Профессиональный бухгалтер 12.10.2020

(комментарий к ИНК ГУ ГНС в г. Киеве от 28.09.2020 г. № 4029/ІПК/26-15-04-08-18; ГНС Украины от 25.09.2020 г. № 4019/ІПК/99-00-04- 03-03-06 и № 4020/ІПК/99-00-04-03-03-06)

(комментарий к ИНК ГНС Украины от 17.08.2020 г. № 3382/ІПК/99-00-05-06-02-06/)

Волшебное словосочетание «учетная политика» магнетически воздействует на большинство бухгалтеров.
Но на практике часто выясняется, что каждый понимает содержание этой категории по-своему, а так называемые приказы об учетной политике иногда оказываются ужасными информационными мутантами, в сумбурности которых, как в трясине, гибнет профессиональная репутация главбуха. И это прежде всего «заслуга» Министерства финансов нашей страны.

«Устранение технических и логических несогласованностей», обещанное Законом № 466 1и задекларированное в его названии, не обошло стороной и «штрафную» разницу — п.п. 140.5.11 НКУ. Эта норма действительно нуждалась в определенных уточнениях, однако результатом «устранения» стало... существенное расширение сферы ее действия. И если до 23.05.2020 г. из-за достаточно узкой сферы применения данная норма оставалась вне поля зрения большинства плательщиков налога на прибыль, то после указанной даты ее придется применять всем, кто корректирует финрезультат на разницы, предусмотренные разделом III НКУ. В этой статье мы рассмотрим, как теперь работает «штрафная» разница, какие несогласованности устранены, а какие нет, и не привели ли изменения к возникновению новых проблем.

На волне повального дисконтирования беспроцентных займов многие задумались о предоставлении процентных.
Но можно ли это делать обычным субъектам хозяйствования, которые не являются финучреждениями?
Вопрос с бородой и дискуссионный. Начнем.

Действительно ли с 08.11.2020 г. следует хранить КЭП 1 на защищенном носителе, так называемом токене?
Слышали, что это обязательно только для госучреждений?

Наше предприятие с целью соблюдения мер безопасности в период карантина покупает антисептические средства, которые размещает при входе в магазин для использования посетителями.
Как отразить в бухучете приобретение и списание таких средств?
Какие налоговые последствия операций?

В сентябре оформляем по основному месту работы работника, которому установлена почасовая оплата труда в размере 60,00 грн в час. Планируемый график работы — 3 часа в день.
Как в таком случае выполнять требования законодательства о минимальном размере зарплаты и уплате ЕСВ?
Нужно ли рассчитывать минимальную базу начисления ЕСВ путем умножения установленной минзарплаты в почасовом размере на норму часов в соответствующем месяце?

На вакансию нашего предприятия отозвалось внутренне перемещенное лицо.
Сразу возник вопрос, нет ли каких-то ограничений при трудоустройстве таких лиц и как следует действовать, если на момент трудоустройства лицо не имеет трудовой книжки?

Наше предприятие приобрело товар у нерезидента. При растаможивании мы уплатили все таможенные платежи (в нашем случае — это пошлина и НДС). Однако при оприходовании товара оказалось, что не хватает одной единицы товара. Об этом мы уведомили нашего поставщика, и он дослал недостачу. Дополнительно поставщику мы не платили, но пришлось повторно уплатить таможенные платежи.
Как отразить эту операцию в бухучете?
Имеем ли мы право на налоговый кредит, исходя из всей суммы НДС, уплаченной на таможне?

Налогоплательщик, отправив контролерам ЭД 1, всегда переживает, принят ли он.
Чтобы найти ответ, следует понимать, о чем говорят квитанции (см. таблицу).

Подробно с процессом мониторинга НН/РК вы можете ознакомиться в нашем спецвыпуске — «ПБ», № 15/2020.
Сегодня же посмотрим, чем балуют налогоплательщиков фискалы в категории 101.18 ЗIР, которая полностью посвящена особенностям приостановления регистрации НН/РК.

