Профессиональный бухгалтер 23.09.2019

(комментарий к постановлению КМУ «Некоторые вопросы осуществления государственного надзора и контроля за соблюдением законодательства о труде» от 21.08.2019 г. № 823)

В процессе хоздеятельности плательщики ЕН могут столкнуться с тем, что по тем или иным причинам договор с контрагентом расторгается, а средства в виде предоплаты возвращаются продавцу. К счастью, несмотря на то, что эти суммы при поступлении на счет или в кассу были включены в доход, у единщика есть право его откорректировать при возврате.
О том, как такие операции будут отражаться в учете плательщиков ЕН, вы узнаете из этой статьи.

Поводом для написания данного материала стал вопрос нашего подписчика: «Ресторан заключил генеральный договор с фирмой (неплательщиком НДС) по доставке еды. В договоре указано, что клиент за доставленный заказ проводит оплату этой фирме. За предоставленные услуги фирма снимает с нас (ресторана) оплату в размере 18 % от суммы каждого заказа, а оставшуюся сумму перечисляет на наш текущий счет».
В связи с этим возник ряд вопросов по налогообложению и отражению в учете этих операций.

У предприятия возник налоговый долг по НДС из-за неуплаты штрафа, начисленного контролирующим органом за нарушение сроков регистрации НН.
Сейчас средств для уплаты долга нет.
Какие еще существуют источники погашения налогового долга по НДС?

Наш директор хочет принимать от покупателей оплату в биткоинах.
Подскажите, законен ли такой способ оплаты.

У нас работает работник, которому установлена инвалидность ІІ группы (справка МСЭК от 15.03.2019 г.). Работник написал заявление об увольнении с 30 сентября.
Как рассчитать количество календарных дней неиспользованного отпуска для выплаты денежной компенсации при увольнении (отпуск должен быть предоставлен за период с 01.12.2018 г. по 30.09.2019 г.)?

Из статьи "Возврат предоплаты в учете единщика" этого номера вы узнали о том, какие последствия в учете плательщиков ЕН влечет возврат предоплаты (аванса). Так, продавцам (исполнителям услуг) дано право не включать возвращенную сумму в доход согласно п.п. 5 п. 292.11 НКУ, даже если получение и возврат произошли в разных отчетных периодах. В целом сделать это возможно одним из двух способов: откорректировать доход текущего периода или «исправиться» по п. 50.1 НКУ. Но налоговики настоятельно рекомендуют юрлицам-единщикам пользоваться вторым методом.
Покажем на примере, как его реализовать, и заполним уточняющую декларацию.

Який номер рахунку зазначається в перехідний період запровадження банківського рахунку за стандартом IBAN в додатку 4 до податкової декларації з ПДВ (Д4) при заявлені суми від’ємного значення до бюджетного відшкодування на поточний рахунок (рядок 20.2.1)?
(категорія 101.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Какой счет указывать при заявлении возмещения НДС" // «ПБ», 2019, № 36

Як ЮО відображає у податковій декларації платника ЄП третьої групи суму коштів, що надійшла на поточний рахунок як попередня оплата (аванс) за товари (роботи, послуги), отриманих у одному звітному періоді та повернутих в іншому, після розірвання договору?
(категорія 108.01.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Возврат предоплаты в учете единщика" // «ПБ», 2019, № 36

Як заповнюється книга обліку доходів/книга обліку доходів і витрат у разі повернення суми коштів (авансу, передоплати) покупцю за товари (роботи, послуги) при розірванні договору, якщо їх отримання і повернення відбувається в різних податкових періодах, роках?
(категорія 107.07 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Возврат предоплаты в учете единщика" // «ПБ», 2019, № 36

Як ФОП — платник ЄП у податковій декларації відображає повернення суми коштів (авансу, передоплати) покупцю за товари (роботи, послуги) у разі розірвання договору (у тому числі якщо їх отримання і повернення відбувається в різних податкових періодах)?
(категорія 107.08 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Возврат предоплаты в учете единщика" // «ПБ», 2019, № 36

Чи можуть платники ЄП вказувати відомості з від’ємним значенням у графах 4 та 6 книги обліку доходів?
(категорія 107.07 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Возврат предоплаты в учете единщика" // «ПБ», 2019, № 36

Яка відповідальність передбачена за порушення правил сплати (перерахування) узгоджених сум грошових зобов’язань?
(категорія 138.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Альтернативные пути погашения налогового долга по НДС" // «ПБ», 2019, № 36

Чи підлягає зменшенню сума податку, на яку платник має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в ЄРПН, на суму від’ємного значення, задекларовану в рядку 20.1 податкової декларації з ПДВ для зарахування у зменшення суми податкового боргу з ПДВ?
(категорія 101.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Альтернативные пути погашения налогового долга по НДС" // «ПБ», 2019, № 36

Яким чином та протягом якого терміну відбувається зарахування суми, яка була вказана у рядку 20.1 податкової декларації з ПДВ у зменшення податкового боргу з ПДВ у ІКП податку?
(категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Альтернативные пути погашения налогового долга по НДС" // «ПБ», 2019, № 36