Журналы

Профессиональный бухгалтер

Профессиональный бухгалтер 04.03.2019

9

Тема номера


Куда ни кинь — всюду клин: исправляем налоговый номер в налоговой накладной

Предприятие зарегистрировало в ЕРНН НН на покупателя, в которой допущена ошибка в налоговом номере плательщика, при этом остальные реквизиты заполнены правильно.
Нужно ли исправлять такую ошибку?
Если да, то как это сделать?

Статьи

Как списывать горючее: разрабатываем собственное положение (c. 7)

В последний раз мы обращались к «бензиновой» теме не так уж и давно (см. «ПБ», № 9/2018, с. 14). Но даже за этот небольшой промежуток времени успела образоваться достаточно неутешительная тенденция. К сожалению, сегодня сложно допустить, что контролеры когда-нибудь перестанут настаивать на необходимости применять Нормы № 431при списании горюче-смазочных материалов (далее — ГСМ). Поэтому если вы эксплуатируете автомобиль, вам рано или поздно придется определиться: или продолжать стоять на своем, или согласиться с требованиями фискалов. Если вам с ними не по пути — данная статья для вас. В ней мы предложим практические советы, как разработать собственное положение для списания ГСМ.

Нормы расходов топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте, утвержденные приказом Минтранса от 10.02.1998 г. № 43.

Елена Лозовая
Добровольное страхование жизни и здоровья работников (c. 12)

Отрадно, что в непростое в плане экономики время работодатели берут на себя заботу о работниках, оплачивая страхование их жизни и здоровья. Однако работодатель должен быть готов к тому, что с позиции налогообложения такая благотворительность не очень-то поддерживается. Кроме того, достаточно часто работодатели путают долгосрочное страхование жизни с негосударственным пенсионным страхованием, что приводит к ошибкам в учете и налогообложении.

Жанна Семенченко
Интегрированная карточка плательщика: источник важной фискальной информации (c. 16)

Все больше и больше плательщиков оценивают преимущества электронных фискальных сервисов. В частности, воспользовавшись ЭКП1, можно просмотреть данные своих ИКП2и получить актуальную на текущий момент информацию о состоянии расчетов с бюджетом в разрезе видов платежа. И, что еще ценнее, можно проследить историю возникновения определенных показателей.
Согласитесь, эта информация значительно облегчает жизнь и иногда позволяет избежать неприятностей или недоразумений. Поэтому давайте выясним, что такое ИКП и как «выжать» из нее максимальную пользу.

Интегрированная карточка плательщика.

Светлана Куртенок

Обратная связь

Застраховали жизнь сотрудника без уплаты налогов: исправляем ситуацию (c. 23)

Наше предприятие в октябре 2018 года перечислило страховой организации 5000,00 грн в виде страхового взноса по договору долгосрочного страхования жизни работника. Ошибочно с данных сумм не были удержаны НДФЛ и ВС, а также не начислен ЕСВ.
Как исправить данную ошибку?
Какие штрафные санкции нам грозят при исправлении?

Жанна Семенченко
Делить иль не делить — вот в чем вопрос! Нюансы выплаты дивидендов (c. 25)

ООО-общесистемщик, имеющее двух участников — физических лиц, получило прибыль за 2018 год в сумме 600 тыс. грн. Возник закономерный вопрос о выплате дивидендов. Учредители желают направить всю сумму прибыли на выплату дивидендов, но сейчас для такой выплаты у общества недостаточно денег. Кроме того, в связи с нестабильной деятельностью есть опасение, что начисление и выплата дивидендов в полной сумме поставят предприятие в трудное материальное положение.
Можно ли начислять и выплачивать дивиденды за 2018 год частями в течение 2019 года (по мере появления средств), а не сразу одной суммой, и как правильно уплатить в таком случае налоги?

Жанна Семенченко, Екатерина Литвиненко
Расчет корректировки к лишней налоговой накладной на неплательщика (c. 28)

У нас есть НН на неплательщика, которую мы составили ошибочно. Правильная НН уже зарегистрирована в ЕРНН.
Подскажите, нужно ли проставлять отметку «Х» в поле «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» для РК с типом причины «20»?

Александра Паненко
Куда ни кинь — всюду клин: исправляем налоговый номер в налоговой накладной (c. 29)

Предприятие зарегистрировало в ЕРНН НН на покупателя, в которой допущена ошибка в налоговом номере плательщика, при этом остальные реквизиты заполнены правильно.
Нужно ли исправлять такую ошибку?
Если да, то как это сделать?