Головне управління ДПС у м. Києві
Індивідуальна податкова консультація від 28.09.2020 р. № 4029/ІПК/26-15-04-08-18

Приложение к материалу:

• "Справедливость восторжествовала! Налоговики — за пропорциональное обложение земналогом участков единщиков-арендодателей" // «ПБ», 2020, № 47

Державна податкова служба України
Індивідуальна податкова консультація від 25.09.2020 р. № 4019/ІПК/99-00-04-03-03-06

Приложение к материалу:

• "Справедливость восторжествовала! Налоговики — за пропорциональное обложение земналогом участков единщиков-арендодателей" // «ПБ», 2020, № 47

Державна податкова служба України
Індивідуальна податкова консультація від 25.09.2020 р. № 4020/ІПК/99-00-04-03-03-06

Приложение к материалу:

• "Справедливость восторжествовала! Налоговики — за пропорциональное обложение земналогом участков единщиков-арендодателей" // «ПБ», 2020, № 47

Чи складається розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на попередню оплату (аванс), у разі якщо на дату відвантаження товарів код такого товару згідно з УКТ ЗЕД версії 2012 року, зазначений у такій податковій накладній, не відповідає коду товару згідно з УКТ ЗЕД версії 2017 року, чинному на дату поставки (при відсутності інших підстав для складання розрахунку коригування, визначених п. 192.1 ст. 192 Податкового кодексу України)?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Изменение кода УКТ ВЭД на момент отгрузки товара: разъясняет ГНС" // «ПБ», 2020, № 47

Чи потрібно зазначати у таблиці даних платника ПДВ коди товарів та коди послуг, якщо товари / послуги придбаваються (отримуються) у особи, яка не зареєстрована платником ПДВ?
(категорія 101.18 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Изменение кода УКТ ВЭД на момент отгрузки товара: разъясняет ГНС" // «ПБ», 2020, № 47

Чи необхідно платнику податків подавати повідомлення за ф. № 20-ОПП якщо відчуження об’єкта оподаткування або об’єкта, пов’язаного з оподаткуванням відбувається протягом 10 робочих днів після їх придбання?
(категорія 116.11 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Объект приобрели и продали в течение 10 дней: что с формой № 20-ОПП?" // «ПБ», 2020, № 47

Яка площа земельної ділянки є об’єктом оподаткування для платників єдиного податку другої — третьої груп, які надають в оренду (найм, позичку) частину земельної ділянки та/або нерухомого майна: вся площа земельної ділянки чи її частина, та/або площа всієї земельної ділянки під нерухомим майном чи площа земельної ділянки, розрахована пропорційно частині нерухомого майна, яке здається в оренду?
(категорія 111.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Справедливость восторжествовала! Налоговики — за пропорциональное обложение земналогом участков единщиков-арендодателей" // «ПБ», 2020, № 47

Як визначається база оподаткування ПДВ операцій з постачання товарів на митній території України, які були попередньо імпортовані (ввезені) платником податку, виходячи із договірної вартості, за ціною не нижче ціни придбання чи не нижче митної вартості?
(категорія 101.07 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Реализация импортных товаров: как определить минбазу по НДС?" // «ПБ», 2020, № 47

Чи включається до доходу ФОП — платника ЄП сума повернутої йому фінансової допомоги, що раніше надавалася таким платником?
(категорія 107.01.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Процентный заем: можно ли простым смертным?" // «ПБ», 2020, № 47

Чи підлягає оподаткуванню ПДФО сума процентів, нарахованих на користь ФО за користування позикою, отриманою від такої ФО?
(категорія 103.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Процентный заем: можно ли простым смертным?" // «ПБ», 2020, № 47

Як визначається база оподаткування ПДВ операцій з постачання товарів на митній території України, які були попередньо імпортовані (ввезені) платником податку, виходячи із договірної вартості, за ціною не нижче ціни придбання чи не нижче митної вартості?
(категорія 101.07 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Импортного товара недосчитались: учетные и налоговые последствия" // «ПБ», 2020, № 47

Чи має право контролюючий орган після отримання платником другої квитанції про прийняття звіту щодо сум нарахованого ЄВ без помилок визнати такий звіт не прийнятим?
(категорія 201.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Тайны электронного документооборота с налоговиками: осваиваем язык квитанций" // «ПБ», 2020, № 47