 до Податкової декларації екологічного податку за звітні періоди поточного року в частині викидів двоокису вуглецю в атмосферне повітря, якщо фактичний обсяг цих викидів протягом року не перевищує 500 тонн?
(категорія 117.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Экологический налог как образец налоговой стабильности" // «ПБ», 2020, № 6

За якими кодами бюджетної класифікації сплачується екологічний податок?
(категорія 117.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Экологический налог как образец налоговой стабильности" // «ПБ», 2020, № 6

До якого бюджету сплачується екологічний податок у 2019 році (у т. ч. за IV квартал 2018 року)?
(категорія 117.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Экологический налог как образец налоговой стабильности" // «ПБ», 2020, № 6

Як заповнюється додаток 1 до Податкової декларації екологічного податку за І квартал 2019 року та наступні звітні квартали в частині викидів двоокису вуглецю в атмосферне повітря, у разі перевищення фактичного обсягу цих викидів протягом року 500 тонн?
(категорія 117.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Экологический налог как образец налоговой стабильности" // «ПБ», 2020, № 6

Чи переноситься граничний термін сплати податків і зборів (крім ЄВ), якщо останній день строку сплати припадає на вихідний або святковий день, а також у зв’язку з перенесенням термінів подання податкових декларацій?
(категорія 129.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Экологический налог как образец налоговой стабильности" // «ПБ», 2020, № 6

Чи має право ФОП на загальній системі оподаткування включити вартість монтажних та/або налагоджувальних робіт до первісної вартості об’єкта ОЗ (обладнання) з метою нарахування амортизаційних відрахувань?
(категорія 104.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Амортизация у ФЛП на общей системе" // «ПБ», 2020, № 6

Яким чином ФОП на загальній системі оподаткування відображає в книзі обліку доходів та витрат амортизаційні відрахування (щомісячно чи за підсумками року)?
(категорія 104.08 ЗІР)

Додаток до матеріалів:с

• "Амортизация у ФЛП на общей системе" // «ПБ», 2020, № 6

Чи має право ФОП на загальній системі оподаткування віднести на витрати амортизаційні відрахування з вартості ОЗ придбаних до 01.01.2017?
(категорія 104.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Амортизация у ФЛП на общей системе" // «ПБ», 2020, № 6

Чи має право ФОП на загальній системі оподаткування віднести до витрат амортизаційні відрахування з вартості ОЗ (нематеріальних активів), придбаних після 01.01.2017 року під час перебування такою особою на спрощеній системі оподаткування?
(категорія 104.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Амортизация у ФЛП на общей системе" // «ПБ», 2020, № 6

За які обсяги води не справляється рентна плата за спеціальне використання води первинними водокористувачами та чи декларуються такі обсяги води в додатку 5 до податкової декларації з рентної плати?
(категорія 118.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Рентная плата за спецводопользование" // «ПБ», 2019, № 6

Чи стосуються види використання води, зазначені у п. 255.4 ст. 255 ПКУ, за які не справляється рентна плата, первинних водокористувачів?
(категорія 118.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Рентная плата за спецводопользование" // «ПБ», 2019, № 6

Як первинний водокористувач, який має дозвіл на спеціальне водокористування та використовує воду одночасно для виробничих потреб (у тому числі виготовлення напоїв) та для задоволення власних питних і санітарно-гігієнічних потреб, обчислює рентну плату за спеціальне використання води?
(категорія 118.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Рентная плата за спецводопользование" // «ПБ», 2019, № 6

Які коефіцієнти зазначаються у рядках 10.1-10.4 Додатка 5 «Розрахунок з рентної плати за спеціальне використання води» до податкової декларації з рентної плати?
(категорія 118.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Рентная плата за спецводопользование" // «ПБ», 2019, № 6

З якого звітного періоду використовується Податкова декларація з рентної плати за формою із змінами, внесеними наказом Мінфіну від 21.08.2018 № 707?
(категорія 118.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Рентная плата за спецводопользование" // «ПБ», 2019, № 6

Чи повинен СГ мати ліцензію на право зберігання пального у разі надання послуг зі зберігання пального іншим особам в місцях виробництва пального або місцях оптової чи роздрібної торгівлі пальним, на які отримані відповідні ліцензії?
(категорія 113.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Хранение чужого горючего: лицензирование и акцизные накладные" // «ПБ», 2020, № 6

Чи потрібно СГ, який орендує ємність для зберігання пального, що знаходиться на території, на яку одержана ліцензія на право зберігання пального суб’єктом господарювання-орендодавцем, отримувати окрему ліцензію на зберігання пального?
(категорія 113.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Хранение чужого горючего: лицензирование и акцизные накладные" // «ПБ», 2020, № 6

Яка відповідальність передбачена за виробництво, зберігання, оптову та роздрібну торгівлю пальним без наявності ліцензії?
(категорія 113.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Хранение чужого горючего: лицензирование и акцизные накладные" // «ПБ», 2020, № 6