Евгения Волох
Освобождение: подача и обнародование (c. 30)

Эмитент ценных бумаг, которые допущены к биржевым торгам, является малым предприятием.
Обязано ли такое предприятие обнародовать отчет об управлении?

Татьяна Момот

Справочная информация

«Желаешь судиться? Плати и судись!»: определяемся с суммой судебного сбора (c. 31)

Двери в суд всегда открыты, но вход не всегда бесплатный. Наверняка все прекрасно знают, что судебное дело — «удовольствие» не из дешевых, ведь за обращение в суд взимается судебный сбор.
В каких размерах его платить в 2019 году, вы узнаете из материала.

Екатерина Литвиненко

Дополнительные материалы

Документи та скорочення номера (c. 33)
О предоставлении разъяснения (c. 34)

Национальный банк Украины
Письмо от 11.01.2019 г. № 50-0006/1765

Приложение к материалу:

Национальный банк Украины
Щодо застосування штрафу в разі самостійного виправлення помилок у ф. № 1ДФ (c. 35)

Державна фіскальна служба України
Лист від 23.11.2016 р. № 20232/5/99-99-13-01-01-16

Государственная фискальная служба Украины
Щодо подання Декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України і перебувають за її межами (c. 36)

Чи подається декларація про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України і знаходяться за її межами у зв’язку з набранням чинності Законом України від 21 червня 2018 року № 2473-VIII «Про валюту і валютні операції»?
(категорія 114.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо складання розрахунку коригування до податкової накладної, в якій не зазначено окремої товарної позиції, у зв’язку з чим загальна сума обсягів постачання за відповідною операцією не відповідає первинним документам (c. 37)

Чи може платник податку скласти розрахунок коригування до податкової накладної, в якій не зазначено окрему товарну позицію, у зв’язку з чим загальна сума обсягів постачання за відповідною операцією, зазначена в такій податковій накладній, не відповідає первинним документам, оформленим за такою операцією?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо ПДВ ФОП-ЄП, якщо автомобіль оформлено на фізичну особу або не є її власністю (c. 38)

Чи має право фізична особа — підприємець, платник ПДВ, що здійснює вантажні перевезення, на формування податкового кредиту з ПДВ при придбанні пально-мастильних матеріалів та отриманні послуг з ремонту вантажних автомобілів, якщо цей автомобіль оформлено на дану фізичну особу або не є його власністю?
(категорія 101.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Внески, які роботодавець сплачує на користь працівника за договором недержавного пенсійного страхування, не є базою нарахування єдиного внеску (c. 39)

Чи є базою нарахування ЄВ сума внесків за договорами довгострокового страхування життя або недержавного пенсійного забезпечення, сплачених роботодавцем за найманих працівників?
(категорія 301.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо терміну передання ІКП з попереднього місця обліку платника (ЮО, їх відокремлених підрозділів, ФОП)до нового місця обліку платника у разі зміни його місцезнаходження (c. 40)

Протягом якого терміну передаються ІКП ЮО, їх відокремлених підрозділів, ФОП та самозайнятих осіб (осіб, які здійснюють незалежну професійну діяльність) у разі зміни місцезнаходження, пов’язаного зі зміною адміністративного району (перереєстрація) або переведення платника на обслуговування до контролюючому органу, що здійснює супроводження великих платників податків або навпаки?
(категорія 135.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо терміну та періоду, за який СГ надає акт звірення розрахунків за податками, зборами та ЄВ (c. 41)

В який термін та за який період СГ надається акт звірки розрахунків за податками, зборами та ЄВ?
(категорія 135.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо відображення (рознесення) в ІКП показників форм податкової звітності та звітності з ЄВ (c. 42)

Як в ІКП здійснюється відображення (рознесення) показників форм податкової звітності та звітності з ЄВ?
(категорія 135.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо контролюючих органів, які здійснюють відображення в ІКП нарахованих сум податків та штрафних санкцій за податковими повідомленнями-рішеннями (c. 43)

Які контролюючі органи з 01.01.2017 р. здійснюють відображення в ІКП нарахованих сум податків та штрафних санкцій за податковими повідомленнями-рішеннями?
(категорія 135.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Як в ІКП здійснюється облік донарахованих/зменшених сум грошових зобов’язань під час проведення процедури адміністративного або судового оскарження (c. 44)

Як в ІКП здійснюється облік донарахованих/ зменшених сум грошових зобов’язань під час проведення процедури адміністративного або судового оскарження, у тому числі, якщо платник оскаржує лише частину суми грошового зобов’язання, визначеного в податковому повідомленні-рішенні?
(категорія 135.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
За яким полем платіжного доручення здійснюється облік надходжень податків, зборів, платежів в ІКП (c. 45)

