Профессиональный бухгалтер 04.03.2019

(комментарий к письму НБУ от 11.01.2019 г. № 50-006/1765)

В последний раз мы обращались к «бензиновой» теме не так уж и давно (см. «ПБ», № 9/2018, с. 14). Но даже за этот небольшой промежуток времени успела образоваться достаточно неутешительная тенденция. К сожалению, сегодня сложно допустить, что контролеры когда-нибудь перестанут настаивать на необходимости применять Нормы № 431при списании горюче-смазочных материалов (далее — ГСМ). Поэтому если вы эксплуатируете автомобиль, вам рано или поздно придется определиться: или продолжать стоять на своем, или согласиться с требованиями фискалов. Если вам с ними не по пути — данная статья для вас. В ней мы предложим практические советы, как разработать собственное положение для списания ГСМ.

Отрадно, что в непростое в плане экономики время работодатели берут на себя заботу о работниках, оплачивая страхование их жизни и здоровья. Однако работодатель должен быть готов к тому, что с позиции налогообложения такая благотворительность не очень-то поддерживается. Кроме того, достаточно часто работодатели путают долгосрочное страхование жизни с негосударственным пенсионным страхованием, что приводит к ошибкам в учете и налогообложении.

Все больше и больше плательщиков оценивают преимущества электронных фискальных сервисов. В частности, воспользовавшись ЭКП1, можно просмотреть данные своих ИКП2и получить актуальную на текущий момент информацию о состоянии расчетов с бюджетом в разрезе видов платежа. И, что еще ценнее, можно проследить историю возникновения определенных показателей.
Согласитесь, эта информация значительно облегчает жизнь и иногда позволяет избежать неприятностей или недоразумений. Поэтому давайте выясним, что такое ИКП и как «выжать» из нее максимальную пользу.

Наше предприятие в октябре 2018 года перечислило страховой организации 5000,00 грн в виде страхового взноса по договору долгосрочного страхования жизни работника. Ошибочно с данных сумм не были удержаны НДФЛ и ВС, а также не начислен ЕСВ.
Как исправить данную ошибку?
Какие штрафные санкции нам грозят при исправлении?

ООО-общесистемщик, имеющее двух участников — физических лиц, получило прибыль за 2018 год в сумме 600 тыс. грн. Возник закономерный вопрос о выплате дивидендов. Учредители желают направить всю сумму прибыли на выплату дивидендов, но сейчас для такой выплаты у общества недостаточно денег. Кроме того, в связи с нестабильной деятельностью есть опасение, что начисление и выплата дивидендов в полной сумме поставят предприятие в трудное материальное положение.
Можно ли начислять и выплачивать дивиденды за 2018 год частями в течение 2019 года (по мере появления средств), а не сразу одной суммой, и как правильно уплатить в таком случае налоги?

У нас есть НН на неплательщика, которую мы составили ошибочно. Правильная НН уже зарегистрирована в ЕРНН.
Подскажите, нужно ли проставлять отметку «Х» в поле «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» для РК с типом причины «20»?

Предприятие зарегистрировало в ЕРНН НН на покупателя, в которой допущена ошибка в налоговом номере плательщика, при этом остальные реквизиты заполнены правильно.
Нужно ли исправлять такую ошибку?
Если да, то как это сделать?

Эмитент ценных бумаг, которые допущены к биржевым торгам, является малым предприятием.
Обязано ли такое предприятие обнародовать отчет об управлении?

Двери в суд всегда открыты, но вход не всегда бесплатный. Наверняка все прекрасно знают, что судебное дело — «удовольствие» не из дешевых, ведь за обращение в суд взимается судебный сбор.
В каких размерах его платить в 2019 году, вы узнаете из материала.

Национальный банк Украины
Письмо от 11.01.2019 г. № 50-0006/1765

Приложение к материалу:

• "Как и когда возвращать наличность, снятую с корпоративной карты" // «ПБ», 2019, « 9

Державна фіскальна служба України
Лист від 23.11.2016 р. № 20232/5/99-99-13-01-01-16

Чи подається декларація про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України і знаходяться за її межами у зв’язку з набранням чинності Законом України від 21 червня 2018 року № 2473-VIII «Про валюту і валютні операції»?
(категорія 114.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Декларация о валютных ценностях: с I квартала не подаем" // «ПБ», 2019, № 9

Чи може платник податку скласти розрахунок коригування до податкової накладної, в якій не зазначено окрему товарну позицію, у зв’язку з чим загальна сума обсягів постачання за відповідною операцією, зазначена в такій податковій накладній, не відповідає первинним документам, оформленим за такою операцією?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налоговая накладная не соответствует первичке: последствия" // «ПБ», 2019, № 9

Чи має право фізична особа — підприємець, платник ПДВ, що здійснює вантажні перевезення, на формування податкового кредиту з ПДВ при придбанні пально-мастильних матеріалів та отриманні послуг з ремонту вантажних автомобілів, якщо цей автомобіль оформлено на дану фізичну особу або не є його власністю?
(категорія 101.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Как списывать горючее: разрабатываем собственное положение" // «ПБ», 2019, № 9

Чи є базою нарахування ЄВ сума внесків за договорами довгострокового страхування життя або недержавного пенсійного забезпечення, сплачених роботодавцем за найманих працівників?
(категорія 301.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Добровольное страхование жизни и здоровья работников" // «ПБ», 2019, № 9

Протягом якого терміну передаються ІКП ЮО, їх відокремлених підрозділів, ФОП та самозайнятих осіб (осіб, які здійснюють незалежну професійну діяльність) у разі зміни місцезнаходження, пов’язаного зі зміною адміністративного району (перереєстрація) або переведення платника на обслуговування до контролюючому органу, що здійснює супроводження великих платників податків або навпаки?
(категорія 135.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Интегрированная карточка плательщика: источник важной фискальной информации" // «ПБ», 2019, № 9

