Профессиональный бухгалтер 30.11.2020

Изменение привычного уклада ведения дел — это всегда дополнительное внимание и нагрузка на работу бухгалтера. При смене системы налогообложения субъект по максимуму старается погасить задолженности, чтобы войти в новую налоговую жизнь, как говорится, с чистого листа. Но, к сожалению, это не всегда получается.
В этом материале рассмотрим наиболее распространенные ситуации, когда операции остались у предприятия незакрытыми при переходе с упрощенной (группа 3) на общую систему налогообложения и наоборот.

Многие из нас планируют начать новую жизнь с нового года. Поэтому не удивительно, что переход на новую систему налогообложения многие ФЛП планируют осуществить с 01.01.2021 г.
О том, что им нужно знать о процедуре перехода, поговорим в этой статье. Кроме того, отдельным категориям сделать это обязательно.

Переход с одной системы налогообложения на другую всегда держит бухгалтера в напряжении, ведь нужно вежливо попрощаться со «старой жизнью» и быстро сориентироваться в новой.
В рамках этого материала рассмотрим порядок «переезда» упрощенца четвертой группы на общую систему налогообложения.

Изменение системы налогообложения может повлечь за собой изменения в статусе плательщика НДС.
Это, соответственно, вынуждает задуматься над налогообложением переходящих операций.
Об этом и поговорим в материале.

На момент заключения договора на поставку товара наше предприятие (поставщик) находится на упрощенной системе налогообложения по ставке 5 %. С 01.01.2021 г. мы планируем перейти на общую систему налогообложения и зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Соответственно, цена поставки должна включать 20 % НДС.
Каким образом внести изменения в договор?

Единщиком групп 1–3, юрлицом или ФЛП, могут стать только субъекты, подпадающие под критерии, установленные НКУ.

Тем, кто хочет выбрать группу 4 плательщиков ЕН или остаться в ней в 2021 году, следует соответствовать ряду критериев, а в начале календарного года осуществить процедуру перехода.
Подробнее об этом расскажем в справочнике.

Государственная фискальная служба Украины
Письмо от 16.02.2018 г. № 5957/6/99-99-15-02-02-15

Приложение к материалу:

• "Переходя с единого налога на общую систему, не оставляйте долги перед покупателями" // «ПБ», 2018, № 15

Державна фіскальна служба України
Лист від 10.02.2016 р. № 2785/6/99-99-17-03-03-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 29.02.2016 р. № 3525/5/99-99-17-03-03-16

Як враховуються при визначенні фінансового результату до оподаткування доходи та витрати при відвантаженні товарів, виконанні робіт, наданні послуг на загальній системі оподаткування, щодо яких отримано попередню оплату на спрощеній системі оподаткування?
(категорія 102.11 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Переходящие операции у юрлиц при смене системы налогообложения" // «ПБ», 2020, № 55

Чи включається до доходу ЮО платника ЄП поворотна фінансова допомога, отримана цією особою в період перебування її на загальній системі оподаткування?
(категорія 108.01.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Переходящие операции у юрлиц при смене системы налогообложения" // «ПБ», 2020, № 55

Як розраховуються авансові внески з податку на прибуток, якщо платник податку на прибуток виплачує дивіденди за період перебування на спрощеній системі оподаткування, та чи зменшується при цьому податкове зобов’язання у Податковій декларації з податку на прибуток підприємств за такий податковий (звітний) період?
(категорія 102.09 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Переходящие операции у юрлиц при смене системы налогообложения" // «ПБ», 2020, № 55

Чи оподатковується сума дивідендів, отримана ЮО — платником ЄП від ЮО — платника ЄП?
(категорія 108.01.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Переходящие операции у юрлиц при смене системы налогообложения" // «ПБ», 2020, № 55

Як визначається дохід за попередній календарний рік, у разі прийняття ФОП рішення про застосування спрощеної системи оподаткування з 1 січня наступного року?
(категорія 107.01.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "ФЛП меняет систему налогообложения: общая система ⇔ единый налог" // «ПБ», 2020, № 55

Чи можуть ЮО — платники ЄП четвертої групи протягом звітного року обрати третю групу платників ЄП або відмовитись від спрощеної системи?
(категорія 108.02.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Сельхозник-единщик становится общесистемщиком: главные акценты перехода" // «ПБ», 2020, № 55

В який термін платником ЄП четвертої групи подається заява щодо відмови від застосування спрощеної системи оподаткування у зв’язку з переходом на сплату інших податків і зборів?
(категорія 108.05 ЗІР; відповідь діяла до 13.12.2019)

Додаток до матеріалів:

• "Сельхозник-единщик становится общесистемщиком: главные акценты перехода" // «ПБ», 2020, № 55

Який порядок сплати податку на прибуток у поточному році підприємствами, які починаючи з 01 січня та протягом того ж року переходять зі спрощеної системи оподаткування на загальну систему оподаткування?
(категорія 102.11 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Сельхозник-единщик становится общесистемщиком: главные акценты перехода" // «ПБ», 2020, № 55

Який порядок заповнення податкової накладної, що складається при анулюванні реєстрації платника податку за операціями з визначення податкових зобов’язань за товарами/послугами, необоротними активами, які не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "С одной системы на другую: НДС-особенности" // «ПБ», 2020, № 55

Чи виникають податкові зобов’язання з ПДВ у платника податку, у разі коли перша подія (відвантаження товарів, оформлення документа на постачання послуг або зарахування коштів від покупця) відбулася до його реєстрації таким платником?
(категорія 101.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "С одной системы на другую: НДС-особенности" // «ПБ», 2020, № 55

До якого контролюючого органу та яким способом ФОП подається заява про застосування спрощеної системи оподаткування?
(категорія 107.01.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Меняем систему налогообложения: примеры заполнения заявлений" // «ПБ», 2020, № 55

Яка інформація зазначається у полі 6 «Місце провадження господарської діяльності» заяви про застосування спрощеної системи оподаткування, якщо ФОП — платник ЄП планує здійснювати діяльність у заздалегідь не визначених місцях (надання послуг, торгівля на виставках, ринках)?
(категорія 107.01.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Меняем систему налогообложения: примеры заполнения заявлений" // «ПБ», 2020, № 55