По якому полю платіжного доручення «Код платника» чи «Призначення платежу» здійснюється облік надходжень податків, зборів, платежів в ІКП?
(категорія 135.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо сплати до бюджету суми податкового зобов’язання, якщо в ІКП за таким видом податку (збору) є переплата (c. 46)

Чи необхідно сплачувати до бюджету суму податкового зобов’язання відповідно до поданої звітності або отриманого податкового повідомлення — рішення, якщо в ІКП за таким видом податку (збору) наявна переплата?
(категорія 135.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо відповідальності за неперерахування сум податкового зобов’язання відповідно до поданої звітності з ПДВ з рахунку в системі електронного адміністрування ПДВ при наявності переплати з ПДВ в інтегрованій картці платника (c. 47)

Чи передбачена відповідальність за неперерахування сум податкового зобов’язання відповідно до поданої звітності з ПДВ з рахунку в системі електронного адміністрування ПДВ при наявності переплати з ПДВ в інтегрованій картці платника?
(категорія 101.27 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо списання помилково та/або надміру сплачених сум податків (зборів), які обліковуються в ІКП понад 1095 днів і на повернення яких платники не подали заяви (c. 48)

Чи підлягають списанню помилково та/або надміру сплачені суми податків (зборів), які обліковуються в ІКП більше 1095 днів і на повернення яких платниками не подано заяви?
(категорія 135.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо порядку оскарження нарахованих в ІКП сум пені, не зазначених в податкових повідомленнях-рішеннях (c. 49)

Який порядок оскарження нарахованих в ІКП сум пені, не зазначених в податкових повідомленнях-рішеннях?
(категорія 133.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо звернення до органів ДФС, якщо в меню «Стан розрахунків з бюджетом» приватної частини Електронного кабінету відображена недостовірна інформація за податками, зборами та ЄСВ (c. 50)

До якого органу ДФС може звернутись платник податків, якщо він вважає, що в меню «Стан розрахунків з бюджетом» приватної частини Електронного кабінету відображена недостовірна інформація за податками, зборами та єдиним внеском на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (задвоєння оплати/нарахування, переплата/недоплата)?
(категорія 140.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо застосування підвищувального коефіцієнта до доходів, виплачених у негрошовій формі, для розрахунку військового збору (c. 51)

Чи застосовується підвищуючий коефіцієнт до доходів, виплачених у негрошовій формі, для розрахунку військового збору?
(категорія 132.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо відповідальності податкового агента в разі самостійного виправлення помилки під час нарахування та перерахування ПДФО до бюджету (c. 52)

Яка застосовується відповідальність до податкового агента у разі самостійного виправлення помилки при нарахуванні та перерахуванні ПДФО до бюджету?
(категорія 103.26 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Про відповідальність податкового агента в разі самостійного виправлення помилки щодо нарахованої (сплаченої) до бюджету суми військового збору (c. 53)

Яка відповідальність застосовується до податкового агента у разі самостійного виправлення помилки щодо нарахованої (сплаченої) до бюджету суми військового збору?
(категорія 132.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо штрафних санкцій за донарахування відповідним контролюючим органом або платником своєчасно не нарахованого ЄСВ (c. 54)

Яким чином застосовуються штрафні санкції за донарахування відповідним контролюючим органом або платником своєчасно не нарахованого ЄВ?
(категорія 301.09 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо розрахунку коригування з типом причини «20» до помилкової (зайвої) податкової накладної, яка не підлягала наданню отримувачу (покупцю) — платнику податку (c. 55)

Як складається та реєструється в Єдиному реєстрі податкових накладних розрахунок коригування з типом причини 20 до помилкової (зайвої) податкової накладної, яка не підлягала наданню отримувачу (покупцю) — платнику податку?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо права покупця включити до складу податкового кредиту суму ПДВ, зазначену в податковій накладній, у якій допущено помилку в обов’язкових реквізитах (c. 56)

Чи має право покупець включити до складу податкового кредиту суму ПДВ, зазначену у податковій накладній, у якій допущено помилку в обов’язкових реквізитах визначених п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України?
(категорія 101.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо порядку виправлення помилки, допущеної в полі «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» податкової накладної (c. 57)

Який порядок виправлення помилки допущеної у полі «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» податкової накладної?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР

Архив номеров

Календарь

На этой неделе
событий нет

Вверх
Закрыть
Заказать обратный звонок
Будет выполнено оформление подписки на выбранное издание
Телефон
Оформить
Вернуться
Закрыть
Извините, на выбранный вами период подписка не осуществляется. Для того чтобы задать свой вопрос звоните на наши контактные телефоны или воспользуйтесь формой обратной связи