В який термін та за який період СГ надається акт звірки розрахунків за податками, зборами та ЄВ?
(категорія 135.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Возврат переплаты из бюджета: миссия выполнима" // «ПБ», 2018, № 14
• "Интегрированная карточка плательщика: источник важной фискальной информации" // «ПБ», 2019, № 9

Як в ІКП здійснюється відображення (рознесення) показників форм податкової звітності та звітності з ЄВ?
(категорія 135.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Интегрированная карточка плательщика: источник важной фискальной информации" // «ПБ», 2019, № 9

Які контролюючі органи з 01.01.2017 р. здійснюють відображення в ІКП нарахованих сум податків та штрафних санкцій за податковими повідомленнями-рішеннями?
(категорія 135.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Интегрированная карточка плательщика: источник важной фискальной информации" // «ПБ», 2019, № 9

Як в ІКП здійснюється облік донарахованих/ зменшених сум грошових зобов’язань під час проведення процедури адміністративного або судового оскарження, у тому числі, якщо платник оскаржує лише частину суми грошового зобов’язання, визначеного в податковому повідомленні-рішенні?
(категорія 135.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Интегрированная карточка плательщика: источник важной фискальной информации" // «ПБ», 2019, № 9

По якому полю платіжного доручення «Код платника» чи «Призначення платежу» здійснюється облік надходжень податків, зборів, платежів в ІКП?
(категорія 135.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Интегрированная карточка плательщика: источник важной фискальной информации" // «ПБ», 2019, № 9

Чи необхідно сплачувати до бюджету суму податкового зобов’язання відповідно до поданої звітності або отриманого податкового повідомлення — рішення, якщо в ІКП за таким видом податку (збору) наявна переплата?
(категорія 135.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налоговые уведомления-решения по результатам проверки: соглашаемся или обжалуем" // «ПБ», 2017, № 45
• "Интегрированная карточка плательщика: источник важной фискальной информации" // «ПБ», 2019, № 9

Чи передбачена відповідальність за неперерахування сум податкового зобов’язання відповідно до поданої звітності з ПДВ з рахунку в системі електронного адміністрування ПДВ при наявності переплати з ПДВ в інтегрованій картці платника?
(категорія 101.27 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Интегрированная карточка плательщика: источник важной фискальной информации" // «ПБ», 2019, № 9

Чи підлягають списанню помилково та/або надміру сплачені суми податків (зборів), які обліковуються в ІКП більше 1095 днів і на повернення яких платниками не подано заяви?
(категорія 135.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Возврат переплаты из бюджета: миссия выполнима" // «ПБ», 2018, № 14
• "Интегрированная карточка плательщика: источник важной фискальной информации" // «ПБ», 2019, № 9

Який порядок оскарження нарахованих в ІКП сум пені, не зазначених в податкових повідомленнях-рішеннях?
(категорія 133.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Интегрированная карточка плательщика: источник важной фискальной информации" // «ПБ», 2019, № 9

До якого органу ДФС може звернутись платник податків, якщо він вважає, що в меню «Стан розрахунків з бюджетом» приватної частини Електронного кабінету відображена недостовірна інформація за податками, зборами та єдиним внеском на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (задвоєння оплати/нарахування, переплата/недоплата)?
(категорія 140.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Недостоверные данные о состоянии расчетов в Электронном кабинете: порядок действий" // «ПБ», 2018, № 47
• "Интегрированная карточка плательщика: источник важной фискальной информации" // «ПБ», 2019, № 9

Чи застосовується підвищуючий коефіцієнт до доходів, виплачених у негрошовій формі, для розрахунку військового збору?
(категорія 132.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Застраховали жизнь сотрудника без уплаты налогов: исправляем ситуацию" // «ПБ», 2019, № 9

Яка застосовується відповідальність до податкового агента у разі самостійного виправлення помилки при нарахуванні та перерахуванні ПДФО до бюджету?
(категорія 103.26 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Застраховали жизнь сотрудника без уплаты налогов: исправляем ситуацию" // «ПБ», 2019, № 9

Яка відповідальність застосовується до податкового агента у разі самостійного виправлення помилки щодо нарахованої (сплаченої) до бюджету суми військового збору?
(категорія 132.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Застраховали жизнь сотрудника без уплаты налогов: исправляем ситуацию" // «ПБ», 2019, № 9

Яким чином застосовуються штрафні санкції за донарахування відповідним контролюючим органом або платником своєчасно не нарахованого ЄВ?
(категорія 301.09 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Застраховали жизнь сотрудника без уплаты налогов: исправляем ситуацию" // «ПБ», 2019, № 9

Як складається та реєструється в Єдиному реєстрі податкових накладних розрахунок коригування з типом причини 20 до помилкової (зайвої) податкової накладної, яка не підлягала наданню отримувачу (покупцю) — платнику податку?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Расчет корректировки к лишней налоговой накладной на неплательщика" // «ПБ», 2019, № 9

Чи має право покупець включити до складу податкового кредиту суму ПДВ, зазначену у податковій накладній, у якій допущено помилку в обов’язкових реквізитах визначених п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України?
(категорія 101.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Куда ни кинь — всюду клин: исправляем налоговый номер в налоговой накладной" // «ПБ», 2019, № 9

Який порядок виправлення помилки допущеної у полі «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» податкової накладної?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Куда ни кинь — всюду клин: исправляем налоговый номер в налоговой накладной" // «ПБ», 2019, № 9